Show download pdf controls
  • بخشودگی ضمانت کسورات بازنشستگی

    آثارCOVID-19

    ما متوجه هستیم که ممکن است شما بخواهید درخواست بخشودگی ضمانت کسورات بازنشستگی (بخشودگی) بدهید و نگران باشید که ممکن است شرایط شما به علت COVID-19 تغییر کند و نتوانید بدهی خود را پرداخت کنید.

    اگر می‌خواهید در بخشودگی شرکت کنید، حسب قانون باید تا 7 سپتامبر 2020 شرکت کنید.

    البته، ما با همکاری شما یک برنامه پرداخت تعریف خواهیم کرد که در کمک به شما برای ادامه پرداخت‌ها انعطاف‌پذیر است. این ترتیبات شامل:

    • شرایط پرداخت و مبالغ انعطاف‌پذیر است که در صورت تغییر وضعیت شما، آن‌ها نیز تعدیل می‌شوند.
    • امکان تمدید برنامه پرداخت بعد از 7 سپتامبر 2020، یعنی پایان دوره بخشودگی. البته، فقط پرداخت‌هایی که تا 7 سپتامبر 2020 انجام شوند قابل کسر هستند.

    اگر بعد از هماهنگی با ما، شما نتوانید پرداخت‌ها را ادامه بدهید، طبق قانون، ما باید شما را از بخشودگی رد صلاحیت کرده و مزایای بخشودگی شما را حذف کنیم. البته:

    • رد صلاحیت فقط در رابطه با دوره‌های سه ماهه‌ای اعمال می‌شود که پرداخت نشدند
    • ما به شما اطلاع خواهیم داد که کدام دوره سه ماهه پراخت نشده است- ما در این دوره‌های سه ماهه، هزینه اداری 20 دلار به ازای هر کارمند مربوط به هر دوره سه ماهه فاقد صلاحیت را مجدد اعمال خواهیم کرد.
    • ما هنگام تصمیم‌گیری درباره این که آیا جریمه Part 7 درباره شما اعمال می‌شود یا خیر، وضعیت شما را بررسی خواهیم کرد- بررسی وضعیت شما ممکن است منجر به کاهش جرایم Part 7 به صفر شود.

    به علاوه، ما متوجه هستیم که بعضی کارفرمایانی که درخواست بخشودگی می‌دهند ممکن است مبلغی را پس بگیرند. به ویژه:

    • ما به سرعت برگشت کارکنانی را بررسی خواهیم کرد که واجد شرایط هستند و صورت هزینه ضمانت کسورات (SGC) را بین 24 می 2018 و 6 می 2020 ارایه کرده‌اند تا مبلغ استردادی به شما پرداخت شود.
    • اگر شما مبلغ SGC یا حق السهم را در سال 18-2017 یا 19-2018 به صندوق کسورات کارکنانی پرداخت کردید که واجد شرایط کسورات مالیات بر درآمد هستند، باید این کسورات را در برگشت مالیات خود در سال مربوطه درج کنید. بعد از آن که ما برگشت شما را اصلاح کردیم، در اسرع وقت مبلغ استردادی را پرداخت خواهیم کرد. این معمولاً ظرف مدت 14 روز خواهد بود.

    برای آن که بتوانیم مبلغ استردادی شما را به موقع پرداخت کنیم، اطمینان حاصل کنید که جزئیات حساب موسسه مالی شما به روز و درست است. شما می‌توانید این کار را از طریق Business Portal یا تماس تلفنی با ما با شماره
    66 28 13 انجام دهید.

    ما می‌دانیم که اخیراً جامعه سخت گرفتار COVID-19 و آتش سوزی های 20-2019 بوده است، ولی قانون به ما اجازه نمی‌دهد تاریخ سررسید ارایه درخواست بخشودگی را تغییر دهیم. اگر کسب و کار کوچک یا متوسط هستید و نیاز به کمک بیش‌تری برای مدیریت مالیات و تعهدات کسورات بازنشستگی خود دارید، با Emergency Support Infoline به شماره 218 806 1800 تماس بگیرید یا با یک مشاور مالیاتی امین صحبت کنید.

