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  • 確定是否需要報告

    有些生意需要向我們報告他們向服務承包商所付款項的資料。

    該資料必須在“應稅款項年度報告”(TPAR)中報告給我們。您可能需要檢查您保存承包商付款資料的方式,以便更輕鬆地完成TPAR。

    請點擊以下鏈接,以確定您是否需要提交TPAR

    瞭解

    建築和施工服務

    如果您經營建築和施工的生意,且符合以下條件,則您需要提交“應稅款項年度報告”(TPAR):

    • 向承包商支付建築和施工服務費用,並且
    • 擁有澳洲商業號碼(ABN)

    您需要在每年8月28日前通過TPAR向我們報告這些款項。

    建築和施工服務的定義很廣泛,涵蓋很多種職業和活動。其中包括砌磚、水暖、圍欄等服務,還包括建築設計(包括繪圖和設計)、裝飾(包括油漆)以及工程和景觀施工。

    您可以在我們的網站上找到相關職業和活動 (英文)的其他例子您還可以找到建築物、結構體、工程、表面或地下的實例清單,其中包括住宅、商業和工業建築、人行道、運動場和隧道。

    另請參閱:

    示例:建築施工生意就所獲建築和施工服務支付承包商款項

    穆罕默德是一名建築商,馬裡奧是一名電工。穆罕默德正在管理一處新的房地產開發,並已與馬裡奧簽訂合同,在所有房屋中安裝電線。馬裡奧為穆罕默德的建築和施工生意提供建築和施工服務。

    馬裡奧就已完成的工作向穆罕默德開發票,其中包括所供材料的金額。穆罕默德出於稅務目的需要保存記錄。他還需要在“應稅款項年度報告”(TPAR)中向 ATO 報告其在整個年度中支付給馬裡奧的各筆款項的總額。

    End of example

    由澳洲政府於坎培拉授權

    清潔服務

    如果您經營的生意提供清潔服務(即使這只是您提供的服務的一部分),而您符合以下條件,您也必須在每個財政年度提交“應稅款項年度報告”(TPAR):

    • 您有一個澳洲商業號碼(ABN)
    • 您向代表您提供清潔服務 的承包商支付任何款項。f.

    如果您的生意提供混合服務,而不僅僅是清潔,而您收到的清潔服務付款佔您GST總營業額的10%或更多,您就可能需要提交TPAR。

    您每年都必須重新評估是否需要提交TPAR。

    如果您不確定是否需要提交TPAR,請查看我們的實用資源或與您的註冊稅務代理商聯繫。即使您認為不需要,您也可以選擇提交TPAR。

    您的第一個TPAR(涉及您在2018年7月1日至2019年6月30日期間支付給承包商的款項)將於2019年8月28日到期。

    您可能需要檢查您保存承包商付款資料的方式,以便更輕鬆地完成TPAR。

    另請參閱:

    什麼是清潔服務?

    清潔服務包括但不限於在建築物、住宅、結構、地點、地面,運輸/車輛、工業機械或設備以及公眾活動中進行的以下任何活動:

    • 室內清潔
    • 外部清潔(噴砂除外)
    • 地毯清潔
    • 煙囪清潔
    • 排水溝清潔
    • 道路清掃和街道清潔
    • 游泳池清潔
    • 公園和公園設施清潔。

    “公眾活動” 包括體育、文化、科學、技術、農業或娛樂活動和展覽。

    “運輸/車輛” 包括火車、電車、公共汽車、渡輪、飛機、船舶、卡車、汽車和其他機動車輛。

    我們的網站上提供了清潔服務(英文)的示例和進一步定義。

    示例:清潔生意就清潔服務支付承包商

    John and Betty Cleaning Services有一個ABN號碼,並簽訂了為當地辦公樓和學校提供清潔的合同。他們不時會僱用承包商來幫助他們進行清潔。

    作為一個清潔生意,John and Betty Cleaning Services將需要報告他們就承包商為他們提供清潔服務而支付的所有款項。

    End of example

    您的生意是否提供其他服務?

    如果清潔只是您業務的一部分,您需要計算:

    • 您的營業收入中有多少來自您提供的清潔服務?
    • 您在本財政年度的GST總營業額(即您的營業收入,而非您的利潤)是多少?

