• An Introduction to Goods and Services Tax (GST) - Chinese

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    An Introduction to GST is available in PDF form.

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    小生意入門

    商品及服務稅(GST)簡介

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    幫助來自非英語背景的小生意,了解他們的商品及服務稅義務

    入門指南

    什麼是GST?

    商品及服務稅(GST)指的是對澳大利亞境內銷售的大多數商品及服務徵收的稅. 稅率為10%。
    如果你運作生意,則有可能你需要承擔一些GST義務。

    如果你的生意註冊了GST,你需要:

    • 在對客戶的售價中包含GST,且
    • 就你所購買用於生意的商品或服務中所含的GST要求稅務抵免。

    這就是說,如果你的生意註冊了GST,你的客戶要支付你所收取的費用外加10%。這10%即為GST。若GST適用,你應該一直在售價中包含GST。

    然後你將這10%的GST款交給ATO,通常為每年4次。此時,你需要填寫一個叫做商業運作表(BAS)的表格並寄給ATO,ATO會將該表寄給你。你也可以在BAS上要求GST稅務抵免。

    例子

    Anh有一家小麵包房,銷售三明治、蛋糕、熱食和飲料。為支付GST,她多收客戶10%。
    例如,她賣的三明治價格是$5.50,含GST。她留下$5,在她填寫下一個BAS時將50分錢的GST款交給ATO。

    註冊GST

    我的生意是否必須註冊GST?

    如果是以下情況,你必須註冊GST:

    • 你有生意,且年收入$75,000或以上(或你認為將會如此)或者如果是非盈利組織,該數值為$150,000。
    • 無論你的GST營業額為多少,你的生意中包含提供計程車旅行。計程車旅行指的是使用計程車或豪華轎車提供收費的載客服務,或
    • 你想要求燃油稅抵免。

    如果你的生意年收入不足$75,000(或者如果是非盈利組織,該數值為$150,000),你不必註冊GST,但你也可以選擇註冊。

    註冊GST意味著你可以就你購買用於生意的商品或服務中所含的GST要求抵免--前提是你有供應商的稅務發票。

    例子

    Anh的麵包房銷售多種預包裝飲料,包括汽水和調味奶(如巧克力牛奶)。

    Anh每三個月從其供應商處以$110(含GST)的價格購買200瓶預包裝巧克力牛奶。她收到供應商的發票並支付了$110。

    因為Anh的生意註冊了GST,她可以向ATO要求$10的GST稅務抵免。要這麼做,Anh需要保留稅務發票。

    應納稅和免GST項目

    我是否要在我出售的所有東西中包含GST?

    如果你(或被要求)註冊GST,你在經營過程中出售給其他人的大多數商品及服務的價格中均包含GST。 這些被稱作"應納稅銷售額"。

    有些商品及服務是免GST的,也就是說你不必對你的客戶徵收GST。但你仍可以要求GST稅務
    抵免。

    這些免GST的項目包括:

    • 大多數基本食物;
    • 某些教育課程、課程材料和相關的短途旅行;
    • 某些醫療、衛生和保健服務;
    • 某些醫療協助;
    • 某些藥品;
    • 某些用作出口的商品;
    • 某些幼托;
    • 某些宗教服務和慈善活動。
    例子

    並不是Anh的麵包房中出售的所有商品均包含GST。以下舉例說明她所出售的哪些基本食物是免GST的(不徵收GST):

    • 沒有糖粉的麵包和麵包圈;
    • 瓶裝飲用水;
    • 含汁量至少達到90%的果汁;
    • 牛奶。

    以下舉例說明她所出售的食物中哪些是含GST的(應納稅的銷售):

    • 三明治;
    • 蛋糕、麵包片、糕點、餡餅和臘腸肉卷;
    • 汽水和調味奶;
    • 大盤預製食品。

    如果Anh不確定,她可以查看ATO的英文出版物GST food guide (NAT 3338)。

    申報GST款項及要求GST稅務抵免

    我該如何處理我收到的GST款項?

    你要將這些GST款交到ATO。如果你的生意註冊了GST,ATO將把一個叫做商業運作表(BAS)的表格寄給你。你要填寫該表格並寄回ATO,通常每年4次。

    商家通過BAS讓ATO瞭解他們的收入,收到的GST以及他們為商品及服務支付的GST。

    收到BAS後填寫完畢並寄給ATO,並且在到期日前支付所有欠款。BAS上寫明了到期日期。

    小貼士

    將你收到的GST與你的收入分開。如果你把GST款存到另外一個銀行帳戶,這樣在到期時就可以直接付給ATO。

    我如何索回向供應商支付的GST(GST稅務抵免)?