    برای کسب اطلاعات بیش‌تر درباره حمایت‌های موجود برای شما، کسب و کار شما یا مشتریان شما، از این جا بازدید کنید: 

    بخشودگی ضمانت کسورات بازنشستگی

    در 6 مارس 2020، دولت یک بخشودگی ضمانت کسورات بازنشستگی (SG) (بخشودگی) معرفی کرد. بخشودگی به کارفرمایان این اجازه را می‌دهد هزینه‌های ضمانت کسورات بازنشستگی (SGC) از جمله سود اسمی کارکنان خود بابت دوره(های) سه ماهه 1 جولای 1992 تا 31 مارس 2018 بدون اعمال هزینه اداری (20 دلار بابت هر دوره سه ماهه) یا جرایم Part 7 اعلام و پرداخت کنند.

    به علاوه، پرداخت SGC به ATO بعد از 24 می 2018 و قبل از ساعت 11:59 بعد از ظهر 7 سپتامبر 2020 مشمول کسر مالیات است.

    کارفرمایانی که قبلا SGC پرداخت نشده به ATO را بین 24 ماه می 2018 و 6 مارس 2020 را اعلام کرده‌اند، نیاز نیست دوباره درخواست داده یا اقدام کنند- Disclosures of unpaid SG between 24 May 2018 and 6 March 2020 را ببینید.

    کارفرمایانی که از 6 مارس 2020 مراجعه می‌کنند باید تا 7 سپتامبر 2020 درخواست بخشودگی دهند.

    ATO به بررسی و حسابرسی ادامه می‌دهد تا کارفرمایانی را شناسایی کند که SG کارکنان خود را پرداخت نمی‌کنند. اگر ما این کارفرمایان را قبل از مراجعه آن‌ها شناسایی کنیم، آن‌ها واجد شرایط استفاده از مزایای بخشودگی نخواهند بود. به علاوه، آن‌ها باید مبالغ زیر را پرداخت کنند:

    • کسری SG
    • سود اسمی (10%)
    • هزینه اداری (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه)
    • جرایم Part 7 (تا 200% مبلغ SGC).

    به علاوه، پرداخت SGC قابل کسر مالیاتی نخواهد بود.

    پرداخت کسورات بازنشستگی بخش مهمی از ماهیت کارفرمایی است. اگر شما واجد شرایط بخشودگی نیستید یا کسورات بازنشستگی پرداخت نشده برای دوره‌های سه ماهه‌ای دارید که واجد شرایط نیستند، همچنان باید صورت SGC ارایه کنید.

    کسب اطلاعات در رابطه با:

    رسانه: [بخشودگی ضمانت بازنشستگی]
    https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiun3unsbfExternal Link (مدت: 00:39)

    موارد زیر را نیز ببینید:

    چرا باید همکنون اقدام کنید

    توانایی ATO در شناسایی SG پرداخت نشده به علت اطلاعات مشهود بیش‌تر در نتیجه الزامات گزارش‌دهی مداوم‌تر توسط صندوق‌های بازنشستگی و کارفرمایان افزایش یافته است.

    ما به شدت از این قابلیت برای شناسایی کارفرمایانی استفاده می‌کنیم که SG پرداخت نشده دارند.

    اگر ما مبالغ پرداخت نشده SG را برای دوره‌های سه ماهه مشمول بخشودگی شناسایی کنیم که شما اقدام به اعلام آن‌ها نکرده باشید، شما علاوه بر پرداخت کسری SG مشمول پرداخت موارد زیر خواهید بود:

    • هزینه اداری (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه)
    • تا 200% جریمه Part 7 (حداقل 100% در مواردی که تخفیف اعمال شود)
    • سود اسمی (10%)
    • هزینه سود کلی (GIC)

    به علاوه، شما قادر نخواهید بود برای SGC پرداخت ادعای کسر مالیات کنید.

    مثال: قصور در اعلام در دوره بخشودگی SG

    بن یک سالن داشته و پنج کارمند استخدام کرده است. او گاهی در پرداخت SG کارکنان خود مشکل دارد. بن درباره بخشودگی SG می‌شنود، اما زمان کافی برای بررسی آن چه پرداخت نکرده ندارند و قصد دارد بعداً آن را مشخص کند.

    ATO از داده‌های پرداخت موجود از طریق صندوق های بازنشستگی استفاده کرده و متوجه می‌شود که بن به تعهدات SG خود در هیچ یک از چهار دوره سه ماهه در سال 2017 عمل نکرده است.

    در 14 اکتبر 2020، بن نامه‌ای از ATO دریافت می‌کند که به او گفته شده است آن‌ها شروع به حسابرسی کرده‌اند. آن‌ها مدرک پرداخت کسورات بازنشستگی بابت دوره‌های سه ماهه شناسایی شده را درخواست می‌کنند.

