纳税人章程——您需要了解的内容
前言
澳大利亚的税务和退休公积金制度是支持我们享受澳洲生活方式的社区资产。我们所有人都在关心和维护这些制度方面发挥作用。
Australian Taxation Office（ATO）通过培养自愿参与税务和退休公积金制度，包括获得福利，来促进澳大利亚人的经济和社会福祉。
澳大利亚人通过履行法律规定的责任发挥其作用。
我们与您的关系建立在相互信任和尊重的基础上。我们通过以下方式培养这种关系：
- 为您提供专业、尊重和及时的服务
- 公平和尊重地对待您
- 根据您的情况和过往的合规行为与您联系
- 尽可能简化您的工作，把事情做好
- 为那些想要正当参与这些制度的人员提供支持
- 在与您和您的社区打交道的过程中保持开放、透明和负责任的态度
- 以最有效和高效的方式提供我们的服务。
本《纳税人章程》（章程）概述了您的权利。本章程说明了在管理税务和退休公积金制度方面，您可以期待我们做什么。我们承诺在与您的所有事务来往中遵循本章程的规定。
引言
本章程概述了我们在与您或您选择的代表打交道时的行为方式。
本章程适用于就我们管理的税务、退休公积金、消费税和其他法律而与我们打交道的所有人。
本章程会帮助您理解：
- 您的权利和义务
- 您能从我们这里得到什么
- 如果您感觉不满意，您可以怎么做
当我们使用“您”和“您的”这两个词时，这指的是您个人以及您指定作为您代表的任何人。
“每个人”指“我们”和“您”。
您的权利
您可以期待我们：
公平合理地对待您
我们将：
- 礼貌、体贴和尊重地对待您
- 公正和诚实行事
- 不偏不倚
- 尊重并理解澳大利亚社会的多样性
- 根据法律做出公平公正的决定
- 公平并尽快解决您的疑虑、问题或投诉。
- 做出公平公正的决定
- 听取您的意见，并在法律允许的情况下考虑您的情况。
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将视您为诚实行事，除非您的表现相反
除非我们有理由相信您向我们提供的信息不完整、不准确，否则我们接受您向我们提供的信息是完整和准确的。
一般而言，我们接受您表面上提供的信息，并根据此信息评估您的纳税义务。
我们认识到人们有时会犯错误。我们通过向您提供解释的机会来区分错误和故意行为。我们会听取您的意见并考虑您的解释。
我们有责任确保每个人都遵守我们执行的法律。审查您的信息并不意味着我们认为您不诚实，但如果我们发现有不符之处，我们可以采取后续行动。
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为您提供专业的服务和协助
您可以期待与我们建立富有成效和专业的工作关系，因为我们会：
- 帮助您了解您的权利和利益
- 为您提供个性化服务，在我们自我介绍时为您提供我们的姓名，但在某些情况下我们可能会提供另一种形式的身份证明。
- 为您提供联系方式，以便您在必要时获得更多信息
- 如果您咨询的问题比较复杂，可让您与能够帮助您的人联系
- 我们会在允诺联系您的时候联系您
- 如果无法立即回复您的咨询，将收集您的联系资料并尽快回复
- 旨在及时回复您的咨询和请求
- 承认我们的错误，道歉并尽快解决
- 在我们发布的信息中以及在我们与您口头或写信交流时使用简洁明了的语言
- 在我们网站上提供我们的一些非英语语言信息（参见其他语言的信息)
- 除非非电子格式更适合，否则将以电子方式向您提供建议和信息
- 通过以下方式获取建议和信息
接受您可以由您指定的人代表您并获得建议
您可以获得有关您的事务以及与我们打交道方面的帮助。您可以让不同的人代表您处理不同的事务。帮助可能包括制备纳税申报表、活动申报、对评估提出反对意见以及获得有关您事务的建议。
您仍然对您提供给我们的信息的准确性负责，即使是其他人（包括注册代理人）帮助您制备的纳税申报表或其他税务文件。
您必须告诉我们您是否希望由别人代表您行事或与我们讨论您的事务。
在大多数情况下，您可以选择任何人来帮助您，但法律规定提供此类帮助的人士可以收取费用。通常，只有注册税务代理人或BAS代理人（注册代理人）才能收取提供税务代理服务的费用。
Tax Practitioners Board负责管理税务代理服务。
如果您指定了代表，他们将拥有与您个人相同的章程权利和义务。
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尊重您的隐私
为了管理税务和退休公积金法律，我们会收集有关您的信息。我们可能会从您或您的代表、其他政府机构和银行等其他方面获取此类信息。我们尊重您的隐私并对您的信息保密。在某些特定情况下，法律允许我们向其他人披露您的信息。例如，我们有符合所有政府数据匹配指南External Link的数据匹配程序。
如果您认为您的隐私或您的纳税信息保密性因我们的行为而受到损害，第一步应该是与您一直打交道的税务员尝试解决（或拨打向您提供的电话号码）。
如果您不满意，请咨询该税务员的经理。如果您仍然不满意，可以使用投诉表或拨打电话1800 199 010投诉。
隐私专员
