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  • 确定是否需要申报

    有些企业需要向我们报告他们向服务承包商付款的信息。

    该信息必须每年在《应税款项年度报告》(TPAR)中向我们申报。您可能需要核查保存支付承包商款项信息的方式,以便更轻松地完成TPAR。

    如果您需要提交TPAR,请点击以下链接。

    请了解以下内容:

    建筑和施工服务

    如果您是在建筑和施工行业经营,那么如果您符合以下几点,则需要提交《应税款项年度报告》(TPAR):

    • 向承包商支付建筑和施工服务费用
    • 拥有澳大利亚商业号码(ABN)。

    您需要每年在8月28日向通过《应税款项年度报告》向我们申报这些款项。

    建筑和施工服务的定义很广泛,涵盖了一系列的职业和活动。其中包括砌砖、管道、围栏等服务,还包括建筑工程(包括制图和设计)、装饰(包括涂漆)、工程和景观建设。

    您可以在我们的网站上找到     (英文)。您还可以找到一系列建筑物、构造、工程、表面或次表面的示例,其中包括住房、商业和工业建筑、人行道、运动场和隧道。

    请同时阅读:

    示例:建筑和施工行业企业为承包商提供的建筑和施工服务支付款项

    穆罕默德是一名建筑师,马里奥是一名电工。穆罕默德目前管理一个新的房地产开发项目,并将所有房屋中安装布线工作承包给了马里奥。马里奥目前为穆罕默德的建筑和施工企业提供建筑和施工服务。

    完工时,马里奥向穆罕默德开具发票,其中包括供应材料的金额。穆罕默德这时已经需要为缴税目的而保留记录。他还需要在 《应税款项年度报告》(TPAR)中向ATO申报他全年向马里奥支付的所有款项。

    End of example

    由堪培拉澳大利亚政府授权

    清洁服务

    如果您经营的企业提供清洁服务(即使清洁服务只是您所提供的服务的一部分),您也必须在每个财政年度提交 《应税款项年度报告》(TPAR):

    • 有澳大利亚商业号码(ABN)
    • 向代表您提供 清洁服务的承包商支付任何款项。

    如果您的企业提供综合服务,不仅仅是清洁,且您收到的清洁服务款项占您GST总营业额的10%或更多,那么您可能需要提交TPAR。

    您必须重新评估是否需要每年提交TPAR。

    如果您不确定是否需要提交TPAR,请查看对您有帮助的资源或向您的注册税务代理人咨询。即使您认为不需要提交,也可选择提交TPAR。

    您的首个TPAR适用于2018年7月1日至2019年6月30日期间向承包商支付款项,将于2019年8月28日到期。

    您可能需要核查保存支付承包商款项信息的方式,以便更轻松地完成TPAR。

    请同时阅读:

    什么是清洁服务?

    清洁服务包括但不限于在建筑物、住宅、构造、地点、表面、运输/车辆、工业机械或设备以及活动中进行的以下任何活动:

    • 室内清洁
    • 外部清洁(喷砂除外)
    • 地毯清洁
    • 烟囱清洁
    • 排水沟清洁
    • 道路清扫和街道清洁
    • 游泳池清洁
    • 公园和公园设施清洁。

    “活动”包括体育、文化、科学、技术、农业或娱乐活动和展览的举办。

    “运输/车辆”包括火车、电车、公共汽车、渡轮、飞机、船舶、卡车、汽车和其他机动车辆。

    我们的网站上提供了清洁服务的示例和进一步的定义 (英文)。

    示例:支付承包商提供清洁服务的清洁企业

    John和Betty Cleaning Services有ABN,并拿到了多个清洁当地办公楼和学校的合同。他们不时雇用承包商来帮助提供清洁服务。

    作为清洁企业,John和Betty Cleaning Services将需要向承包商报告他们为他们提供清洁服务的所有款项。

    End of example

    您的企业是否提供其他服务?

    如果清洁只是您业务的一部分,您需要算出:

    • 您的营业收入中有多少来自您提供的清洁服务?
    • 您在本财政年度的商品及服务税总营业额(即您的营业收入,而非您的利润)是多少?

