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消费税(GST)登记

Last updated 1 July 2021

当您首次注册自己的生意时或此后任意时间,您都可以在线、通过电话或通过您的注册税务代理或业务运作表代理进行goods and services tax (GST)(消费税)注册。这被称为“标准消费税(GST)”注册。

即便您经营多门生意(企业),您只需要进行一次消费税(GST)注册。

本页中含:

另请参见:

何时注册

如果您尚未进行消费税(GST)注册,每个月都要查一下,看看自己是否达到或甚至超过了规定金额。您需要在消费税(GST)营业额超过相关规定金额的21天内进行注册。

以下情况中,您必须进行消费税(GST)注册:

  • 当您的生意或企业的消费税(GST)营业额(总收入减去消费税(GST))达到或超过75,000澳元时(参见计算您的消费税(GST)营业额
  • 当您开始一门新生意,并期望您的营业额在运营的第一年中达到或超过消费税(GST)规定金额
  • 如果您已开始营业并达到了消费税(GST)营业额的规定金额
  • 如果您的非营利组织的消费税(GST)营业额到达或超过每年150,000澳元
  • 当您为乘客提供出租车或豪华轿车出行(包括共享出行)时,则无论您的消费税(GST)营业额如何——无论您的出租车辆是自己的或者是租赁的,都适用。
  • 如果您想为您的生意或企业申请燃油税抵免。

如果您的生意或企业不属于这些类别之一,则由您自行决定是否进行消费税(GST)注册。如果您选择进行注册,则通常您必须至少保持登记状态12个月。

观看:

Media: When to register for GST
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=nixx79jdgigzcu (Duration: 1.31 mins)

如何注册

在您进行标准消费税(GST)注册之前,您需要有一个Australian business number (ABN)(澳大利亚商业号码)。您可于第一次注册自己的生意名称时或之后获得一个 ABN。

一旦有了ABN,您就可以进行消费税(GST)注册:    

我们会以书面形式通知您消费税(GST)注册详情,包括注册生效日期, 以及您的ABN详情,如果您之前尚未收到ABN.

另请参见:

如果您不注册

如果你没有注册消费税(GST)而被要求注册,你可能需要为自你被要求注册之日起支付消费税(GST)。即使你在这些销售的价格中不包括消费税,也可能发生这种情况。

您可能还需要支付罚金和利息。

另请参见:

回推您的消费税(GST)注册日期

您可以申请回推您的消费税(GST)注册日期。对于2012年7月1日或之后开始的纳税期,回推消费税(GST)注册日期最多只能回推四年。这意味着,除非存在欺诈或逃税情况:

  • 我们不能将您的消费税(GST)注册日期回推四年以上
  • 你不需要在该日期之前进行注册。

另请参见:

计算您的消费税(GST)营业额

您的消费税(GST)营业额是您的总业务收入(不是您的利润),减去

  • 向客户的销售中所含的消费税(GST)
  • 不用于支付和不需要纳税的销售
  • 与您所经营企业无关的销售
  • 您所做的进项税(input-taxed)销售
  • 与澳大利亚无关的销售

需要注册消费税(GST)的营业额门槛

如果出现以下任一情况,您即达到了需要注册消费税(GST)的金额:

  • 您的“当前消费税(GST)营业额”(即您当月和前11个月的总营业额)合计为75,000澳元或以上(非营利组织为150,000澳元或以上)
  • 您的“预计消费税(GST)营业额”(即您当月和后11个月的总营业额)可能为75,000澳元或以上(非营利组织为150,000澳元或以上)。

使用商业软件来核算销售和支出可能会使这一工作变得更容易。

计算预测消费税(GST)营业额时,要包括:

  • 出售生意资产(如出售资本资产)所得的金额
  • 仅因停止经营一个企业,或者大幅度和永久性地缩小企业规模或大小而做或将要做的出售。

即使您当前的消费税(GST)营业额等于或高于消费税(GST)营业额规定金额,但如果您预计的消费税(GST)营业额低于规定金额,那么您也不需要进行消费税(GST)注册。

示例:Barry 目前的消费税(GST)营业额——5月加上之前的11个月

Barry是销售专门的汽车零部件的个体经营者。今年5月底,他当月的总生意收入为2,560澳元。

Barry必须计算出这个金额加上之前11个月的总营业收入是否达到了消费税(GST)的营业额规定金额,即75,000澳元。

Barry把他五月份和先前月份的总收入加在一起。他目前的消费税(GST)营业额为31,170澳元。

虽然Barry目前的消费税(GST)营业额不到75,000澳元,但他现在必须计算他的预计消费税(GST)营业额。

Barry继续计算他每个月的预计总营业收入,如果他认为将来会达到这个规定金额,则他有21天的时间进行消费税(GST)注册。

End of example

另请参见:

非居民的消费税GST

如果你是一个非居民,可能会有不同的身份证明要求。

根据你的商业活动,你可能需要注册其中一个:

  • 澳大利亚消费税(GST)注册——非居民      
    • 有一个ABN
    • 与澳大利亚相关的销售供应
    • 开具税务发票
    • 想申请消费税GST抵免
     
  • 简化版GST注册-当您      
    • 从澳大利亚境外向澳大利亚消费者提供服务和数字产品
    • 向澳大利亚进口价值1,000澳元或以下的货物(低价值货物)。
     

下一步:

GST组和分支

相关多个实体可为了GST目的形成一个组。

一个实体中也可以为了消费税GST目的单独将部分实体分开注册,如果符合其管理和会计结构。

如果您是 GST 组里成员,您的营业额包括其他组员的营业额。它不包括组员之间的交易。

另请参见:

QC63622