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  • 納稅人憲章——須知

    前言

    澳洲的稅收和退休金系統是支援我們享受澳洲生活方式的社區資產。其管理和維護牽涉到我們每一個人。

    澳洲稅務局(ATO)通過推進自願參與稅收和退休金系統(包括獲得福利),為澳洲人的經濟和社會福祉做貢獻。

    而澳洲人則通過履行法律規定的責任發揮其作用。

    我們與您的關係建立在相互信任和尊重的基礎之上。我們是通過以下方式培養這種關係的:

    • 為您提供專業、尊重和及時的服務
    • 以公平和尊重的方式對待您
    • 根據您的情況和之前的合規情況與您交流
    • 盡可能讓您更容易地把事情做對
    • 為那些想要正確參與這些系統的人提供支援
    • 在與您和社區打交道的過程中保持開放、透明和負責
    • 以最有效、最高效的方式提供我們的服務。

    納稅人憲章(以下簡稱“憲章”)概述了您的權利。它解釋了您可以對我們對稅收和退休金系統的管理有哪些期待。我們承諾在與您的所有往來中遵循該憲章。

    簡介

    該憲章概述了我們在與您或您選擇的代表打交道時的行事準則。

    該憲章適用於與我們在稅收、退休金、消費稅和我們管理的其他法律打交道的所有人。

    該憲章可幫助您理解:

    • 您的權利和義務
    • 您可以對我們有哪些期待。
    • 如果您不滿意您可以做什麼

    當我們使用“您”和“您的”這個詞時,指的是您個人以及您提名作您代表的任何人。

    “每個人”是指“我們”和“您”。

    您的權利

    您可以期待我們:

    公平合理地對待您

    我們會:

    • 待您以禮貌、理解和尊重
    • 誠實守信
    • 公正行事
    • 尊重並對澳洲社區的多樣性保持敏感
    • 根據法律作出公平、公正的決定
    • 盡可能公平、快速地解決您的疑慮、問題或投訴。
    • 作出公平、公正的決定
    • 在法律允許的情況下聽取您的意見,並考慮您的情況。

    瞭解更多:

    除非您行為不實,否則將視您為誠實

    除非我們另有理由,否則我們接受您提供的資料是完整和準確的。

    一般而言,我們接受您提供的是正確資料,並根據此資料評估您的納稅義務。

    我們認識到,人們有時會犯錯誤。我們會給您解釋的機會,以區分錯誤和故意行為。我們會聽取您的意見並考慮您的解釋。

    我們有責任確保每個人都遵守我們管理的法律。複審您的資料並不意味著我們認為您不誠實,但如果發現不符之處,我們可以採取後續行動。

    瞭解更多:

    為您提供專業的服務和協助

    您可以期待與我們建立富有成效和專業的工作關係,因為我們:

    • 幫助您瞭解您的權利和權益
    • 為您提供個性化服務,在我們向您作自我介紹時提供我們的名字,儘管在某些情況下我們可能會提供其他形式的身份證明。
    • 為您提供聯繫方式,以便您在必要時獲得更多資訊
    • 如果您有複雜的問題,讓您與能夠幫助您的人聯繫
    • 如果我們說會聯繫您,就一定會聯繫您
    • 在不能立即答覆您的疑問時會索要您的聯繫方式,並儘快回覆
    • 力爭及時答覆您的疑問和請求
    • 承認我們的錯誤,道歉並儘快改正
    • 在我們發布的資訊中以及在我們與您談話或寫信給您時使用簡潔明瞭的語言
    • 在我們的網站上以一些英文以外的語言提供部分資訊(參見其他語言的資訊)
    • 除非非數字格式更為適合,否則以數字方式向您提供建議和資訊
    • 通過Translating and Interpreting Service (電話13 14 50  

    同意您可以由您選擇的人代表並獲得建議

    您可以在與您有關的事務上和與我們打交道時向他人求助。您可以讓不同的人代表您處理不同的事務。幫助可能包括準備納稅申報表、活動聲明、對評估的反對意見,以及獲得有關您事務的建議。