如果您对我们处理投诉的方式不满意，Privacy Commissioner可能会帮助您。欲知Privacy Commissioner的详细信息，请访问网站：privacy.gov.auExternal Link或者拨打电话 1300 363 992。
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对我们所持有的关于您的信息进行保密
我们必须保证您的信息安全并对您的信息保密。我们受以下法律约束：
我们非常重视您的个人信息的安全性和隐私性。我们已采取措施确保您与我们之间的数据和在线交易的安全保障。
只有在属于我们工作的必要部分或法律允许的情况下，我们才能查看、记录、讨论或披露与您相关的信息。我们会对电话录音，以监督我们提供的服务质量或如果对管理法律有必要。披露您的信息的常见原因均为检查是否符合政府利益和执法资格。
如果您与我们联系讨论您的事务，您必须提供您的身份证明。这样可确保仅向您或者证明其有权代表您行事的人提供您的个人信息。例如，如果您致电给我们，您可以通过提供您的出生日期、地址（与之前通知我们的一样）以及ATO签发通知中的详细信息来证明您的身份。其他信息也可用作证据，但取决于您的具体情况。
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让您访问我们所持有的关于您的信息
1982年《信息自由法》（FOI法）规定您有权访问我们持有材料中您的相关信息。您还可以访问帮助我们做出决定的文件，例如公共裁决、ATO程序和指南。
如果您希望通过在线渠道访问我们所持有但您目前无法获得的任何文件，请先与我们联系。我们可以提供请求次数较多的文件副本，而无需您发起信息自由请求。例如，任何近期的评税单副本都是免费的。我们还可以提供最近任何纳税申报表的副本，但这些申报表可能会收取少量费用。
如果您认为信息不完整、不正确、过时或具有误导性，则您有权要求我们更改我们持有的您的个人信息。
由于某些文件不受“FOI法”的约束，我们可能不会授予您访问这些文件的权利——例如，如果可以合理地预期披露会影响调查或妨碍对法律的适当执行。
信息自由请求的成本根据法律设定。
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帮助您把事情做好
我们的目标是提供准确、一致和清晰的信息，以帮助您了解您的权利和利益，并履行您的义务。
我们的信息范围包括有关一般法律如何适用的已公布信息，以及根据您的个人情况量身定制的建议。
如果您认为我们发布的信息不能完全涵盖您的情况，或者您不确定其是如何适用于您的，请联系我们或专业顾问，以帮助您找出最适合您需求的信息。
如果我们的信息不正确或具有误导性
如果您遵循我们的信息，而结果是不正确或具有误导性的信息，并且您因此犯了错误，我们会在确定需要采取何种行动时将这种情况考虑在内。
如何访问我们的信息
您可以从我们的网站访问信息，或者将我们的印刷出版物副本发布给您。我们将尽可能让您轻松访问我们的信息，并为您提供与我们联系的现代化方式。您可以:
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解释我们对您做出的决定
我们会向您解释我们针对您的事务所做的决定，并向您提供处理您案件的ATO部门的联系电话或电邮地址。我们将清楚地解释我们的决定。如果您有任何疑问，认为我们犯了错误，或者没有被告知我们做出决定的充分理由，请使用提供给您或您指定代表的详细信息与我们联系。
通常，我们以书面形式解释我们的决定。如果我们口头通知决定，我们会同时向您解释。在一些极特殊的情况下，我们会无法完全解释我们的决定，但我们仍然会提供尽可能多的信息。例如，如果：
- 涉及他人，发布有关我们的决定的信息可能会侵犯他们的隐私或违反税法中的保密条款
- 如果我们怀疑有欺诈行为，我们可能不会发布信息，因为这样可能会危害到我们的调查。
根据 1977年《行政决定（司法审查）法》（ADJR），您有权获得一份免费的书面陈述，说明我们就您的税务事宜做出某些决定的原因。该法并未涵盖所有决定，还有一些重要的例外情况。例如，有关税务评估的决定。
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尊重您的审查权
当我们就您的事务做出决定时，我们将解释您可以如何申请复审该决定以及复审是否有时间限制要求。
如果有多个复审方式的话，我们将解释这些方式之间有何不同。一些复审可能会查看法律问题，而其他复审可能涉及确认我们是否遵循了正确的流程来做出决定。
我们将与您一起尽快解决问题。如果我们犯了错误，我们希望以最低的成本加以解决。
如果您希望我们复审决定，请使用我们提供的联系方式。
复审将由未参与原决定的独立官员开展。
如果您不同意我们的复审决定，则可以要求进行独立的外部复审。对于某些决定，您可以选择向行政上诉庭提出申请或向联邦法院提出上诉。我们将履行我们的示范诉讼义务，包括在法院、法庭、调查、仲裁和其他争议解决程序中的准备和诉讼程序。
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赔偿