    بن سوابق خود را بررسی کرده و کشف می‌کند که کسری پرداخت SG دارد. کل مبلغ SG قابل پرداخت 12800 دلار است که شامل کسری SG، سود و هزینه اداری می‌شود.

    بن بخشودگی را به خاطر می‌آورد و با ATO تماس می‌گیرد تا ببیند که آیا واجد شرایط است. ATO به او می‌گوید که دوره بخشودگی در 7 سپتامبر 2020 پایان یافته است.

    چون بن کسری خود را در دوره بخشودگی اعلام نکرده است، او باید کل مبلغ SGC معادل 12800 دلار را بپردازد که شامل 400 دلار بابت هزینه اداری (پنج کارمند ضربدر 20 دلار ضربدر چهار دوره سه ماهه) است. ATO حداقل جریمه 100% Part 7 را با تخفیف از نرخ اصلی 200% اعمال کرده و 12800 دلار اضافه می کند.

    مبلغ کلی که بن بدهکار است به 25600 دلار می‌رسد. بن نمی‌تواند بابت SGC به مبلغ 12800 دلار یا جریمه 12800 دلاری درخواست کسر مالیات کند.

    اگر بن سوابق خود را بررسی کرده و مبالغ کسر پرداخت را در مدت بخشودگی شناسایی کرده بود او مشمول پرداخت 12800 دلار جریمه نمی شد و 400 دلار هزینه اداری را نیز نمی‌پرداخت. به علاوه، او می‌توانست بابت SGC که قبل از 7 سپتامبر 2020 پرداخت کرده است کسر مالیات مطالبه کند.

    End of example

    مرحله بعد:

    شرایط احراز بخشودگی

    برای احراز شرایط بخشودگی، شما باید همه معیارهای زیر را داشته باشید. شما:

    • نباید مطلع شده باشید که ATO در حال بررسی تعهد SG شما در دوره‌های سه ماهه مربوطه است یا قصد بررسی دارد
    • کسری SG خود برای کارمندی که قبلاً اعلام نکردید را به ما اعلام کنید (یا مبالغ کسری SG دیگری را بابت سه ماهه‌ای اعلام کنید که قبلاً بخشی از آن را اعلام کرده بودید)
    • موارد مربوط به دوره‌های سه ماهه 1 جولای 1992 تا 31 مارس 2018 اعلام کنید.
    • فرم بخشودگی SG خود را به ATO ارایه کنید و ما آن را قبل از 7 سپتامبر 2020 دریافت کنیم.

    توجه: به علاوه، شما باید مبلغ بدهی را به ATO پرداخته یا بعد از ارایه فرم بخشودگی SG، یک برنامه پرداخت اقساطی تنظیم کنید. شما باید این کار را انجام دهید تا از سلب صلاحیت و از دست رفتن مزایای بخشودگی پرهیز شود.

    مثال: شرایط احراز بخشودگی

    کلوئه یک کافه با پنج کارمند دارد. او با بررسی سوابق خود به این نتیجه می‌رسد که مبالغ SG کارکنان خود را در چهار دوره سه ماهه سال مالی 16-2015 پرداخت نکرده است. کلوئه متوجه این خطا می‌شود و فرم‌های بخشودگی SG را بابت این دوره‌های سه ماهه ارایه می دهد.

    کلوئه واجد شرایط درخواست مزایای بخشودگی SG است، زیرا:

    • به او اطلاع داده نشده است که ATO در حال بررسی تعهدات SG او برای سه ماهه‌های مربوطه است یا قصد بررسی دارد
    • او قبلاً بابت کارکنانی که در فرم های بخشودگی SG فهرست شده‌اند و سه ماهه‌های مربوطه اظهاری نکرده است
    • این اظهارها مربوط به سه ماهه‌هایی هستند که واجد شرایط بخشودگی هستند و از یکی از سه ماهه‌های بین 1 جولای 1992 آغاز شده و شامل سه ماهه منتهی به 31 مارس 2018 است
    • ATO فرم‌های بخشودگی SG خود را قبل از 7 سپتامبر 2020 دریافت کرد.
    End of example

    مزایای بخشودگی

    اگر واجد شرایط بخشودگی هستید، شما:

    • قادر خواهید بود بابت مبالغ SGC که به ATO تا 7 سپتامبر 2020 پرداخت می‌کنید، درخواست کسر مالیات بدهید
    • نباید هزینه اداری را پرداخت کنید (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه) هزینه ضمانت کسورات بازنشستگی (SGC)
    • جرایم Part 7 اعمال نمی‌شود.