    如果您提供清洁服务收到的款项总额为:

    • GST营业额的10%或以上 ——那么您必须提交TPAR申报您向承包商支付的任何清洁服务费用
    • GST营业额的10%以下 ——那么您无需提交TPAR。

    您可以使用以下公式计算每个财政年度的该百分比:

     收到的清潔服務付款總金額 ÷ 當前或預計的GST總營業額 × 100

     示例:提供清洁和其他服务的企业

    Jehan和Bhuvan Building Services(JBBS)拥有ABN并提供一系列建筑维护服务,包括办公室清洁服务。

    办公室清洁可以与其提供的其他服务区别对待。

    JBBS使用承包商提供办公室清洁工作。

    他们计算出本财政年度的各项金额如下:

    • JBBS目前的GST总营业额= 100,000澳元
    • JBBS提供清洁服务收到的总金额= 10,000澳元
    • JBBS向承包商支付的总金额= 5,000澳元
    • JBBS向员工支付的总金额= 6,000 澳元

    要算出是否需要提交TPAR,JBBS的计算如下:

    10,000澳元除以100,000澳元x 100% = 10%

    JBBS需要提交TPAR,因为他们提供清洁服务收到的款项(10,000澳元)占其当年GST总营业额(100,000澳元)的10%。

    他们需要在其2018-19年度 TPAR中申报对提供清洁服务的每个承包商支付的总金额(最多为5,000澳元)。他们没有包括向员工支付的6,000澳元,因为TPAR仅用于申报向承包商支付的款项,而非向员工支付的款项。

    End of example

    由堪培拉澳大利亚政府授权

    快递服务

    如果您经营的企业提供快递服务(即使快递只是您提供服务的一部分),那么您必须为每个财政年度提交《应税款项年度报告》(TPAR):

    • 您有澳大利亚商业号码(ABN)
    • 向代表您提供快递服务的承包商支付任何款项。

    如果您的企业提供综合服务,而不仅仅是快递服务,且您提供快递服务而获得的款项占您GST总营业额的10%或更多,那么您可能需要提交TPAR。

    您必须重新评估是否需要每年提交TPAR。

    如果您不确定是否需要提交TPAR,请查看对您有帮助的资源或向您的注册税务代理人咨询。即使您认为不需要提交,也可选择提交TPAR。

    您的首个TPAR适用于2018年7月1日至2019年6月30日期间向承包商支付款项,将于2019年8月28日到期。

    您可能需要核查保存支付承包商款项信息的方式,以便更轻松地完成TPAR。

    请同时阅读:

    什么是快递服务?

    快递服务包括使用各种方法从澳大利亚任何地方收集物品或货物和/或向澳大利亚任何地方交付物品或货物的活动,包括汽车、卡车、旅行车、货车、皮卡、摩托车、机动滑板车、自行车或其他非动力交通工具,或步行。

    快递服务通常是指为专门送货或递送小包裹或寄件的上门服务。通常使用快递服务运输的货物包括小包裹、包裹、信件、食物和鲜花。

    快递服务不包括:

    • 寄送您的企业提供的货物,即寄送是您的客户或顾客接收货物的唯一方法
    • 客运服务——例如公共汽车和出租车
    • 货运——通过铁路、海运、空运或公路(通常是重型卡车或大型车辆)从一个地方向另一个地方运输散装或大量物品、货物或商品。

    我们的网站上提供了快递服务(的示例和进一步的定义(英文)。

    示例:支付承包商提供快递服务的快递行业企业

    Active Couriers Pty Ltd是一家拥有ABN的企业,为一系列客户提供包裹和送货服务。

    Active全年使用四个承包商提供送货服务。Lee是其中一个承包商,完成送货后向Active开具发票。

    作为快递服务提供商,Active将需申报向承包商支付的所有款项,包括为他们提供快递服务的Lee。

    End of example

    您的企业是否提供其他服务?

    如果快递服务只是您业务的一部分,您需要算出:

    • 您提供的快递服占您营业收入的多少?
    • 您在本财政年度的商品及服务税总营业额(即您的营业收入,而非您的利润)是多少?

    如果您提供快递服务收到的款项总额为:

    • GST营业额的10%或以上 ——那么您必须提交TPAR申报您向快递服务承包商支付的任何款项
    • GST营业额的10%以下 ——那么您无需提交TPAR。

    您可以使用以下公式计算每个财政年度的该百分比:

    收到的清潔服務付款總金額 ÷ 當前或預計的GST總營業額 × 100

    示例:提供快递和其他服务的企业

    Quick Smart Tailors Pty Ltd是一家提供服装修补服务的企业,注册有ABN。他们还经营为企业提供快递包裹和信件递送服务的副业。

    尽管Quick Smart Tailors提供不同的服务,但他们提供的包裹和信件递送服务是一种快递服务,与服装修补和裁剪服务需区别对待。

    Quick Smart Tailors雇用快递员递送包裹和信件。

    截至年底,如果Quick Smart Tailors Pty Ltd提供快递服务收入的总额为其当前或预计GST营业额的10%或更多,则需要在TPAR中申报其向承包商支付的快递服务款项。

    End of example

    由堪培拉澳大利亚政府授权

      Last modified: 23 Nov 2018QC 57327