Show download pdf controls
  • التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST)

    يمكنك التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) عبر الإنترنت أو عبر الهاتف أو عبر وكيل ضرائب مسجل أو وكيل بيان النشاط التجاري (BAS) عند تسجيل مشروعك التجاري لأول مرة أو في أي وقت لاحق. ويعرف ذلك بالتسجيل في "ضريبة السلع والخدمات القياسية" (standard GST).‬‬‬

    ما عليك سوى التسجيل مرة واحدة في ضريبة السلع والخدمات (GST)، حتى إذا كنت تدير أكثر من شركة واحدة.

    على هذه الصفحة:

    متى يجب التسجيل

    إن لم تقم بالتسجيل في ضريبة السلع والخدمات، فتحقق كل شهر لمعرفة ما إذا كنت قد بلغت الحد المطلوب أو إذا كان من المحتمل أن تتجاوزه. عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات في غضون 21 يومًا من تجاوز إيراداتك الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحد ذي الصلة.

    يتوجب عليك التسجيل لضريبة السلع والخدمات GST:

    • عندما يبلغ الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات 75000 دولار أو أكثر لمشروعك التجاري أو مؤسستك (أي إجمالي الدخل مطروحًا منه ضريبة السلع والخدمات) (راجع حساب إيراداتك الخاضعة لضريبة السلع والخدمات)
    • عندما تبدأ مشروعك تجاري جديد وتتوقع أن تصل إيراداتك إلى الحد المطلوب لضريبة السلع والخدمات (أو أكثر) في السنة الأولى من التشغيل
    • إذا كنت تدير مشروع تجاري بالفعل وتم بلوغ الحد المطلوب لضريبة السلع والخدمات (GST)
    • إذا كانت الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات (GST) لمنظمتك غير الهادفة للربح تبلغ 150,000 دولار سنويًا أو أكثر
    • عندما تقوم بتوفير خدمات النقل بسيارة الأجرة أو الليموزين للركاب (بما في ذلك توفير وسيلة نقل) بغض النظر عن مبلغ إيراداتك الخاضعة لضريبة السلع والخدمات (GST) - ينطبق هذا الأمر على كل من السائقين المالكين وإذا كنت تقوم باستئجار سيارة أجرة لمدة قصيرة أو طويلة الأجل.
    • كنت تريد أن تطالب بأرصدة ضريبة الوقود لمشروعك التجاري أو مؤسستك.

    يعد التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) اختياريًا إن لم يندرج مشروعك التجاري أو مؤسستك ضمن إحدى هذه الفئات. إذا اخترت التسجيل، يجب عمومًا أن تبقى مسجلاً لمدة 12 شهرًا على الأقل.

    كيفية التسجيل

    قبل أن تقوم بالتسجيل لضريبة السلع والخدمات القياسية (GST)، عليك الحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي (ABN). يمكنك الحصول على رقم المصلحة التجارية الأسترالي (ABN) عندما تقوم بتسجيل اسم مشروعك التجاري لأول مرة أو في وقت لاحق.

    بمجرد حصولك على ABN، يمكنك التسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST):    

    من خلال استكمال استمارة إضافة حساب تجاري جديد (NAT 2954). يمكنك طلب أحد هذه الاستمارات باستخدام خدمة طلب المنشورات عبر الإنترنتExternal Link.

    سنخطرك خطيًا بتفاصيل التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) الخاصة بك، بما في ذلك تاريخ سريان مفعول التسجيل (وتفاصيل رقم المصلحة التجارية الأسترالي (ABN) الخاصة بك، إذا لم تكن قد استلمتها بالفعل).

    اطلع أيضًا على:

    إن لم تقم بالتسجيل

    إذا لم تقم بالتسجيل لضريبة السلع والخدمات (GST) وكنت مطالبًا بذلك، فقد تضطر إلى دفع ضريبة السلع والخدمات (GST) على المبيعات التي تمت منذ التاريخ الذي طُلب منك التسجيل فيه. يمكن أن يحدث هذا حتى إذا لم تقم بتضمين ضريبة السلع والخدمات (GST) في سعر تلك المبيعات.

    قد تضطر أيضًا إلى دفع غرامات وفوائد.

