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  • 需要保存的记录

    在整个财政年度,您会收到各种对于您处理税务十分重要的单据,如付款汇总、收据、发票与合同。

    要获取本信息的摘要海报,请参阅“需要保存的记录”——妥当处理记录

    本页目录:

    保存记录

    记录通常为货物或服务提供商的收据。收据必须显示:

    • 供货商名称
    • 开支金额
    • 货物或服务性质
    • 开支日期
    • 单据日期。

    为防我们需要您证实自己的要求,您需要在递交纳税申报单后,将相关单据保存五年。

    您需要保存的记录包括:

    • 付款汇总,含来自雇主与民政部的款项
    • 显示您所赚利息的银行和其他金融机构对账单
    • 股息对账单
    • 托管投资基金的对账单
    • 设备或资产购置和出售的收据或发票
    • 开支和修理扣减要求的收据或发票
    • 合同
    • 租户与租赁记录。

    如果您对工作相关开支的扣减要求总额超过300澳元,您必须有证明自己扣减要求的书面凭据。

    如果您获得资本类资产——如投资性物业、股票或托管基金投资——请立即开始保存记录,因为如您将来出售该资产,您可能需要缴纳资本增值税。从一开始就保存记录将确保您不会缴不必要的税。

    如果要就用于工作且持续折旧的资产(如笔记本计算机)要求成本抵税。您必须在提出最终扣减要求后五年内保存采购收据与折旧时间表,或者自己如何计算所要求折旧成本(减值)的详细方法。我们可能会在扣减要求提出后五年内请您出示记录,您务必有足够的凭据来支持自己的扣减要求。

    除在澳大利亚境外产生的开支外,所有单据必须是英文的。

    myDeductions

    您保存的记录不必是纸质的。myDeductions是一款记录保存工具,让您更轻松地以数字方式跟踪管理自己的记录。

    以电子方式建立并存储的记录可作为单据接受,其中包括收据的照片。

    税务简单的个体经营者也可以用myDeductions来协助跟踪管理自己的生意收入与支出。

    您可以从myDeductions工具上传已完成的记录,并预填myTax纳税申报表。如果您使用注册税务代理人,您可以电子邮件方式直接把您的记录发给他们。

    myDeductions工具让您能够在收入年度内以数码方式集中保存以下记录:

    • 所有与工作相关的开支(包括驾/乘车外勤费用)
    • 利息和股息扣减
    • 礼物或捐赠
    • 管理税务的成本
    • 个体经营者开支与营业收入
    • 其他扣减。

    观看:

    本视频展示了用myDeductions保存记录是多么轻松。

    媒体:[如何在myTax中增添与复核扣减]
    http://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiuboi3ynbExternal Link时长:2:53)

    另见:

    记录保存例外情况

    允许某些记录保存的例外情况,以让事情变得更简单——这些例外情况不支持自动要求扣减。

    虽然在某些情况下,您可能不需要收据,但是您仍然需要能够证明您确实有此支出及您所要求扣减的计算方式。

    即便您无法从供货商处获得收据,您仍可以要求扣减。您的开支证明可以包括显示以下信息的银行或信用卡对账单,即所付金额、支付时间与收款者,以及说明所提供货物或服务性质的其他单据。

    如果您向供货商支付现金,并且没有其他单据支持自己的扣减要求,则您没有足够的凭据支持所要求的扣减。

    工作相关开支的记录保存规则

    如果您要求与工作相关的扣减,您必须有记录或者能够表明所要求扣减额的计算方式。

    对于某些工作相关开支设有具体的记录保存规则。这些开支包括:

    汽车开支记录

    您需要保存的记录取决于您计算扣减要求的方法。

    虽然在使用公里计算法时无需收据,但是您需要能够显示您是如何计算出公务里程的。

    如果使用行车日志法,则您的扣减要求必须基于自己因公用车的比例。您还必须保存:

    • 汽车所涉全部其他开支的原始收据
    • 您计算自己汽车价值递减扣减要求的详细方法,包括实际使用年限与方法。

    如果您的扣减要求涉及大件工具与设备的运输,则您需要记录:

    • 所运的全部工作物品
    • 全部工作物品的大小与重量
    • 证明所运物品对自己工作至关重要的证据
    • 证明您的雇主未在工作场所提供安全存放处的证据。

    虽然您的日志需保存五年,但您可以随时换用新日志。如果自己汽车的因公用途发生变化,则您需要填写新的日志。

    您可以根据实际收据来要求燃油与机油成本扣减,也可以根据年内用车期期初与期末的里程表读数估算开支。

    另见:

    差旅费记录

    您需要保存的因公出差费用记录取决于:

    • 您的付款摘要上是否显示差旅津贴
    • 是在国内出差,还是国外出差
    • 出差时长与职业。

    您应该保存的旅行记录包括:

    • 如果您出差时间达六晚或更长,则需差旅日志或行程表。
    • 所有餐食、机票、住宿、停车与路桥费的收据
    • 解释差旅与工作的关系,离家过夜的天数与地点。

    如果您的付款摘要或收入表上存在差旅津贴,并且您想就此提出扣减要求,您必须有整个金额的书面凭据,而不仅仅是金额合理就行。

    另见:

    衣物、洗衣与干洗开支记录

    要就购买特定职业服、防护服或独特制服要求扣减,则您需要保存相关收据。

    要就特定职业服、防护服或独特制服清洗费用要求扣减,您必须保存自己计算扣减要求的详细方式。

    如果这些衣服使用了干洗服务,您需要保存收据。

    如果您要求的洗衣费用减扣低于150澳元,则您不需要保存收据。但是,您仍然需要能够说明自己计算所要求扣减的过程。

    另见:

    电话与上网开支记录

    如果要求的扣减额超过50澳元,您必须:

    • 每一个收入年度,保存一段典型时期(四周)的电话和网络账单
    • 表示与工作相关的比例。

    则突出一段典型时期(四周)内所有与工作相关的电话,然后这一比例可应用到整个周期。

    如果您的电话与网络同作私用与公用,则您需要确定与工作相关的开支部分。您只能就与工作相关的部分要求扣减。

    如果您使用捆绑服务套餐,您可以保存一份日志,以涵盖一段典型时期(四周),表明您将每项服务用于工作的频次。然后,可将这一因公使用规律应用于整个工作周期。

    为确定自己的工作用途,您可以记录您的:

    • 网络用量——您工作所花的时间或所用的数据流量在您个人与家庭所有成员的用量之比
    • 电话用量——拨打的工作电话次数在总通话次数中的占比,或工作电话的通话时间在总通话时间中的占比。

    另见:

    在家工作开支记录

    就家庭办公室营运成本(如电费与家庭办公设备)要求扣减时,您需要保存记录的类别取决于您在家工作的条件及用于计算扣减要求的方法。

    如果您使用固定费率方法(从2018年7月1日起每小时52澳分),要么记录一年中您实际的在家工作时间,要么就一段典型时期(四周)保存一本日志,以显示您在家工作的通常规律。

    如果您要就已发生的实际开支要求扣减,直接保存要求扣减的项目的收据(例如,文具收据或电费与煤气费账单)。

    另见:

    自学开支记录

    您必须保存所有自学开支的收据,包括学费、课本、文具和交通费。

    您还必须能够解释学习当时这门课程与您的职业的直接关系。

    如果您就用于自学的持续折旧资产(如笔记本计算机)的一部分要求扣减,您必须保存收据与折旧时间表,或者自己如何计算所要求折旧成本(价值递减)减扣的详细方法。

    另见:

    资产折旧所需的记录

    一些物品,如计算机或汽车,的实际使用寿命有限,会随着时间的推移而折旧或价值递减。

    您必须保存收据,还需要能够表明:

    • 您首次将该资产用于工作相关目的的日期
    • 资产的有效使用寿命(资产可以使用多长时间)。如果您没有采用我们建议的有效使用寿命,您需要说明自己计算有效使用寿命的方法
    • 用于计算价值递减的方法
    • 计算工作用途所占比例的方法。

    另见:

      Last modified: 15 Aug 2019QC 59906