    您仍然要對您提供給我們的資訊的準確性負責,即使您的納稅申報表或其他稅務檔是由其他人(包括註冊代理人)幫助您準備的。

    您必須告訴我們您是否希望由某人代表您行事或與我們討論您的事務。

    在大多數情況下,您可以選擇任何人來幫助您,但法律規定了哪些人可以就提供此幫助收取費用。通常,只有註冊稅務代理人或BAS代理人(註冊代理人)才能就提供稅務代理服務收取費用。

    稅務從業者委員會負責管理稅務代理服務的提供。

    如果您選擇由他人代表,他們將擁有與您個人相同的憲章權利和義務。

    瞭解更多:

    • Tax Practitioners Board

    尊重您的隱私

    為了管理稅收和退休金法律,我們收集與您有關的資料。我們可能會從您或您的代表、其他政府機構和銀行等其他方面獲取此資訊。我們尊重您的隱私並對您的資料保密。在某些特定情況下,法律允許我們向其他人披露您的資料。例如,我們正在開展符合所有政府數據匹配指南的多項數據匹配計劃External Link

    如果您認為您的隱私或您的納稅信息的機密性因我們的行為而受到損害,您首先應該嘗試與一直與您打交道的稅務官員(或撥打我們您給的電話號碼)解決。

    如果您不滿意,請諮詢該稅務官員的經理。如果您仍不滿意,您可以使用投訴表格或致電1800 199 010投訴。

    隱私專員

    如果您對我們處理投訴的方式不滿意,Privacy Commissioner可能能夠幫助您。有關Privacy Commissioner的更多資訊,請瀏覽其網站 privacy.gov.auExternal Link,或致電1300 363 992

    瞭解更多:

    對我們掌握的您的資料保密

    我們必須保證您的資料安全、機密。我們受以下法規的約束:

    我們非常重視您的個人資料的安全和隱私。我們已採取措施確保您的數據和在線交易安全可靠。

    只有在我們工作必要時或法律允許的情況下,我們才能查看、記錄、討論或披露有關您的資料。為監控我們的服務質量,或是出於管理法律之必要,我們會對電話錄音。披露您的資料的常見原因是核對政府福利領取資格,以及用於執法。

    如果您與我們聯繫討論您的事務,您必須證明您的身份。這樣可確保您的個人資料僅出示給您或有證據有權代表您行事的人。例如,如果您打電話給我們,您可以通過提供出生日期、位址(與之前通知我們的相同)和ATO生成的通知中的詳細資料來證明您的身份。其他資料也可用作證據,具體取決於您的情況。

    瞭解更多:

    讓您查看我們掌握的您的資料

    《1982年資訊自由法》 (簡稱“FOI法”)賦予您權利,查看我們掌握的您的資料。您還可以查看我們做出決策時所依據的文件,例如公共裁決、ATO規程和指南。

    如果您希望查看通過我們的在線管道無法獲得的任何文件,請先與我們聯繫。我們可以提供常見的檔副本,而無需您提交資訊自由請求。例如,最近的所有評估通知的副本都是免費的。我們還可以提供最近的所有納稅申報表的副本,但我們可能會對此收取少量費用。

    如果您認為您的個人資料不完整、不正確、已過時或具有誤導性,您有權要求我們更改我們掌握的您的個人資料。

    我們可能不會授權您查看某些檔,因為它們不受FOI法的約束——例如,如果在某一情況下可以合理地預期披露會損害調查或妨礙對法律的適當管理。

    提交資訊自由請求的費用由法律規定。

    瞭解更多:

    幫助您把事情做對

    我們的目標是提供準確、一致和清晰的資訊,以幫助您瞭解您的權利和權益,並履行您的義務。

    我們的資訊包括有關法律如何適用的公開資訊,以及針對您的個人情況量身定制的建議。

    如果您認為我們發布的資訊不能完全涵蓋您的情況,或者您不確定該資訊如何適用於您,請聯繫我們或專業顧問,以幫助您確定最適合您需求的資訊。

    如果我們的資訊不正確或具有誤導性

    如果您遵循我們的資訊,而該諮詢不正確或誤導,並且您因此犯了錯誤,我們會在確定需要採取何種行動時將其考慮在內。

    如何查看我們的資訊

    您可以從我們的網站瀏覽資訊,或者要求將我們的印刷出版物郵寄給您。我們會盡可能讓您輕鬆地獲取我們的資訊,並為您提供現代化的聯繫方式。您可以:

    瞭解更多:

    解釋我們對您做出的決定

    我們會向您解釋我們對您的事務做出的決定,並向您提供處理您案件的ATO分部的聯繫電話或電子郵件地址。我們會清楚地解釋我們的決定。如果您有任何疑問,認為我們犯了錯誤或者在作出決定時沒有給出足夠的理由,請使用我們提供給您或您指定代表的資料與我們聯繫。

    通常,我們會以書面形式解釋我們的決定。如果我們口頭將決定告知與您,我們會同時給您解釋。雖然我們會提供盡可能多的資訊,但是在極個別情況下我們無法完全解釋我們的決定。例如,如果:

    • 該決定牽扯到另外一個人,而發布有關我們決定的資訊可能會侵犯他們的隱私或稅法中的保密條款
    • 我們懷疑是欺詐,我們可能不會發布資訊,因為這可能會妨礙我們的調查。

    根據《1977年行政決定(司法審查)法》(ADJR),您有權獲得一份免費的書面陳述,說明我們就您的稅務事宜做出某些決定所依據的理由。該法並未涵蓋所有決定,並且還有一些重要的例外情況——例如,有關評估的決定。

    瞭解更多:

    尊重您要求複審的權利

    在我們就您的事務作出決定時,我們會解釋您如何要求對決定複審,以及是否有時間限制。

    如果有多個複審選項,我們會解釋這些選項有何不同。一些複審可能著重於法律問題,而其他複審可能著重於確認我們在作出決定時是否遵循了正確的流程。

    我們將與您一起盡快解決問題。如果我們犯了錯誤,我們希望以對我們雙方來說均最低的成本解決它。

    如果您希望我們對某一決定進行複審,請使用我們提供的聯繫方式。

    複審將由未參與作出原決定的獨立官員進行。

    如果您不同意我們的複審決定,您可以要求進行獨立的外部複審。對於某些決定,您可以選擇向行政上訴法庭提出申請或向聯邦法院提出上訴。我們會履行我們的示範訴訟義務,包括在法庭、上訴法庭、調查、仲裁和其他爭議解決程式中的準備和訴訟程式。

    瞭解更多:

    賠償

    在某些情況下,您可能有權獲得賠償。如果您認為我們的行為直接導致您遭受經濟損失,您可以瀏覽我們網站上有關如何申請賠償的資訊,或者撥打1800 005 172聯繫我們的免費賠償幫助熱線。

    瞭解更多:

    尊重您投訴的權利

    如果您對我們的決定、服務或行動不滿意,或者感覺我們沒有遵守本憲章,您可以投訴。

    我們建議:

    • 您首先嘗試與您一直打交道的稅務官員解決您的問題(或撥打我們之前給您的電話號碼)
    • 如果您不滿意,或者您發現難以與稅務官員討論該問題,請諮詢該稅務官員的經理
    • 如果您對投訴的處理方式不滿意,請致電我們的投訴專線 1800 199 010

    您可以通過以下方式投訴:

    • 在線提交投訴表格
    • 1800 060 063發送Freefax給我們

    我們會認真對待投訴。如果您有任何問題或投訴來找我們,我們會盡量快速、公平地予以解決。投訴還可為我們提供重要的反饋,幫助我們確定如何改進我們的服務。

    瞭解更多:

    Inspector-General of Taxation

    如果您有投訴,請先嘗試與我們聯繫。如果您不能,或者您對我們處理您投訴的方式不滿意,Inspector-General of Taxation可能能夠幫助您。

    下一步:

    讓您更容易遵守

    我們盡量通過以下方式讓您與我們的往來盡可能簡單明瞭:

    • 讓您更容易理解您的義務以及如何履行這些義務
    • 通過減少工作量、時間和精力,讓您以更低的成本遵守
    • 製作對您有實際意義的產品和服務,並與您每天使用的系統相匹配
    • 改進數字產品和現代技術,提供相關和及時的服務。

    為了做到這一點,我們會:

    • 定期開展社區諮詢
    • 讓社區參與我們的產品和服務設計
    • 定制產品,包括數字產品,以滿足使用者的需求
    • 與將要使用產品和服務的人一起測試原型。

    負責任

    我們非常重視問責,以及履行本憲章中所作的承諾。

    在我們對您的事務作出決定時,我們會解釋該決定,並告訴您您擁有哪些權利和義務。如果您有任何疑問或需要更多資訊,我們會為您提供聯繫方式。

    如果我們無法快速解決問題,我們會隨時向您通報我們的進展情況。我們會採取所有合理步驟來解決問題。

    我們會在網站上公佈相對於服務(及時性)標準,我們的實際表現。

    瞭解更多:

    我們與公眾分享我們所面臨的問題以及我們行動的結果。

    我們會在社區開展調查,以監控我們的專業水準以及我們對憲章承諾的履行情況。

    我們對議會和澳洲社區負責。

    瞭解更多:

    您的義務

    我們希望您:

    說實話

    稅收和退休金系統基於您提供完整和準確的資料。其中包括:

    • 在納稅申報表、活動報表和其他文件中提供正確的資料
    • 在您尋求建議時提供完整的事實和情況
    • 完整、準確、誠實地回答問題。

    瞭解更多:

    保存所需的記錄

    法律規定了您必須保存哪些記錄。

    保存良好的記錄可以讓您準備準確的納稅申報表、活動報表和其他文件,並幫助您掌握您的財務狀況。一般來說,您的記錄必須為英文並保存五年。

    我們發布了一系列有關在不同情況下保存記錄的資訊。如果您想瞭解更多資訊,請瀏覽我們的網站或與我們聯繫。

    瞭解更多:

    合理謹慎行事

    您必須採取合理的謹慎措施,在您提交給我們的納稅申報表、活動聲明和其他文件中提供完整、準確的資料。這意味著您必須像一個理性的人士那樣行事,在面對與您相同的情況時,採取足夠的謹慎措施履行義務。

    即使其他人(包括註冊代理人)幫助您,您也要對自己的事務負責。

    瞭解更多:

    在截止日期之前提交

    納稅申報表、活動報表、其他文件和資料必須在特定日期之前提交或退回。如果您在遵守這些日期時遇到困難,請在文件或資料到期之前與我們聯繫。根據您的具體情況,我們可能會給您額外的時間。

    即使您無法支付欠款,您仍應按時提交納稅申報表或活動報表。我們可能會給您額外的時間付款(參見“在截至日期前付款”)。

    如果您沒有按時提交,可能會受到處罰。

    瞭解更多:

    在截止日期之前付款

    您必須在截止日期前支付所欠稅款和其他金額。如果您遇到困難,請盡快與我們聯繫以討論您的情況,最好在截止日期之前。您可能能夠推遲支付時間而不需要支付利息,或者協商分期付款。即使您簽訂了延期付款安排,您也可能需要支付已累計的任何延遲付款的利息。

    瞭解更多:

    配合我們

    我們更願意與您配合,為您提供自願履行義務的幫助。如果您不配合或妨礙我們,我們可能需要採取更加堅定的行動。例如,我們擁有法律規定的查看和收集資料的權力;如有必要,我們會使用這些權力。這可能會招致處罰,並且妨礙我們的人可能會被起訴。

    正如您期待我們待您以禮貌、理解和尊重一樣,我們希望您如此對待我們。如果我們遇到無禮或謾罵行為,我們可能會結束面談或通話,以確保我們員工的安全和福祉。

      Last modified: 22 Nov 2018QC 25057