    因為GST是由消費者而不是商家支付的,你可以就你為生意購買的商品及服務支付的GST要求稅務抵免。

    如果你要就超過$82.50(含GST)的購買額要求GST稅務抵免,你必須註冊GST並且有有效的稅務發票,該發票記錄了你為生意購買的商品及服務。大多數情況下,出售商品或服務的商家或供應商會出具稅務發票。收到該發票後,確保它包含以下資訊:

    • 供應商的生意或貿易名稱;
    • 供應商的澳大利亞商業號碼(Australian Business Number,簡稱ABN);
    • 稅務發票的日期;
    • 所售商品及服務的簡介,包括數量和價格;
    • GST數額(或列有"含GST總價"的結算單),及
    • 你的生意名稱或ABN(如果應納稅銷售額為$1000或更多)。
    • 該文件將用作稅務發票。

    要為$82.50或更低(含GST)的購買額要求GST稅務抵免,你必須註冊GST並且保留諸如收銀機單據、收據或發票等文件作為支持。

    你必須保存稅務發票和其他GST記錄5年。

    Attention

    小貼士

    儘管你出售不含GST的普通麵包和麵包卷,你也可以就你為製作麵包所購買的物品(例如烘盤、量杯和攪拌缽)中所含的GST要求GST稅務抵免。

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    我還可以要求什麼其他抵免?

    如果你的生意使用燃油和符合特定條件,你可以要求燃油稅抵免。例如,你可能可以就機械或設備用燃油或裝載品質(GVM)大於4.5噸的機動車使用的汽油要求燃油稅抵免。你可以要求的稅務抵免取決於燃油類型及其用途。這些稅務抵免會退給你一部分你支付的燃油款。

    Further Information

    欲知更多有關燃油稅抵免的資訊,請訪問 www.ato.gov.au/fuelschemes

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    稅務發票

    我是否需要給我的客戶稅務發票?

    如果客戶向你索要稅務發票,你必須在他們向你索要之後的28天內提供。你必須註冊GST才能出具稅務發票。

    例子

    Anh的麵包房最近接了很多餐飲的訂單。Anh知道三明治、蛋糕和水果盤都要交GST。
    她為客戶準備了一份稅務發票,清楚地列明了她所徵收的GST。她把稅務發票和他們的訂單一同發過去,這樣她之後就不會忘了。

    獲得幫助

    免費協助拜訪

    為幫助你盡可能容易地遵守納稅義務,ATO可以安排一次協助拜訪。該拜訪保密,由稅務官在你的生意場所或偏好的場所進行。稅務官可以解決你的所有問題,並和你討論與你利益相關的特定稅務資訊。

    拜訪可能花費半小時到一天的時間--這取決於你的需求。

    此次拜訪中你和我們分享的任何資訊都不會透露給任何其他人,包括ATO的其他人。

    欲安排拜訪,請:

    • 在週一至週五早上8:00和下午6:00之間撥打13 28 66;
    • 使用我們的線上預約表格,地址是 www.ato.gov.au/assistancevisit

    使用稅務仲介或BAS仲介?

    你可能想讓註冊的稅務或BAS仲介幫你履行納稅義務。

    選擇註冊的稅務仲介或BAS仲介是很重要的。使用註冊的仲介意味著他們有資格,在稅務方面很有經驗,並且只有註冊的仲介可以依法向你收費。

    你可以通過登錄稅務執業者管理局網站www.tpb.gov.au 或致電1300 362 829查詢你的仲介是否註冊。

    更多資訊

    欲知更多資訊,請:

    • 訪問我們的網站
      • www.ato.gov.au/gst
      • www.ato.gov.au/otherlanguages 獲得25種語言版本的稅務和退休公積金資訊。
        你也可以觀看或下載視頻:你的生意和稅務(Your Business and Tax),該視頻講解了你需要瞭解的澳洲商業稅務系統資訊。 該視頻有包括英語在內的6種語言
        版本。
       
    • 參考以下手冊(英文版),各手冊均可在網上獲得
      • 《小生意的GST》【GST for small business (NAT 3014)】
      • 《小生意税务基础》【Tax basics for small businesses (NAT 1908)】
      • 《GST食物指南》【GST food guide (NAT 3338)】
      • 《GST和医疗服务》【GST and medical services (NAT 4649)】
      • 《GST和其他衛生保健服务》【GST and other health services (NAT 4650)】
      • 《GST和医疗辅助设施和器械》【GST and medical aids and appliances
        (NAT 4651)】
      • 《GST和针灸、自然疗法和草药服务》【GST and acupuncture, naturopathy and herbal medicine services (NAT 8090)】
       
    • 撥打
      • ATO商業稅熱線13 28 66聯繫我們,週一至週五8:00am-6:00pm。
       
    • 來我們的辦公地點。
    • 諮詢你的稅務顧問。
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    本出版物所載資料至2012年5月為止是最新的。

      Last modified: 24 Aug 2012QC 26400