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  • 差旅费

    如需下载单独副本,请使用以下直接链接:差旅费 (PDF, 779KB)This link will download a file

    差旅费包括:

    • 在履行职责过程中出行时,交通费用可扣税。这包括驾驶汽车、乘坐飞机、火车、出租车或公交车的费用。
    • 在履行职责过程中出行时,住宿费、餐费和杂费可扣税,且需要在外过夜。

    牢记事项

    • 你需要保存差旅费的收据或其他书面证据。对于住宿费、餐费和杂费,有一些例外情况。
    • 如果部分为私人费用,你需要分摊费用。如果你出差,且仅在工作期间偶然发生很小一部分私人费用,你无需分摊费用。
    • 如果连续6个或以上夜晚在外过夜,你需要保存出行记录,如出行日记。这将作为保存费用收据的补充。
    • 获得雇主的差旅补贴不会自动让你有权获得税务减免
    • 如果你获得任何差旅费报销,你不能申请扣减这些差旅费。
    • 你通常不能申请扣减住所与工作场所之间正常日常出行费用——这是私人出行。
    • 你不能申请扣减你在搬迁或在外生活过程中产生的餐费和杂费。

    你何时需要分摊费用的例子

    • 你与伴侣或小孩一起出差。你不能申请扣减你为他们支付的费用。例如,若你为小孩支付两室公寓的住宿费,你只能申请扣减你单独出行时本应该产生的费用。
    • 你乘坐飞机到珀斯参加为期七天的工作会议,以及返程前往布鲁姆4天。你只能申请扣减乘坐飞机往返珀斯的费用。你只能申请扣减在七天工作相关出行期间发生的住宿费、餐费和杂费。
    • 你正在计划自己的假期,将前往悉尼观看艺术展览,你的雇主询问你是否愿意在悉尼参加为期三天的工作相关会议,该会议正好在你计划假期之后的星期一。你更改出行安排,在悉尼停留额外时间。你总共因私人目的在悉尼花费三天时间,然后在会议上花费三天时间。你必须分摊私人部分出行费用(50%),只能申请扣减你在三天工作相关出行期间产生的住宿费、餐费和杂费。
    • 你乘坐飞机前往伦敦参加为期10天的国际工作相关会议。你额外停留两天进行观光旅游。你不能申请扣减两天私人旅行的住宿费,但私人部分旅行仅是附带的,因此你可以扣减全部机票费。
    • 在凯恩斯度假期间,你了解到有一个半天的工作相关研讨会。你可以申请扣减参加研讨会的费用,但不能申请扣减往返凯恩斯的机票费,或在凯恩斯期间的住宿费,因为此次旅行主要是为了私人目的。

    住宿费、餐费和杂费记录保存的例外情况

    你必须始终保存费用记录,但你无需保存所有收据,如果:

    • 你从雇主获得费用补贴,及
    • 你的扣减额低于税务局长规定的合理数额。如需查找今年的数额,请浏览我们的法律数据库ato.gov.au/lawato.gov.au的“ask Alex”

    如果你申请的扣减额超过税务局长规定的合理数额,你需要保存所有费用的记录,而不是仅保存超过税务局长规定的合理数额部分的记录。

    即使你无需保存收据,你也必须能够解释你申请的扣减额,证明你支出的数额,如展示你的工作日记,证明你已经收到和正确申报你的出行补贴及银行对账单。

    出行日记

    出行日记是你在出行期间进行的出行活动的记录。它将有助于你确定工作相关和私人旅行部分费用。

    对于连续6个或以上夜晚在外过夜的每次出行,你需要保存出行日记。

    这些出行包括:

    • 你在澳洲内旅行,符合记录保持例外情况的要求(如左边所示),或
    • 你是国际航班的乘务员,你申请的扣减额低于你获得的补贴数额。

    你应在你使用的日记中记录出行活动。可以是纸质或电子版。必须以英语书写。

    你必须在出行结束前或之后尽快记录你的出行活动。你需要说明:

    • 你曾在哪里
    • 你曾做过什么
    • 开始和结束的时间和活动

    这仅仅是概况性总结。详情请与税务代理人联系或浏览 ato.gov.au/travelexpenses

      Last modified: 18 Apr 2019QC 58578