    توجه: اگر قبلا شما برای یک دوره ارزیابی شده‌اید، می‌توانید کسری SG که قبلا گزارش کرده‌اید را اصلاح کنید. البته، فقط مبالغی که به تازگی اعلام شده‌اند و مبلغ اضافی در مزایای بخشودگی در نظر گرفته خواهند شد.

    مشاور متخصص شما می‌تواند بر مبنای وضعیت خاص شما، توصیه‌های بیش‌تری در زمینه شرکت در طرح بخشودگی ارایه کند.

    اعلام SG پرداخت نشده بین 24 می 2018 و 6 مارس 2020

    اگر قبلا با مشارکت در طرح بخشودگی SG مبالغ SG پرداخت نشده را به ATO اعلام کرده‌اید، نیاز نیست دوباره درخواست داده یا با ارایه فرم بخشودگی SG اقدام کنید.

    ATO همه اعلام‌های دریافتی بین 24 می 2018 و 6 مارس 2020 را بررسی خواهد کرد.

    اگر اعلام شما واجد شرایط باشد ما قانون بخشودگی را اعمال کرده و مشمولیت شما را به شما اطلاع خواهیم داد.

    اگر شما مبلغ را پرداخت نکرده یا پرداخت قسطی تعین نکرده‌اید، باید همکنون اقدام کنید تا از عدم احراز شرایط و از دست رفتن مزایای بخشودگی پرهیز شود.

    شما باید اطمینان حاصل کنید که جزییات حساب موسسه مالی شما به روز است و از طریق Business Portal یا تماس با 66 28 13 آن را اصلاح کنید. اگر شما واجد شرایط استرداد مبالغ اعمال شده به حساب خود هستید، این امر باعث می‌شود به موقع مبلغ استردادی را صادر کنیم.

    مثال: اعلام SG پرداخت نشده بین 24 می 2018 و 6 مارس 2020

    گراهام مدیر یک شرکت ساختمانی است. گراهام در راستای به روز کردن سیستم پرداخت حقوق خود در جولای سال 2018 متوجه شد که شرکت بخشی از SG کارکنان خود را در مدت چند سال از سال 2012 پرداخت نکرده است.

    سپس گراهام با نماینده مالیاتی خود تماس گرفت و با همکاری آن‌ها صورت‌های SGC را تهیه و برای 24 دوره سه ماهه ارایه کرد. در آگوست سال 2018، گراهام یک برنامه پرداخت قسطی برای پرداخت SGC به ATO را پذیرفت و از آن زمان، مبالغ را منظم پرداخت کرده است.

    گراهام درباره بخشودگی SG شنیده و از نماینده مالیاتی خود می‌پرسد که آیا واجد شرایط است. نماینده مالیاتی گراهام توضیح می‌دهد که او واجد شرایط است زیرا اظهارها:

    • مربوط به قبل از 31 مارس 2018 می‌شوند
    • بعد از 24 می 2018 انجام شدند
    • در نتیجه بررسی توسط ATO ارایه نشدند.

    ATO به این نتیجه می‌رسد که اظهارات گراهام واجد شرایط است و کتباً به او اطلاع می‌دهد که او واجد شرایط است. ATO تعهد SGC گراهام را اصلاح می کند و هزینه اداری را حذف می کند. چون گراهام جزئیات موسسه مالی خود را از طریق Business Portal بررسی و به روز کرده است، او مبلغ استردادی هزینه اداری را به موقع دریافت خواهد کرد.

    تا زمانی که گراهام به برنامه پرداخت پایبند است، او واجد شرایط مزایای بخشودگی خواهد ماند. این شامل درخواست کسورات مالیات بابت پرداخت‌های انجام شده تا 7 سپتامبر 2020 است.

    End of example

    چگونه برای بخشودگی درخواست دهید

    برای درخواست بخشودگی، شما باید:

    • فرم تایید شده بخشودگی SG (XLS 613KB))This link will download a file را دانلود کنید
    • با استفاده از دستورالعمل مندرج در فرم، برای هر دوره سه ماهه یک فرم تکمیل کنید
    • بررسی کنید که مبالغ صحیح هستند و هیچ خطایی در فرم شما نیست
    • اظهار را کامل کنید تا تایید کنید که قصد دارید برای بخشودگی درخواست دهید
    • فرم را د قالب .xls ذخیره کنید.

