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  • 需要保存的紀錄

    在整個財政年度,您會收到各種對於您處理稅務十分重要的單據,如付款匯總、收據、發票與合約。

    若獲取本資訊的摘要海報,請參閱「需要保存的紀錄」——妥當處理紀錄

    在本頁上:

    保存紀錄

    紀錄通常為貨物或服務提供商的收據。收據必須顯示:

    • 供應商名稱
    • 開支金額
    • 貨物或服務性質
    • 開支日期
    • 單據日期。

    為防我們要求您證實自己的要求,您需要在遞交納稅申報單後,將相關單據保存五年。

    您需要保存的紀錄包括:

    • 付款匯總,含來自雇主與民政部的款項
    • 顯示您所賺利息的銀行與其他金融機構對賬單
    • 股息對賬單
    • 託管投資基金的對賬單
    • 設備或資產購置與出售的收據或發票
    • 開支與修理扣減要求的收據或發票
    • 合約
    • 租戶與租賃紀錄。

    若您對工作相關開支的扣減要求總額超過300澳元,您必須有證明自己扣減要求的書面憑據。

    若您獲得資本類資產——如投資性物業、股票或托管基金投資——請立即開始保存紀錄,因為若您將來出售該資產,您可能需要繳納資本增值稅。從一開始就保存紀錄將確保您不會繳不必要的稅。

    若要就用於工作且持續折舊的資產(如膝上型電腦)要求成本抵稅。您必須在最終扣減要求後五年內保存採購收據與折舊時間表,或者自己如何計算所要求折舊成本(減值)減扣的詳細方法。我們可能會在五年內要求您出示您的紀錄,您務必有足夠的憑據來支援自己的扣減要求。

    除在澳洲境外產生的開支外,所有單據必須是英文的。

    myDeductions

    您保存的紀錄不必是紙質的。myDeductions是一款紀錄保存工具,讓您更輕鬆地以數位方式跟蹤管理自己的紀錄。

    以電子方式建立並存儲的紀錄可作為單據接受,其中包括收據的照片。

    稅務簡單的個體經營者也可以用myDeductions來協助跟蹤管理自己的生意收入與支出。

    您可以從myDeductions工具上載已完成的紀錄,並預填myTax納稅申報表。若您使用註冊稅務代理人,您可以電子郵件方式直接把您的紀錄發給他們。

    myDeductions工具讓您能夠在收入年度內以數碼方式集中保存以下紀錄:

    • 所有與工作相關的開支(包括駕/乘車外勤費用)
    • 利息和股息扣減
    • 禮物或捐贈
    • 管理稅務的成本
    • 個體經營者開支與營業收入
    • 其他扣減。

    觀看:

    本錄影展示了用myDeductions保存紀錄是多麼輕鬆。

    媒體:[如何在myTax中增添與復核扣減]
    http://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiuboi3ynbExternal Link時長:2:53)

    另見:

    紀錄保存的例外情況

    允許某些紀錄保存的例外情況,以讓事情變得更簡單——這些例外情況不支援自動要求扣減。

    雖然在某些情況下,您可能不需要收據,但是您仍然需要能夠證明您確實有此支出及您所要求扣減的計算方式。

    即便您無法從供應商處獲得收據,您仍可以要求扣減。您的開支證明可以包括顯示以下資訊的銀行或信用卡對帳單,即所付金額、支付時間與收款者,以及說明所提供貨物或服務性質的其他單據。

    若您向供應商支付現金,並且沒有其他單據支持自己的扣減要求,則您沒有足夠的憑據支援所要求的扣減。

    工作相關開支的紀錄保存規則

    若您要求與工作相關的扣減,您必須有紀錄或者能夠表明所申請扣減額的計算方式。

    對於某些工作相關開支設有具體的紀錄保存規則。這些開支包括:

    汽車開支紀錄

    您需要保存的紀錄取決於您計算扣減要求的方法。

    雖然在使用公里計算法時無需收據,但是您需要能夠顯示您是如何計算出公務里程的。

    若使用行車日誌法,則您的扣減要求必須基於自己因公用車的比例。您還必須保存:

    • 汽車所涉全部其他開支的原始收據
    • 您計算自己汽車價值遞減扣減要求的詳細方法,包括實際使用年限與方法。

    若您的扣減要求涉及大件工具與設備的運輸,則您需要紀錄:

    • 所運的全部工作物品
    • 全部工作物品的大小與重量
    • 證明所運物品對自己工作至關重要的證據
    • 證明您的雇主未在工作場所提供安全存放處的證據。

    雖然您的日誌需保存五年,但您可以隨時換用新日誌。若自己汽車的因公用途發生變化,則您需要填寫新的日誌。

    您可以根據實際收據來要求燃油與機油成本扣減,也可以根據年內用車期期初與期末的里程表讀數估算開支。

    另見:

    差旅費紀錄

    您需要保存的因公出差費用紀錄取決於:

    • 您的付款摘要上是否顯示差旅津貼
    • 是在國內出差,還是國外出差
    • 出差時長與職業。

    您應該保存的旅行紀錄包括:

    • 若您出差時間達六晚或更長,則需差旅日志或行程表。
    • 所有餐食、機票、住宿、停車與路橋費的收據
    • 解釋差旅與工作的關係,離家過夜的天數與地點。

    若您的付款摘要或收入表上存在差旅津貼,並且您想就此提出扣減要求,您必須有整個金額的書面憑據,而不僅僅是金額合理就行。

    另見:

    衣物、洗衣與乾洗開支紀錄

    要就購買特定職業服、防護服或獨特制服而要求扣減,則您需要保存相關收據。

    要就特定職業服、防護服或獨特制服清洗費用要求扣減,您必須保存自己計算扣減要求的詳細方式。

    若這些衣服使用了乾洗服務,您需要保存收據。

    若您要求的洗衣費用減扣低於150澳元,則您不需要保存收據。但是,您仍然需要能夠說明自己計算所要求扣減的過程。

    另見:

    電話與上網開支紀錄

    若要求的扣減額超過50澳元,您必須:

    • 每一個收入年度,保存一段典型時期(四週)的電話和網路賬單
    • 表示與工作相關的比例。

    則突出一段典型時期(四週)內所有與工作相關的電話,然後這一比例可應用到整個週期。

    若您的電話與網際網路同作私用與公用,則您需要確定與工作相關的開支部分。您只能就與工作相關的部分要求扣減。

    若您使用捆綁服務套餐,您可以保存一份日誌,以涵蓋一段典型時期(四週),表明您將每項服務用於工作的頻次。然後,可將這一因公使用規律應用於整個工作週期。

    為確定自己的工作用途,您可以紀錄您的:

    • 網際網路用量——您工作所花的時間或所用的資料流量在您個人與家庭所有成員的用量之比
    • 電話用量——撥打的工作電話次數在總通話次數中的佔比,或工作電話的通話時間在總通話時間中的佔比。

    另見:

    在家工作開支紀錄

    就家庭辦公室營運成本(如電費與家庭辦公設備)要求扣減時,您需要保存紀錄的型別取決於您在家工作的條件及用於計算扣減要求的方法。

    若您使用固定費率方法(從2018年7月1日起每小時52澳分),要麼紀錄一年中您實際的在家工作時間,要麼就一段典型時期(四週)保存一本日誌,以顯示您在家工作的通常規律。

    要您要就已發生的實際開支要求扣減,直接保存要求扣減的項目的收據(例如,文具收據或電費與煤氣費帳單)。

    另見:

    自學開支紀錄

    您必須保存所有自學開支的收據,包括學費、課本、文具和交通費。

    您還必須能夠解釋學習當時這門課程與您的職業的直接關係。

    若您就用於自學的持續折舊資產(如膝上型電腦)的一部分要求扣減,您必須保存收據與折舊時間表,或者自己如何計算所要求折舊成本(減值)扣減的詳細方法。

    另見:

    資產折舊所需的紀錄

    一些物品,如電腦或汽車,的實際使用壽命有限,會隨著時間的推移而折舊或價值遞減。

    您必須保存收據,還需要能夠表明:

    • 您首次將該資產用於工作相關目的的日期
    • 資產的有效使用壽命(資產可以使用多長時間)。若您沒有採用我們建議的有效使用壽命,您需要說明自己計算有效使用壽命的方法
    • 用於計算價值遞減的方法
    • 計算工作用途所佔比例的方法。

    另見:

      Last modified: 15 Aug 2019QC 59907