• 雇主退休公積金基本資料

    有關什麼是退休公積金,您作為雇主的退休公積金義務以及如何履行這些義務的基本指南。

    什麼是退休公積金?

    退休公積金(Superannuation)通常又被稱為super,是您在工作時為將來退休後積攢的儲蓄金。

    作為雇主,您需要為您雇員的super基金供款,這又被稱為退休公積保證金。

    如果您根據口頭或者書面雇傭合同雇傭一名全職、兼職或者臨時員工,那麼您就被認為是一名雇主。

    我為哪些員工繳納super?

    通常情況下,如果您的員工符合以下情況您就必須為其繳納super:

    • 年滿18周歲,每個西曆月份的稅前收入為450澳幣或者超過450澳幣;
    • 未滿18周歲,每個西曆月份的稅前收入為450澳幣或者超過450澳幣,並且一周工作超過30小時。

    無論他們的工作是否是臨時的、兼職或全職的,亦或者他們是臨時居民,這都適用。如果合同主要是針對其勞動力,即使該承包商擁有澳洲商業號碼(ABN),您也必須為承包商繳納super。

    Danger

    如果您未能履行繳納super的義務,您必須向我們支付一大筆錢。

     

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    如果我是個體經營會怎樣?

    如果您是個體經營,那麼您不需要為自己繳納super。但是您可以選擇繳納super作為一種退休儲蓄的方法。

    大多數個體經營者可以為自己繳納的super申請減免稅款。

    我需要繳納多少super?

    您所要繳納super的金額是按照您員工平常收入的百分比來繳納的,這又被稱作“退休公積保證金”。

    從2014年7月1日起,雇主必須最低存入符合資格的員工平常收入的9.50%到其super帳戶,這在隨後幾年將逐漸上升。

    平常收入通常是指您的員工在平常工作時間所掙的收入,包括浮動工資、傭金、裝卸費以及一些獎金和津貼。加班費一般不包括在平常收入內。

    Further information

    欲獲得更多關於您必須為員工繳納的super金額的資訊,請登錄: ato.gov.au/otherlanguages

     

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    我去哪兒繳納super?

    您需要將供款支付到相應的super基金或者退休儲蓄帳戶。您的員工可以選擇您支付給他們供款的super帳戶。

    您需要為有資格選擇super的新員工提供一份标准选择表(Standard choice form),這樣他們能夠以書面形式做出選擇。您需要在新員工開始為您工作的28日內向他們提供該表格。

    默認的super基金是您為不能自己選擇super的員工選擇的帳戶。super用一種新型、簡單、被稱作“MySuper”的帳戶取代了現有的默認帳戶。從2014年1月1日起,如果您的員工不選擇super基金,那麼您需要向一個能夠提供MySuper的帳戶繳納super。

    不妨核對一下您當前的默認super帳戶是否支持MySuper帳戶。

    Attention

    請不要忘記將您員工的稅號(TFN)寫入到他們的super基金——這非常重要,因為這會讓他們很容易跟蹤瞭解到他們的super。

     

    End of attention

    我什麼時候支付super供款?

    您必須一年至少四次為符合資格的員工繳納super。繳納super必須根據以下季度和到期日的安排:

    表1  

    季度

    付款到期日

    1(7月—9月)

    10月28日

    2(10月—12月)

    1月28日

    3(1月—3月)

    4月28日

    4(4月—6月)

    7月28日

    付款到期日為週六、周日或者公休假日時,您可以在該日期之後的下一個工作日支
    付。

    果您不能按時繳納super,那麼您必須向ATO支付退休公積保證金罰款。

    實例:Ninh的咖啡館  

    來到澳洲之後,我決定開始自己做生意,於是開了一家咖啡館。開始自己做生意時有好多東西要學,其中的一件事情就是我必須瞭解繳納super和退休公積保證金。

    我雇傭了一名全職員工和兩名臨時雇員。我每年向他們指定的super基金繳納四次super。我支付的金額是按照他們收入的百分比。自2014年7月1日起為他們平常收入的9.50%,並且將在隨後幾年緩慢上升。我要確保工資管理系統的更新,這樣我就能支付正確的金額。

     

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    員工自己可以增加super嗎?

    您的員工可以拿出他們的稅前(薪酬犧牲)或者稅後收入增加到他們自己的super中。

    薪酬犧牲是您代表您的員工從他們的稅前收入中拿出一部分支付到他們的super帳戶
    中。

    Further information

    如果您正在考慮為員工提供薪酬犧牲安排,那麼您需要諮詢一下有資質的專業人
    士。沒有法律規定您要為員工提供安排。

     

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    Attention

    請謹記,員工用他們稅後的收入繳納的super不能算入您必須要繳納的super之內。

     

    End of attention

    但是,由於薪酬犧牲安排而產生的費用可以算入其內。

    員工每年可以支付到他們super帳戶而又不收附加稅的金額是有限制的。

    什麼是小型企業退休公積金結算所?

    員工低於19人的企業可以免費使用Small Business Superannuation Clearing House(結算所)服務。這是一項可選服務,會透過簡單的電子交易幫您向一個基金支付退休公積保證金。

    註冊使用該服務的小型企業如果符合以下所有條件將免除其退休公積保證金責任:

    • 繳納正確的金額;
    • 到期繳納super;
    • 結算所接受其付款;
    • 該付款未被拒收。

    收到員工選擇的super基金的雇主有21天的時間將該資訊遞交到結算所。

    Further information

    您可以透過以下方式瞭解更多資訊或者註冊該服務:

     

    End of further information

    實例:再次回到Ninh的咖啡館  

    我的一個朋友告訴我Small Business Superannuation Clearing House能幫助像我這樣的小型商鋪履行我的退休公積保證金義務。

    這非常方便——之前,我常常要為我每名使用不同super基金的員工單獨支付退休公積保證金;但是透過結算所,我可以在網上完成這一切交易,節省了很多時間。

     

    End of example

    如果我未正確繳納super會怎樣?

    作為一名雇主如果您沒有完成您繳納super的責任,那麼您必須借助於Superannuation guarantee charge statement – quarterly 向我們支付退休公積保證金罰款。

    Further information

    如何獲取該聲明和指導的副本:

     

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    我可以要求減免稅款嗎?

    通常情況下,您在財政年度為員工繳納的super供款是可以減免稅款的。

    由於到期日之前您不能繳納super錢款,您不能為繳納的退休公積保證金要求減免稅
    款。

    我需要保存哪些記錄?

    您需要保存以下記錄5年:

    • 您為每名員工繳納super的日期和金額;
    • 您為每名員工繳納super的日期和金額;
    • 您已向符合資格的員工提供super基金選擇;
    • 您為員工供款的super基金的帳戶資訊。
    Attention

    您的記錄必須是英文書面形式或者以能夠被很容易地存取並且能轉換成英文
    書面形式的格式。

     

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    常用工具

    ATO網站提供許多網頁式決策工具和計算器以幫助您繳納super,欲獲得該工具,請登錄 ato.gov.au/payingsuper

    Further information

    更多資訊  

    請登錄我們網站: ato.gov.au/payingsuper 或者致電我們,電話:13 10 20

    如果您的英語講的不流利但是您想要與稅務人員交談,請撥打13 14 50致電翻譯和口譯服務處(Translating and Interpreting Service)尋求撥打電話幫助。

    您還可以撥打1300 720 092聯繫我們以獲取我們手冊的副本。

     

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      Last modified: 31 Mar 2015QC 38398