    اطلع أيضًا على:

    تآريخ تسجيلك في نظام ضريبة السلع والخدمات بتاريخ سابق يجعل مفعوله رجعيًا

    يمكنك التقدم بطلب كي يتم تسجيلك في نظام ضريبة السلع والخدمات بتاريخ سابق يجعل مفعوله رجعيًا بالنسبة لفترات فرض الضريبة التي بدأت في 1 تموز/يوليو 2012 أو بعد هذا التاريخ، تقتصر فترة تآريخ تسجيلك في نظام ضريبة السلع والخدمات بتاريخ سابق يعلى أربعة سنوات. ويعني ذلك في حال لم يكن هناك احتيال أو تهرب:

    • لا يمكننا تآريخ تسجيلك في نظام ضريبة السلع والخدمات بأثر رجعي إلى أبعد من أربع سنوات
    • لست مطالبًا بالتسجيل قبل هذا التاريخ.

    اطلع أيضًا على:

    حساب الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الخاصة بك

    معدل إيراداتك الخاضعة لضريبة السلع والخدمات (GST) هو إجمالي دخل عملك التجاري (وليس ربحك)، مطروحًا منه أي:

    • ضريبة السلع والخدمات المدرجة في مبيعاتك لعملائك
    • مبيعات ليست للدفع ولا تخضع للضريبة
    • مبيعات غير مرتبطة بمؤسسة تقوم بتشغيلها
    • مبيعات خاضعة لضريبة المدخلات تقوم بها
    • مبيعات غير مرتبطة بأستراليا.

    حد الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات

    قد تبلغ الحد المطلوب للإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات (GST) إذا:

    • بلغ إجمالي "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية" (أي إيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر الأخيرة) 75 ألف دولار أو أكثر (150 ألف دولار أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح)
    • كان احتمال بلوغ "الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة" (أي إيرادات الشهر الحالي والأشهر الإحدى عشر القادمة) 75 ألف دولار أو أكثر (150 ألف دولار أو أكثر للمنظمات غير الهادفة للربح).

    قد يؤدي استخدام حزمة برامج الأعمال التجارية لحساب المبيعات والنفقات إلى تسهيل ذلك الأمر.

    عندما تقوم بحساب الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة، لا تقم بتضمين:

    • المبالغ التي تتلقاها مقابل بيع الأصول التجارية (مثل بيع أصول رأسمال)
    • أي عملية بيع تقوم بها، أو من المحتمل أن تقوم بها، فقط كنتيجة للتوقف عن إدارة مؤسسة ما، أو تقليل حجم أو نطاق المؤسسة بشكل كبير ودائم.

    حتى إذا كانت الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية عند أو أعلى من الحد المطلوب للإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات، فلن تضطر إلى التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) إذا كانت الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة أقل من الحد المطلوب.

    مثال: الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية الخاصة بباري (Barry) - شهر أيار/مايو بالإضافة إلى الأشهر الإحدى عشر الأخيرة

    باري هو تاجر منفرد يبيع قطع غيار السيارات المتخصصة. في نهاية شهر أيار/مايو من هذا العام، بلغ إجمالي دخل مشروعه التجاري لهذا الشهر 2560 دولارًا. يتعين على باري احتساب ما إذا كان هذا المبلغ بالإضافة إلى إجمالي دخل المشروع التجاري للأشهر الإحدى عشر الأخيرة يصل إلى الحد المطلوب للإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات البالغة 75000 دولار.

    يضيف باري إجمالي دخل مشروعه التجاري لشهر أيار/مايو بالإضافة إلى الأشهر الإحدى عشر الأخيرة معًا. تبلغ إيراداته الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية 31,170 دولارًا.

    على الرغم من أن إيرادات باري الخاضعة لضريبة السلع والخدمات الحالية تبلغ أقل من 75000 دولار، إلا أنه يجب عليه الآن حساب الإيرادات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات المتوقعة.

    يواصل باري حساب إجمالي دخل مشروعه التجاري المتوقع كل شهر، وإذا استوفى الحد المطلوب في المستقبل، فسيكون أمامه 21 يومًا منذ ذلك التاريخ للتسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST).

    End of example

    اطلع أيضًا على:

      Last modified: 10 Sep 2020QC 63627