    شما باید سوابق هویتی کارکنان و مبالغ SGC را برای مدت پنج سال بعد از اظهار نگهداری کنید.

    ما متوجه هستیم که ممکن است اظهار شما مربوط به سالی غیر از دوره الزام نگهداری سوابق ویژه کسب و کار باشد. در این صورت، اظهار شما می‌تواند مبتنی بر طیفی از منابع اطلاعاتی باشد.

    توجه: صورت‌های SGC که بعد از 5 مارس 2020 ارایه شوند برای بخشودگی در نظر گرفته نخواهند شد. اگر از فرم بخشودگی SG تایید شده استفاده نکنید یا آن را در قالب .xls ذخیره نکنید، درخواست شما پذیرفته نمی‌شود.

    مثال: اظهارات قبل از پنج سال اخیر

    ژانگ 20 سال یک شرکت کیترینگ موفق داشته است. او در 20 سال گذشته کارکنان زیادی داشته است، بعضی زود کار را ترک کردند و بعضی بلندمدت هستند. چون او افراد زیادی را استخدام کرده است، نمی‌داند که آیا همواره مبالغ کسورات بازنشستگی درست را به همه کارکنان خود پرداخت کرده است. او تصمیم به بررسی سوابق خود می گیرد.

    ژانگ درباره بخشودگی SG شنیده و با ATO تماس می‌گیرد. او می‌خواهد بداند باید تا چقدر به عقب برگردند، به ویژه که او سیستم پرداخت حقوق را در این سال‌ها چند بار تغییر داده است.

    ATO به ژانگ می گوید که پرداخت‌های خود را برای حداقل پنج سال گذشته بررسی کند، چرا طبق قانون باید سوابق در این مدت نگهداری شوند. آن‌ها می‌گویند که اگر سوابقی قدیمی‌تر دارد، او باید از فرصت استفاده کرده و کسری پرداخت‌های قبلی که می‌تواند شناسایی کند را اصلاح کند. شاید بتوانید از صورت‌های بانکی، فیش‌های حقوقی و اسناد صادره استفاده کنید.

    زیرا حتی اگر کارفرمایان نتوانند آن را پیدا کنند، اطلاعات تاریخی ارایه شده توسط کارکنان فعلی و سابق ممکن است منجر به حسابرسی در دوره‌های سه ماهه بعد از 1 جولای 1992 شود. ATO در ارزیابی SGC محدودیت زمانی ندارد.

    End of example

    مراحل بعد:

    • فرم بخشودگی SG XLS 613KB))This link will download a file را دانلود کنید
    • اگر بیش از 3000 کارمند دارید، لطفا با شماره 20 10 13 تماس گرفته و فرم بزرگ‌تری دریافت کنید.
    • اگر به قالب قابل دسترس‌تری از فرم تایید شده بخشودگی SG نیاز دارید، لطفا با ما با شماره 20 10 13 تماس بگیرید.

    فرم بخشودگی SG خود را از طریق پست امن ارایه کنید.

    اگر می‌خواهید درخواست بخشودگی دهید از ماشین حساب SGC در Business Portal استفاده نکنید.

    برای اطمینان از محاسبه درست مبلغ بدهی SGC و پردازش کارآمد درخواست بخشودگی خود، شما باید:

    • از دستور Mail در Business Portal یا Online services for agents استفاده کنید
    • New message را انتخاب کنید
    • عنوان را تایپ کنید: کسورات بازنشستگی
    • موضوع را تایپ کنید: بخشودگی SG را ارایه کنید
    • فرم تکمیل شده SG amnesty form (XLS 613KB)This link will download a file را برای هر دوره سه ماهه به پیام پستی امن پیوست کنید. شما می‌توانید تا شش فرم با حجم حداکثر 4MB را پیوست کنید.

    مشاور متخصص شما می‌تواند بر مبنای وضعیت خاص شما، توصیه‌های بیش تری در زمینه شرکت در طرح بخشودگی تامین کند.

