• 消費稅
    你需要知道些什麼如果你是新擁有企業

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    歡迎參加澳大利亞稅務局互連網的税務講座。我是蘇德泰。

    這個主題是消費稅 - 你需要知道些什広。

    這個主題大概是二十分鍾。

    什麼是消費稅 ?

    消費稅(GST)是10% 的稅, 徵收在大多數的商品和服務,在澳大利亞銷售或消費。

    如果您的企業有註冊消費稅,你需要:

    包括消費稅在銷售給客戶的價格。

    申請退回您生意支出費用己包含的消費稅, 称為消費稅抵免額。

    有一些商品和服務是“免GST”,這意味著你不必為你的銷售給客戶收取消費稅。但你仍然可以申請退回消費稅抵免額。

    這些“免GST”項目包括:

    • 最基本的食物,
    • 一些教育課程,
    • 一些藥品和醫療服務,
    • 一些兒童保育和出口。

    註冊消費稅 ?

    一般來說,你必須註冊消費稅如果你預計的年營業額, 或你目前的年營業額是 $75000 元或以上。

    對於非營利性組織,如俱樂部,社團和協會的應註冊消費稅營業額是15萬。

    如果你提供計程車項業服務,您必須要註冊消費稅,這是無論你的年營業額是多少 。

    計程車項業服務是指運送乘客乘坐出租車或豪華轎車的票價。

    如果你的年營業收入低於$75,000您不必要註冊消費稅,但是你可以選擇註冊。

    您必須要註冊消費稅如果你想申請燃油稅抵免額。

    我想強調的是,你是可以選擇註冊消費稅,如果你的營業額低於 $75,000。請您理解,“營業額”是指收入,而不是從企業的利潤。

    如果您已経註冊(或需要註冊)消費稅您

    • 應從銷售課稅商品和服務收取消費稅,
    • 發出“稅務發票” ,
    • 在商業運作表申請退回消費稅抵免額,
    • 你不必每個月檢查您的營業額。

    你可以註冊方式:

    計算消費稅的營業額 ?

    你達到應註冊消費稅的營業額,如果:

    你當月及前11個月的銷售額是 $75000(非營利組織 是$150000元)或以上 – 這是称為 “當前消費稅營業額” 或者,

    你當月及未來11個月的銷售額可能是 $75000(非營利組織是150000元)或以上 -這是 “預期消費稅的營業額”。

    您的消費稅營業額就是你的總營業額不包括:

    • 消費稅,
    • 銷售不為付款並且不是應課稅的用品,
    • 銷售與你進行業務沒有関連,
    • 不可徾收消費稅及申報消費稅抵免額的銷售,或
    • 澳大利亞沒有連接的銷售。

    如果您是必須要註冊消費稅而沒有這樣做,你可能需要支付消費稅從您應該註冊消費稅的那ー天開始計算, 即使你是沒有包括消費稅在銷售價格。你不僅會賠消費稅的金額,你可能還要支付罰款和利息。

    遞交商業運作表 (BAS)

    企業使用商業運作表(BAS),讓稅務局知道他們銷售額,收取的消費稅,和他們購買商品和服務所付出的消費稅。

    商業運作表BAS是稅局在報告期末前兩週發出。

    大多數小企業遞交毎個季度運作表在十月,二月,四月和七月。

    你的遞交截止日期會顯示在您的商業運作表。

    您可能有資格獲得延長時限遞交,如果你是以電子方式遞交或使用註冊稅務會計師或運作表代理。

    報告消費稅金額,並申請消費稅抵免額

    消費稅是由消費者支付的,而不是商家,你可以索回您生意支出費用所支付的消費稅。

    為了要索回購買價格超過 $82.50 所含有的消費稅,您必須要有註冊消費稅, 和你必須持有一張有效的稅務發票。

    在大多數情況下,稅務發票是由企業或供應商發出。

    當您收到這張稅務發票,請確保它包含以下信息:

    • 供應商的業務或商業名稱,
    • 供應商的澳大利亞商業號碼(ABN),
    • 稅務發票發出的日期,
    • 簡要說明商品的項目,包括數量及出售價格,
    • 消費稅金額 (或聲明 “總共費用包括消費稅‘),
    • 您的企業名稱或澳大利亞商業號碼(如果應課稅銷售為 $1,000元或以上) 和
    • 該文件的目的是稅務發票。

    要索回購買價格不超過 $82.50 所含有的消費稅,您必須要有註冊消費稅, 而且有收據, 收銀機收條或發票來支持你支出的費用。

    作出正確的商業運作表 (BAS)

    80%商業運作表 (BAS) 的調整是消費稅無意的錯誤所造成的。

    遞交前確定BAS 的凖確是很重要的。第一次就做得正確,這使您可以花其它的時間專注於客戶和發展業務。

    如果你認為你已經遞交的商業運作表有錯誤,重要的你要盡快糾正這個錯誤。

    記住遞交以前,包括您的聯絡電話,簽名以及註明日期。

    如果你在網上遞交你的商業運作表,系統會提示您糾正剛オ提的一些錯誤。

    如何糾正商業運作表(BAS)的錯誤

    如果你填錯,沒有必要恐慌。如果你符合修正的期限,你可以在下一張商業運作表才糾正你的錯誤。這通常比修改早前的商業運作表容易,也意味著你沒有責任支付任何罰款或利息費用因為你糾正錯誤的消費稅。

    如果你已經有了一個申報錯誤,請聯繫稅務局。錯誤可以在下一個季度商業運作表糾正. 若限期已過, 你可以做一個自願性披露。

    年營業額$2千萬以下糾正限期一般為18個月。 這是

    18個月結運作表,或

    6個季度運作表,或

    1個年度消費稅報表。

    對於年營業額$2千萬以上的企業,糾正錯誤限期一般為3個月(相等於3個月結運作表)。

    保存良好的記錄

    根據法律規定,你必須保持業務記錄:

    • 五年 從辨理記錄後, 獲得, 或者交易完成之後, 這是以後到為準。
    • 以英語或一種形式使我們可以了解以便制定出您的應繳稅.
    • 稅務局建議採用電子化保存記錄。

    我們已經建立了一個電子工具,以幫助評估您的業務記錄保存需求。

    欲了解更多信息,從我們的網站 ato.gov.au/business 可以下載這

    記錄評估工具。

    身份的犯罪和欺詐退款

    身份犯罪是一個社會的廣泛問題。我們密切合作,與一系列政府機構來解決這個問題。対於身份盜犯, 我們是不寛恕的起訴那些誰操縱和盜取身份,欺詐消費稅退稅。

    小型企業協助

    小型企業協助是在我們的網站以及我們的小企業應用程序。它提供了便捷的信息和工具,可以幫助小企業履行自己的義務。

    小企業協助是7天24小時在線,並有10種語言的版本。如果您需要更多的幫助,您可以在網上預約一個適合你的日期和下班後時間讓我們給您回電。

    我們試用的下班時間給您回電現在己経永久性從下午6點到晚上9點,週一至週四的服務。

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    幫助和支持

    電話 連絡我們 13 28 66

    如果您英語有困難想向稅務人員査詢,請先電話翻譯及傳譯服務131450。

    網址請登入 ato.gov.au/gst

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    我是蘇德泰, 謝謝您的收看。

      Last modified: 06 Mar 2015QC 43084