Show download pdf controls
  • 不动产与消费税(GST)登记

    即使您并非企业,但如符合以下条件,您可能仍需要进行消费税(GST)登记:

    • 您不动产和其他交易的营业额超过消费税(GST)登记门槛
    • 例如,如存在以下情况,则您的买卖被视为“企业”——您以开发后立即转售获利为目的购买土地。

    即使是一次性房产交易也可是企业。

    如果您需要进行消费税(GST)登记,则您需要一个 ABN。

    一般来说,

    • 如果您只收取住宅租金,您将不需要进行消费税(GST)登记
    • 如果您的不动产交易出于私人目的,例如建造或出售您的家庭住宅,则您并非经营企业。

    如果您尚未进行消费税(GST)登记,但您需要这样做,您可能需要就自您需要登记之日起所进行的全部销售额缴付消费税——即便您没有在这些销售的价格中包含消费税(GST)。

    还可能会被处以罚款和罚息。您还可能有权就开发该不动产所采购的一些物品申领GST抵免额。

    在出于登记目的而计算您的消费税(GST)营业额时,您无需计入以下不动产交易:

    • 出售非新住宅的宅邸
    • 出售不以获得付款为目的(除非出售给关联企业(associate))
    • 您进行的其他私下且与自身企业无关的不动产出售(例如您的家庭住宅)
    • 住宅租金收入。

    一旦获得了 ABN 并进行了 GST 登记,您:

    • 在您就以应课税方式供应的商品和服务(包括某些不动产交易)收取的价格中包含消费税
    • 可能有资格就您为自己生意购买的商品和服务的价格中所含的消费税(GST)申领抵免额。

    另见:

    什么是消费税(GST)?

    消费税(GST)是对在澳大利亚销售或消费的大多数商品、服务和其他项目征收的通适税(税率为10%)。

    消费税(GST)如何运作

    通常,已进行消费税(GST)登记的企业和其他组织将:

    • 在他们就自己商品和服务收取的价格中包含消费税(GST)
    • 就为自己生意购买的商品和服务的价格中所含的消费税申领抵免额。

    如何进行消费税(GST)登记

    您可选的消费税(GST)登记方式:

    • 通过 Business Portal(企业门户)在线登记:
      • 使用你的 AUSkey 或
      • 如果您已将 myGov 帐户与我们、Centrelink 或 Medicare 捆绑,则请通过 Manage ABN Connections(管理 ABN 连接)
    • 通过电话登记13 28 66
    • 通过您的已登记税务代理人或业务运作表(BAS)代理人。

    另见:

    如何定义不动产?

    不动产可以是:

    • 土地
    • 土地和建筑物
    • 土地权益,土地权利或占地许可证。

    消费税(GST)如何适用不动产

    如果您供应不动产,并且您已进行或需要进行消费税(GST)登记,则不动产出售可能:

    • 应课税——您有义务就不动产出售缴付消费税(GST),并且您可以就为实现此不动产出售而购买或进口的任何项目申领消费税抵免额(根据一般消费税抵免规则)
    • 免缴消费税(GST)——您无义务就不动产出售缴付消费税(GST),但您可以就为实现此不动产出售而购买或进口的任何项目申领消费税抵免额(根据一般消费税抵免规则)
    • 已征进项税——您无义务就不动产出售缴付消费税(GST),并且您不可就为实现此不动产出售而购买或进口的任何项目申领消费税抵免额
    • 混合——以上任何情况的组合。

    注释:当我们说“供应”时,我们是指与不动产相关的出售、出租、转让权利或类似交易

    记录保留

    您可以纸张或电子格式保留会计记录。无论您选择何种格式,您都必须将自己的记录保留五年。

    在进行不动产交易时,我们建议您保留所有相关文件,以支持自己的报告义务,例如:

    • 销售合同
    • 您所做各种计算的记录(例如按利润计划使用的计算)
    • 任何其他支持您运用法律方式的文件。

    对于您的情况而言,您的任何计算都必须公平且合理。

    如果您发现自己犯了与不动产交易相关的错误,但尚未报告此错误,则您可以通过自愿披露而不是修改业务运作表告知我们。

    自2018年7月1日起需就某些应课税不动产供应代扣消费税(GST)

    对于自2018年7月1日起的某些房地产交易,存在一些法律变化。

    受影响的不动产交易为新住宅不动产或潜在住宅用地的应课税供应。2018年7月1日之前,当日或之后订立的交易的合同受到这些变化的影响。对于在2018年7月1日之前签订合同的供应方和购买方,可以获得过渡性减免。

    交割时,购买方不需要向已进行消费税(GST)登记的供应商(例如贩售方,卖方,房地产开发商)支付全额合同价格,而是需要从合同价格中扣除一定金额并直接向我们缴付该金额。

    2018年7月1日之前签订的不动产合同过渡性安排

    新的通知和代扣代缴要求不适用于以下合同:

    • 2018年7月1日之前订立的合同
    • 2020年7月1日之前支付供房对价(押金除外)的合同。

    土地所有者和开发商之间于2018年7月1日前达成的某些不动产开发协议(PDA)也享有过渡性减免。

    这些不动产开发协议可能有商定的分配或“瀑布式”支付安排,其中规定了出售所开发不动产的对价如何在土地所有者和参与开发的其他实体之间分配。通常,不动产开发协议会规定如何解除供应商的消费税(GST)义务。过渡性规定旨在确保引入代扣代缴义务不会令这些先前存在安排的各方受益或受损。

      Last modified: 28 Feb 2019QC 58105