    تاییدیه احراز شرایط خود را دریافت کنید

    اگر شما واجد شرایط بخشودگی هستید، شما:

    • ظرف مدت 14 روز کاری بعد از دریافت درخواست توسط ما، مطلع خواهید شد
    • هزینه اداری (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه) را پرداخت نخواهید کرد
    • جرایم Part 7 را پرداخت نخواهید کرد
    • باید یک برنامه پرداخت اقساطی برای پرداخت کل مبلغ SGC بدهکاری خود تنظیم کنید. ما شماره مرجع پرداخت (PRN) شما را ارسال خواهیم کرد.

    شما قادر به درخواست کسورات مالیاتی بابت مبالغ پرداختی بین 24 می 2018 و 7 سپتامبر 2020 بابت مبلغ SGC مشمول بخشودگی خواهید بود.

    پرداخت SGC بعد از 7 سپتامبر 2020 مشمول کسورات مالیاتی نیست.

    کامل پرداخت کنید یا یک برنامه پرداخت اقساطی تعیین کنید

    شما باید بدهی SGC را پرداخت کنید تا مزایای بخشودگی را از دست ندهید

    اگر مستقیم مبلغ را به یک صندوق بازنشستگی پرداخت کرده‌اید و فرم بخشودگی را ارایه نکردید، شما باید درخواست تهاتر پرداخت با تاخیر بدهید.

    اگر فرم‌های بخشودگی خود را به ATO ارایه دهید، شما باید به ما پرداخت داشته باشید. مبلغ بدهی SGC را مستقیم به صندوق کارکنان خود یا مرکز تهاتر نپردازید.

    مهم است که در اسرع وقت یکی از اقدام‌های زیر را انجام دهید:

    • مبلغ بدهی را کامل پرداخت کنید
    • یک برنامه پرداخت اقساطی به مبلغ SGC که بدهکار هستید تنظیم کنید.

    شما باید شماره PRN خود را بدانید. شما می‌توانید PRN خود را روی اعلامیه‌های SGC یا فیش پرداخت SGC که قبلا از ما بابت همین ABN دریافت کردید، ملاحظه کنید.

    اگر شماره PRN را نمی‌دانید، می توانید با تماس با ما به شماره 886 815 1800 بین ساعات 8 صبح تا 6 بعد از ظهر، دوشنبه تا جمعه با ما تماس بگیرید و آن را دریافت کنید. به ما بگویید که در راستای وظایف کارفرمایی SG شماره PRN خود را می‌خواهید. حتما ABN و اطلاعات تماس خود را داشته باشید.

    بعد از دسترسی به PRN به قسمت چگونه پرداخت کنم رفته و جزئیات روش پرداخت را بخوانید.

    توجه: فقط مبالغ مربوط به SGC که مشمول بخشودگی هستند و قبل از 7 سپتامبر 2020 پرداخت می‌شوند، مشمول کسورات مالیاتی هستند.

    مثال 1: پرداخت کامل به ATO

    سو فرم‌های بخشودگی SG را برای شش دوره سه ماهه بعد از 6 مارس 2020 تسلیم می‌کند. ATO به او می‌گوید که واجد شرایط بخشودگی بابت همه دوره‌های سه ماهه اعلامی است.

    سو PRN خود را از ATO گرفته و کل SGC را به ATO پرداخت می‌کند.

    در نتیجه، سو واجد شرایط مزایای بخشودگی باقی می‌ماند. اگرچه هنوز باید کسری و سود SG را بپردازد، او مشمول پرداخت هزینه اداری و جرایم Part 7 نیست. سو می‌تواند بابت پرداخت‌های قبل از 7 سپتامبر 2020 درخواست کسر مالیات کند.

    End of example

     

    مثال 2: تنظیم و رعایت شرایط یک برنامه پرداخت

    باب فرم‌های بخشودگی SG را برای چهار دوره سه ماهه بعد از 6 مارس 2020 تسلیم می‌کند. ATO به او می‌گوید که واجد شرایط بخشودگی SG است. کل کسری باب بابت کل دوره‌های سه ماهه 30000 دلار است.

    بابت نمی‌تواند کل مبلغ 30000 دلار را در زمان تسلیم فرم‌های بخشودگی SG پرداخت کند. او به تارنمای ATO می‌رود تا یک برنامه پرداخت تعیین کند. باب یک برنامه پرداخت برای پرداخت SGC معوقه در اقساط مساوی ماهیانه تعیین می‌کند.