    如果您收到的清潔服務付款總額如下:

    • GST營業額的10%或以上 - 您必須提交TPAR,報告您就清潔服務向承包商支付的所有款項
    • 低於 GST營業額10% - 您無需提交TPAR。

    您可以使用以下公式計算此項在每個財政年度的百分比:

    提供清洁服务收到的总款项 ÷ 当前或预计GST总营业额 ×100

    示例:某個生意提供清潔和其他服務

    Jehan and Bhuvan Building Services(JBBS)有- 個ABN並提供多種建築維護服務,包括辦公室清潔服務。

    辦公室清潔可以與其提供的其他服務分開確定。

    JBBS使用承包商進行辦公室清潔工作。

    他們計算出的本財政年度的金額如下:

    • JBBS目前的GST總營業額= 100000澳元
    • JBBS收到的清潔服務費總金額= 10000澳元
    • JBBS向承包商支付的總金額= 5000澳元
    • JBBS向員工支付的總金額=6000澳元

    為了確定是否需要提交TPAR,JBBS計算如下:

    10000澳元除以100000澳元× 100 =10%

    JBBS需要提交TPAR,因為他們收到的清潔服務費(10000澳元)佔其當年GST總營業額(100000澳元)的10%。

    他們需要在其2018-19 TPAR中報告他們向每個清潔服務承包商支付的總金額(合計為5000澳元)。它們不能把向員工支付的6000澳元包含在內,因為TPAR僅用於報告向承包商支付的款項,而非員工。

    End of example

    由澳洲政府於坎培拉授權

    快遞服務

    如果您經營的生意提供快遞服務(即使這只是您提供的服務的一部分),且您符合以下條件,則您必須在每個財政年度提交“應稅款項年度報告”(TPAR):

    • 您有-個澳洲商業號碼(ABN)
    • 您向代表您提供快遞服務的承包商支付任何款項。

    如果您的生意提供混合服務,而不僅僅是快遞服務,而您收到的快遞服務付款佔您GST總營業額的10%或更多,您就可能需要提交TPAR。

    您每年都必須重新評估是否需要提交TPAR。

    如果您不確定是否需要提交TPAR,請查看我們的實用資源或與您的註冊稅務代理商聯繫。即使您認為不需要,您也可以選擇提交TPAR。

    您的第一個TPAR(涉及您在2018年7月1日至2019年6月30日期間支付給承包商的款項)將於2019年8月28日到期。

    您可能需要檢查您保存承包商付款資料的方式,以便更輕鬆地完成TPAR。

    另請參閱:

    什麼是快遞服務?

    快遞服務包括採用各種方法從澳洲任何地方收集和/或交付物品或貨物的活動,這些方法包括使用汽車、卡車、旅行車、貨車、皮卡、摩托車、機動滑板車、自行車或其他非機動交通工具,或步行。

    快遞服務通常是指特殊交付或大小包裹的門到門服務。通常使用快遞服務運輸的貨物包括大小包裹、信件、食物和鮮花。

    快遞服務不包括:

    • 送貨是您的客戶接收您所供貨物的唯- 方法這 - 情況
    • 客運服務 - 例如公共汽車和出租車
    • 貨運 - 通過鐵路、海運、空運或公路(通常是重型車輛或大型車輛)將散裝或大量物品、貨物或商品從-個地方運輸到另-個地方。

    我們的網站上提供了快遞服務 的示例和進一步定義(英文)。

    示例:快遞生意就快遞服務支付承包商

    Active Couriers Pty Ltd是-家擁有ABN的公司,為許多客戶提供包裹和送貨服務。

    Active全年使用四個承包商送貨。李是其中-個承包商;他就完成的送貨服務向Active開具發票。

    作為快遞服務提供商,Active將需要報告其向承包商(包括為他們提供快遞服務的李)支付的所有款項。

    End of example

    您的生意是否提供其他服務?

    如果快遞服務只是您業務的一部分,您需要計算:

    • 您的營業收入中有多少來自您提供的快遞服務?
    • 您在本財政年度的GST總營業額(即您的營業收入,而非您的利潤)是多少?   

    如果您收到的快遞服務付款總額如下:

    • GST營業額的10%或以上 -您必須提交TPAR,報告您就快遞服務向承包商支付的所有款項
    • 低於 GST營業額10%-您無需提交TPAR。

    您可以使用以下公式計算此項在每個財政年度的百分比:

    提供清洁服务收到的总款项 ÷ 当前或预计GST总营业额 ×100

    示例:某生意提供快遞和其他服務

    Quick Smart Tailors Pty Ltd是-家擁有ABN的公司,提供服裝維修服務。他們還經營-項副業-為企業提供快遞包裹和信件遞送服務。

    儘管Quick Smart Tailors提供不同的服務,但他們提供的包裹和信件遞送服務是-種快遞服務,可與服裝維修和改造服務區分開。

    Quick Smart Tailors僱用快遞員遞送包裹和信件。

    截至年底,如果Quick Smart Tailors Pty Ltd收到的快遞服務總額為其當前或預計的GST營業額的10%或更多,則其需要通過TPAR報告其向承包商支付的快遞服務款項。

    End of example

    由澳洲政府於坎培拉授權

      Last modified: 23 Nov 2018QC 43152