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  • 车辆费用

    如需下载单独副本,请使用以下直接链接:汽车费用 (PDF, 587KB)This link will download a file

    如果将自己的车辆用于工作目的(可以是自己拥有的车辆、租赁的车辆,也可以是按照租购协议租用的车辆),您可以使用公里计算法行车日志法来申请税费扣减。

    如果将车辆用于以下方面,就可以对车辆费用申请税费扣减:

    • 履行工作职责
    • 离开正常工作场所去参加与工作有关的会议或会谈
    • 在两个单独的工作场所之间直接往返(这两个场所都不是自己的住所)
    • 从常规工作场所前往另一个工作场所,然后再回到常规工作场所
    • 从自己的住所前往另一个工作场所,然后再回到常规工作场所
    • 从事流动性的工作——即:工作场所不固定(例如:通常每天在多个地点工作后,然后再回家)。

    注意事项

    • 如果是从家里驱车前往工作场所,即使住得离常规工作场所很远或者在正常工作时间之外工作,都不能按照任何以上方法计算车辆费用申请税费扣减。
    • 在以下有限的情况下,可以对从住所前往工作场所的出行费用申请税费扣减:
      • 住所是工作的开始地点(就是说,雇主要求工作从自己住所开始,然后前往其他工作场所继续工作)
      • 工作场所不固定(就是说,通常每天在多个地点工作后,然后再回家)
      • 需要携带工作用的大型工具或设备,并且符合以下全部条件
        • 这些工具或设备对于履行自己的工作职责属于必需品,携带这些工具或设备并非个人选择。
        • 属于大型工具或设备——就是说,因为其体积重量大,运送起来很不便,只能用车辆运送。
        • 工作场所没有安全存放这些工具或设备的设施。
    • 如果出行有部分是私人性质,那么只能对工作相关部分申请税费扣减。
    • 如果费用已经报销,就不能申请税费扣减。
    • 只能使用一种方法计算车辆费用的税费扣减。
    • 如果有多辆车辆可申请所得税费用扣减,可使用不同方法计算每辆车辆的费用。
    • 如果使用公里计算法或行车日志法来申请工作相关车辆费用税费扣减,就不得在同一报税表中对同一辆车辆申请进一步的税费扣减。
    • 如果您将他人的车辆用于工作相关目的,那么您在报税表的作相关差旅费用部分只能对实际费用(如燃油)申请税务扣减。他人拥有或租赁的车辆中的“他人”可以是配偶、家人或雇主。但如果能够提供证据,表明通过家庭或私人安排成为某车辆的拥有人或租借人(即使自己不是注册车主),也可以使用行车日志法或公里计算法计算自己的车辆费用。
    • 如果是摩托车或符合以下条件,则不被视为车辆:
      • 载重能力达一吨或以上的车辆,如轻型皮卡、卡车或厢式面包车
      • 能够载运九名(含)以上乘客,如小巴士。

    对于这些车辆,您只能对工作出行时实际产生的费用(如燃油)申请税费扣减。在您的报税表作为工作相关差旅费用申请税费扣减。我们建议您对这些车辆记下行车日志,这样可以轻松地说明车辆的工作相关使用是如何计算的。您必须保留所有实际费用的记录。

    有关详情,请浏览其它差旅费用

    计算车辆费用

    可用以下两种方法计算车辆费用:

    公里计算法

    使用这种方法,每辆车辆最多可以申请5,000公里与工作相关的里程数。

    2019–20财政年度,每公里可申请68澳分的税费扣减(从2020年7月1日起为每公里72澳分)。

    按公里计算的税费扣减额包含价值递减、登记费、保险费以及维护、修理和燃油费用。在计算税费扣减时不可以将这些费用加在费率之上。

    您需要能够说明工作相关的公里数是如何算出的(例如,通过出示记录工作相关里程的日志或者使用ATO app中的myDeductions来追踪工作里程)。

    您还需提供能证明您是车主的证据。

    行车日志法

    申请额是根据车辆费用的工作相关比例来计算的。

    可申请的费用包括车辆的行车基本费用和价值递减 。

    不得对资本成本申请税费扣减,如车辆购买价格、购车贷款本金及任何改装费用(如增加油漆防护和车窗贴膜)。

    为计算出工作相关比例,您需要有行车日志以及日志期初和期末的里程计读数。行车日志需要显示具有代表性的连续12周内容。

    您可以使用收据来申请燃油和机油成本所产生的实际费用,也可以使用该年度期初和期末读数的里程计记录来计算这些费用。

    对所有其它车辆费用,您都需要提供书面证据,包括证明您是车主以及您在该年度用车期间期初和期末里程计读数的证据。

    保存行车日志

    行车日志必须至少涵盖连续的12周。如果在财政年度结束前12周内开始将车辆用于工作相关目的,可以将12周期间延至下一个财政年度。

    您提供的12周行车日志有效期为五年。如果您的情况发生变化(如更换工作或搬家),且导致行车日志不再符合实际情况,则需要填写新的12周行车日志。

    如果有多辆车辆并且使用行车日志法,请对每辆车辆都保存行车日志,并确保其涵盖相同的时期。

    可使用ATO app中的myDeductions来保存电子版的行车日志,也可以保存纸版行车日志。

    需要记录车辆的以下资料:

    • 什么牌子的车辆
    • 型号
    • 发动机排量
    • 车牌号
    • 行车日志期初的里程计读数
    • 行车日志期末的里程计读数
    • 每次旅程的信息,包括旅程开始和结束的日期、旅程开始和结束日期的里程计读数、出行事由、行驶的每段里程数。

    计算工作相关的车辆使用比例

    连续12周行车日志记录完毕后填写此部分。

    行车日志涵盖时期(日/月/年 - 日/月/年)

    1. 计算行车日志期间所行驶的里程数:
    2. 计算行车日志期间允许的工作相关行程所行驶的里程数:
    3. (b)的数值除以(a)的数值计算工作相关的使用比例,然后将这一数字乘以100。

    工作相关旅程比例为:

    计算出工作相关比例后,将车辆费用乘以这一比例,便可计算出申请额。

    可以使用ATO app中的myDeductions来记录工作相关的车辆行程以及任何车辆费用。
    在报税时,可将自己的myDeductions记录直接提供给您的税务代理。欲了解更多信息,请浏览mydeductions

    本文件仅为综合概要。

    欲了解更多信息,请咨询注册税务专业人员或参阅“汽车费用”

      Last modified: 04 Aug 2020QC 58567