    بابت همه پرداخت‌های موردنیاز را حسب شرایط برنامه پرداخت انجام می‌دهد. در نتیجه، او واجد شرایط مزایای بخشودگی باقی می‌ماند. باب می‌تواند بابت پرداخت‌های قبل از 7 سپتامبر 2020 درخواست کسر مالیات کند.

    End of example

    موارد زیر را نیز ببینید:

    مزایای بخشودگی را از دست ندهید

    قانون شرایطی را برای استمرار شرایط احراز بخشودگی تعیین کرده است.

    بعد از آن که ما به شما بگوییم که واجد شرایط بخشودگی هستید، اگر موارد زیر را انجام ندهید، سلب صلاحیت شده و مزایای بخشودگی را از دست خواهید داد:

    • مبلغ قابل پرداخت SGC را پرداخت کنید، یا
    • یک برنامه پرداخت برای پرداخت SGC قابل پرداخت به ATO تعیین کنید، و
    • شرایط برنامه پرداخت مبلغ بدهی SGC را رعایت کنید.

    اگر اظهار شما شرایط بخشودگی را احراز نکند، ما:

    • کتباً به شما اطلاع خواهیم داد که در کدام دوره یا دوره‌های سه ماهه فاقد شرایط هستید
    • هزینه اداری (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه) ویژه SGC اعمال خواهد شد
    • PS LA 2019/1 را اعمال خواهیم کرد تا تعیین کنیم که آیا شما مشمول جرایم Part 7 می شوید.
    • یک اعلامیه اصلاحیه ارزیابی با افزایش مبلغ بدهکار خطاب به شما صادر خواهد شد
    • در قالب فرایندهای بدهی با همکاری شما برای وصول مبلغ معوقه اقدام خواهیم کرد.

    به علاوه، پرداخت‌هایی که شما برای آن دوره سه ماهه انجام می‌دهید، مشمول کسر مالیات نخواهد بود. حتی اگر شما پرداخت را قبل از 7 سپتامبر 2020 انجام دهید.

    اگر شما بعد از اظهار برگشت مالیات و مطالبه کسر مالیات خود، فاقد شرایط بخشودگی شوید، باید برگشت مالیات خود را اصلاح کنید.

    مثال: برنامه پرداخت بخشودگی SG

    لوسیا درخواست بخشودگی SG برای پنج دوره سه ماهه از 1 ژانویه 2016 تا 31 مارس 2017 می‌دهد. ATO به او می‌گوید که واجد شرایط بخشودگی بابت همه دوره‌های سه ماهه اعلامی است. او در هر دوره 500 دلار، مبلغ کسری SG و سود اسمی بدهکار است- که در مجموع معادل 2500 دلار است.

    لوسیا یک برنامه پرداخت برای پرداخت 500 دلار در ماه به مدت پنج ماه تنظیم می‌کند.

    لوسیا دو قسط 500 دلاری پرداخت می‌کند (جمع کل 1000 دلار) که مبالغ بدهکار در دوره های 1 ژانویه 2016 تا 30 ژوئن 2016 را پوشش می‌دهد.

    ولی، او قسط بعدی برنامه پرداخت خود را پرداخت نمی‌کند. او درباره برنامه پرداخت خود با ATO مذاکره نمی‌کند. او قسط‌های آتی را نیز پرداخت نمی‌کند.

    در نتیجه اظهار و اقساطی که لوسیا پرداخت کرده است، دوره‌های سه ماهه 1 ژانویه 2016 تا 30 ژوئن 2016 واجد شرایط بخشودگی باقی می‌ماند. ولی، اظهارهای مربوط به دوره‌های سه ماهه 1 جولای 2016 تا 31 مارس 2017 فاقد شرایط بخشودگی می‌شوند.

    ATO ارزیابی را اصلاح کرده و هزینه اداری را به دوره‌های سه ماهه فاقد شرایط بخشودگی اعمال کرده و کتباً به لوسیا اطلاع می‌دهد. جرایم Part 7 نیز به دوره‌های سه ماهه فاقد شرایط احراز اعمال می‌شود و چون اظهار قبل از پایان دوره بخشودگی و بدون دخالت ATO انجام شده است، جریمه را می‌توان زیر 100% اعمال کرد.

    ATO به همکاری با لوسیا از طریق فرایندهای وصول بدهی ادامه خواهد داد تا بقیه بدهی SGC او به کارکنان را وصول کند. این رقم 1500 دلار SG پرداخت نشده به علاوه هزینه اداری و هزینه سود متعارف است.

