• 工作相關費用與成人行業

    如何制定你可以申報哪些常見的工作相關費用,你是否有資格可以申報這類費用。

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    我們使用的術語

    以下術語含意如下:

    • "你"-指成人行業工作者
    • 個體經營者或獨立簽約人-指你爲自己工作,或者與他人簽訂合約提供自己的服務-例如作為應召者、脫衣舞者或艶舞者

    稅務扣減-指你爲支援自己的工作而花費的開支,這類開支而後可用於扣減你的應評估收入和支付的稅額。

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    何時可以申報

    在大多數情況下,只要你的申報符合以下條件,就可以對工作相關費用申報稅務扣減:

    • 工作時產生的費用
    • 非私人性質的費用-例如,上下班的交通費用通常不可以獲得稅務扣減,而且
    • 除非適於例外情況,否則你應能對所產生的工作相關費用出示收據或其他書面證據。
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    你可以對從性用品商店購買並且用於工作用途的任何物品申報稅務扣減。

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    若屬於成人行業的個體經營者,你就與賺取工資或薪酬的人士一樣繳納所得稅,並且有資格獲得相同的稅務扣減。如果你符合以下情況,則屬於個體經營者:

    • 不領取工資
    • 不大可能雇用員工,並且
    • 被視爲經營生意。

    成人行業工作者常見開支

    可以和不可以申報的開支

    廣告

    你可以對自己在成人行業的業務的所有廣告費申報稅務扣減。

    托兒服務

    你可能有資格申領30%的托兒服務費退款。你不可以對托兒服務費用申報稅務扣減。

    Further Information

    有關托兒服務費退款詳情,請與家庭援助處(FAO)聯絡:

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    衣物

    你只可對完全用於賺取收入的衣物費用(包括服裝和內衣)申報稅務扣減。你不可以對日常穿著的衣服、裙子、罩衫、褲子、襯衣和鞋子等物品申報稅務扣減。

    消耗品

    你可以對完全用於賺取收入的消耗品(包括避孕套、潤滑劑、凝膠、潤滑油和紙巾等)申報稅務扣減。

    化妝品與護髮品

    你可對舞臺化妝品和用於卸妝的產品申報稅務扣減。百貨商店出售的一些品牌化妝品被視爲舞臺化妝品,一些舞臺化妝品商店出售非油彩化妝品。你可以對上述兩種化妝品的費用申報稅務扣減。你不可以對普通美髮產品和化妝品或美容產品申報稅務扣減。

    舞蹈課

    若出於提高現有舞蹈技能或學習新的舞蹈技能目的參加舞蹈課學習,你可以對此類費用申報稅務扣減。

    健身

    你不可以對出於健身和保持體形目的所產生的費用申報稅務扣減。

    汽車

    若在經營生意的過程中使用自己的汽車-例如,駕車從一個客戶處前往另一個客戶處,你就可以對汽車費用申報稅務扣減。除非將自己的住房用作經營場所,否則你通常不可對來往於住房和工作場所之間的交通費用申報稅務扣減。

    Further Information

    有關如何申報汽車費用的詳情,請瀏覽網址:工作相關汽車費用。

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    電話

    如果你在家經營生意並且只有一部電話-手機或固定電話,你就可以對部份電話租用費及業務電話費申報稅務扣減。

    如果你將電話-手機或固定電話完全用於生意(通常爲第二部電話),你可對這類電話費用申報稅務扣減。

    如果你將電話既用於撥打業務電話,又用於撥打私人電話,你可以對生意方面的電話以及部份租用費申報稅務扣減。請使用以下公式計算可以申報的電話租用費比例。

    撥打和接聽的業務電話數量

       

    __________________

     

    100

    撥打和接聽的電話總數

       

    你可以從逐條列出的電話帳單中找出業務電話。若沒有逐條列出的電話帳單,你可以在具有代表性的四周時間中做出電話記錄,以弄清全年的業務電話規律(若全年的電話使用有一定規律)。

    你不可以對以下費用申報稅務扣減:

    • 電話安裝或接通費用
    • 提早取消手機合約所產生的費用(這類費用並非獲得應評估收入過程中所產生的費用,並且屬於資本性質,因此不屬於允許扣減的項目)
    • 沒有收錄於電話簿中的電話號碼的費用

    工具與設備

    你可以對設備(如性玩具)、成人用品(如振顫器等)及工作中使用的其他物品的更換或修理費用申報稅務扣減。因爲這類物品屬於資本費用,因此你不可以在購買這類物品的當年對這類物品的所有費用申報稅務扣減。但這類物品可以在有效使用期內折舊或'減值'。按照簡化折舊規定,若符合以下兩項條件,你可以對所購買的低於$1,000的資本項目總費用立即折舊:

    • 你經營的是小生意
    • 你已經選擇使用小型企業實體的有關規定。

    稅務代理費用

    你可以對以下的費用申報稅務扣減:

    • 準備報稅表和業務運作表
    • 對某一評估提出反對或申訴
    • 向註冊稅務代理、法庭律師或事務律師獲取專業稅務建議。

    如果你付費請人助你填寫並遞交你的報稅表,我們建議你使用註冊稅務代理。只有註冊稅務代理才可以對準備和遞交你的報稅表收費,而且只有該稅務代理是註冊稅務代理,你才可以對該註冊稅務代理收取的費用申報稅務扣減。

    Further Information

    若要瞭解稅務代理是否為註冊稅務代理,請與稅務師委員會(Tax Practitioners Board)聯絡:

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    申報'經營場所'費用

    家庭工作室

    若在家工作,你可以對工作室或房間用於業務目的的額外營運費用申報稅務扣減。

    這些費用可以包括電費和清潔費用以及設備和裝置的部份減值(折舊)費用。

    如果你擁有住房並且將住房某個區域用作經營場所,你還可以對部份地方稅、抵押貸款利息及其他費用申報稅務扣減。但在出售住房時,你要支付資本增值稅。

    以下因素可幫助你確定所使用的住房區域是否具有"經營場所"的特點。有關區域需要:

    • 清楚標明爲經營場所
    • 並非隨時適合用於或可以經過調整用於與一般住房有關的私人或家庭用途
    • 專門用於或幾乎專門用於開展經營
    • 經常用於接待來訪顧客或客戶。

    若租賃住房,你還可以將部份租金作爲業務費用申報稅務扣減。此外,你還可以申報部份電費和水費。

    獨立場所

    如果你保有完全用於工作用途的獨立場所,則可以對這類場所產生的各種保有費用申報稅務扣減。你還可以對工作場所的臨時租賃費用 - 如'僅租賃房間'的費用或小時租賃費用申報稅務扣減。

    Further Information

    有關經營場所費用詳情,請瀏覽網址:居家生意

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    你必須保留的記錄

    視你的情況而定,如果你打算對工作相關費用申報稅務扣減,就可能需要保留相關的收據。如果你的工作相關費用爲$300以下,則無需提供收據,但你必須能夠表明這些扣減與你的收入有關,並且能夠說明你計算所申報金額的計算方法。

    如果你申報的工作相關費用超過$300,則需要對全部金額 - 而不是超出$300的金額-保留書面收據作爲證據。這$300的費用不包括對汽車、膳食津貼和交通津貼費用的申報-對這類申報有特殊的書面證據規定。我們接受各種文件作爲申報的書面證據,其中包括:

    • 發票、收據或送貨單等紙張文件或電子文件
    • 金融機構的對賬單,如信用卡對賬單等
    • BPAY  收據號碼
    • 隨收隨付制(Pay as you go)繳款記錄
    • 保修文件。

    你需要將工作相關費用的書面證據保留五年時間(從報稅表遞交到期限日開始計算)。如果你在期限日後遞交報稅表,則要從這期限日後開始計算五年時間。

    作爲個體經營者,你必須在每個財政年度填寫報稅表,申報收入和稅務扣減。你可以通過以下方式遞交報稅表:

    • 使用《稅務指南》(TaxPack)內的報表
    • 使用我們的在線遞交服務 e-tax
    • 通過註冊稅務代理。

    閱讀資料或下一步的行動

    有關申報工作相關費用以及成人行業稅務的詳情,請瀏覽以下網址:

    你還可以致電:

    • 13 28 66 - 一般業務查詢或安排稅務工作人員上門開展諮詢
    • 13 10 20 -公積金查詢
    • 13 28 61 -個人稅務查詢。
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    我們的接線員言行謹慎,並且保護你的隱私。

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    如果你英語說得不好,需要我們幫助,請致電口筆譯服務處,電話:13 14 50

    如果你失聰或者有聽力或言語障礙,請通過下列電話致電全國中轉服務 (NRS)與我們聯絡:

    • 若使用TTY,請致電13 36 77,並要求接通你所需的澳洲稅務局(ATO)號碼
    • 若使用言語中轉服務(言語-言語中轉服務),請致電1300 555 727,並要求接通你所需的澳洲稅務局(ATO)號碼
    • 若使用互聯網中轉服務,請通過網站 www.relayservice.com.au連接至NRS,並要求接通你所需的澳洲稅務局(ATO)號碼。
      Last modified: 11 Mar 2011QC 23979