在某些情况下，您可能有权获得赔偿。如果您认为我们的行为直接导致您遭受经济损失，您可以访问我们网站上有关如何申请赔偿的信息，或者拨打1800 005 172联系我们免费的理赔帮助热线。
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尊重您的投诉权
如果您对我们的决定、服务或行动不满意，或者觉得我们没有遵守章程，您可以提出投诉。
我们建议：
- 您首先尝试与您一直打交道的税务员解决您的问题（或拨打提供给您的电话号码）
- 如果您不满意，或者您发现难以向税务员反映问题，请要求与税务员的经理交谈。
- 如果您对投诉处理方式不满意，请致电我们的投诉专线 1800 199 010。
您可以通过以下方式进行投诉：
- 在线提交投诉表格
- 请拨打1800 060 063向我们发送Freefax
我们认真对待投诉。如果您向我们提出任何问题或投诉，我们会尽快快速公平地解决。投诉还可为我们提供了重要的反馈，帮助我们确定如何改进我们的服务。
了解更多：
Inspector-General of Taxation
如果您要投诉，请先尝试与我们联系。如果您不能，或者您对我们如何处理您的投诉不满意，Inspector-General of Taxation可能会帮助您。
后续步骤：
方便您遵守规定
我们尽量通过以下方式让您与我们的事务往来尽可能简单明了：
- 让您更容易理解您的义务以及如何履行这些义务
- 通过减少工作量、时间和精力，减少您的花费
- 提供对您有意义的产品和服务，并与您每天使用的系统相匹配
- 改进数字产品和现代技术，提供相关和及时的服务。
为了做到这一点，我们：
- 定期向社区咨询
- 让社区参与我们的产品和服务的设计
- 定制产品，包括数字产品，以满足使用者的需求
- 与使用对象一起测试产品和服务的原型。
担当责任
我们需要担当责任，并且非常重视履行本章程中所作承诺的必要性。
当我们对您的事务做出决定时，我们会解释该决定，并告诉您有关您的权利和义务。如果您有任何疑问或需要更多信息，我们会为您提供联系方式。
如果我们无法快速解决问题，我们会随时向您通报我们的进展情况。我们会采取所有合理步骤解决问题。
我们在网站上公布了我们根据服务（及时性）标准的绩效。
了解更多：
我们与公众分享我们所面临的问题以及我们行动的结果。
我们向社区进行问卷调查，以监控我们的专业水平以及我们如何履行我们的承诺。
我们对国会和澳大利亚社区负责。
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您的义务
我们希望您：
诚实行事
税收和退休公积金系统基于您提供完整和准确的信息。这包括：
- 提供有关纳税申报表、商业活动报表和其他文件的正确信息
- 在您寻求建议时提供完整的事实和情况
- 完全、准确、诚实地回答问题。
了解更多：
按要求留存记录
法律规定了您必须留存记录。
保持良好的记录可以让您制备准确的纳税申报表、商业活动报表和其他文件，并帮助您跟踪您的财务状况。一般来说，您的记录必须是英文并保存五年。
我们发布了一系列有关不同情况下如何保存记录的信息。如果您想了解更多信息，请访问我们的网站或与我们联系。
了解更多：
合理谨慎
您必须采取合理谨慎措施，在您提交给我们的纳税申报表、商业活动报表和其他文件中提供完整和准确的信息。这意味着您必须根据您的情况合理履行您的义务。
即使其他人（包括注册代理人）帮助您，您也要对自己的税务事宜负责。
了解更多：
遵照截止日期要求进行提交
纳税申报表、商业活动报表、其他文件和信息必须在特定日期之前提交或退回。如果您在遵守这些日期方面有困难，请在文件或信息到期之前与我们联系。根据您的具体情况，我们可能会给您额外的时间。
即使您无法支付欠款，您仍应按时提交纳税申报表或商业活动报表。我们可能允许您有额外的时间完成付款（参见《遵照截止日期要求付款》)。
如果您没有按时提交，可能会受到处罚。
了解更多：
遵照截止日期要求付款
您必须不晚于截止日期支付所欠税款和其他金额。如果您遇到困难，请尽快与我们联系，讨论您的情况，最好在截止日期之前。有可能可以延长您的支付时间而不需要支付利息，或者协商分期付款。即使您签订了延期付款协议，您也可能需要支付已累计的任何延迟付款的利息。
了解更多：
给予配合
我们更愿意与您合作，为您提供自愿履行义务的帮助。如果您不合作或阻碍流程，我们可能需要采取更加坚决的行动。例如，我们拥有正式访问信息和信息收集的权力，如有必要，我们会使用这些权力。适用情况下，会施以处罚，并可能起诉阻碍流程进展的人。
我们要求您以同样礼貌、体恤和尊重的方式对待我们，我们也会对您以礼待之。如果我们遭受到粗暴或侮辱行为，我们可能会结束面谈或电话，以确保我们员工的安全和身心健康。
The Taxpayers' Charter outlines your rights and responsibilities as a taxpayer when dealing with the ATO. It details dealings between the taxpayer and the ATO.