    End of example

    درخواست‌هایی که واجد شرایط بخشودگی نیستند

    اگر ما به این نتیجه برسیم که درخواست شما فاقد شرایط بخشودگی است:

    • کتباً به شما اطلاع داده خوهد شد که چرا اظهار شما واجد شرایط نیست
    • شما باید هزینه اداری (20 دلار به ازای هر کارمند در هر دوره سه ماهه) هزینه ضمانت کسورات بازنشستگی (SGC) را پرداخت کنید
    • ممکن است Part 7 penalty اعمال شود. اگر ارزیابی بدون اظهار انجام شود یا اظهار بعد از دریافت اعلامیه تحقیقات ATO انجام شود، یک جریمه به مبلغ حداقل 100% بعد از پایان دوره بخشودگی اعمال می‌شود. اعمال جرایم Part 7 تحت PS LA 2019/1 خواهد بود.

    به علاوه، پرداخت‌های SGC و حق السهم‌هایی که برای تهاتر SGC استفاده می‌شوند، قابل کسر مالیات نخواهند بود.

    موارد مشمول کارکنان

    وقتی حق السهم‌های معوقه SG را پرداخت می‌کنید، کارکنان شما مبالغ زیر را دریافت خواهند کرد:

    • کسری SG
    • سود اسمی از شروع دوره مربوطه تا تاریخی که ATO اظهار شما دریافت کرده است
    • هزینه سود متعارف که تا زمان پرداخت کامل SGC به مبالغ کسری SG تعلق می‌گیرد.

    وقتی به علت این حق السهم‌ها، یک کارمند از contributions cap می‌گذرد، Commissioner of Taxation از اختیار خود برای نادیده گرفتن حق السهم‌های مشمول بخشودگی استفاده می‌کند.

    حق السهم‌هایی که بر مبنای بخشودگی پرداخت شدند، جز درآمد یا حق السهم کارکنان شما در Division 293 محسوب نمی‌شوند.

    مثال: سقف حق السهم کسورات بازنشستگی

    علی برای یک شرکت لوازم اداری کار می کند. شرکت متوجه می‌شود که SG کارکنان خود را پرداخت نکرده است. آن‌ها در قالب برنامه بخشودگی SG، داوطلبانه اظهار می‌کند.

    شرکت 5300 دلار به ATO پرداخت می‌کند و سپس ATO به صندوق کسورات بازنشستگی علی پرداخت می‌کند.

    علی قسمتی از پول خود را به کسورات بازنشستگی پرداخت می‌کند. او نگران است که 5300 دلار اضافی باعث شود او سقف توافق سالیانه 25000 دلار را رد کند.

    علی با ATO تماس می‌گیرد تا ببیند که باید چه کاری انجام دهد. ATO به او می‌گوید که آن‌ها حق السهم اضافی را در رابطه با سقف حق السهم نادیده می‌گیرند. چون کارفرمای علی، او را در قالب فرایند بخشودگی گنجانده است، نیاز نیست علی کاری انجام دهد. حق السهم‌های شرکت که در قالب بخشودگی هستند در محاسبه سقف حق‌السهم او لحاظ نمی‌شوند.

    End of example

    تاریخ‌های اصلی بخشودگی ضمانت بازنشستگی

    تاریخ‌های اصلی بخشودگی ضمانت بازنشستگی

    شرح

    تاریخ‌ها

    دوره‌های سه ماهه مشمول

    1 جولای 1992 تا 31 مارس 2018

    دوره های سه ماهه غیرمشمول

    دوره‌های سه ماهه از 1 آوریل 2018 به بعد

    دوره بخشودگی

    24 می 2018 تا 06/09/2020
    (یادداشت 1 را ببینید)

    اگر قبلا کسورات بازنشستگی پرداخت نشده را به ما اعلام کردید، نیاز به درخواست یا اقدام نیست

    24 می 2018 تا 06/03/2020
    (یادداشت 2 را ببینید)

    باید در فرم بخشودگی SG برای بخشودگی اقدام کنید تا وضعیت بخشودگی شما بررسی شود

    تاریخ موافقت ملوکانه 06/03/2020 تا 07/09/2020
    (یادداشت 1 را ببینید)

    پرداخت‌های SG مشمول کسر مالیات

    24 می 2018 تا 07/09/2020 (یادداشت 1 را ببینید)

    پرداخت‌های SG غیرمشمول کسر مالیات

    قبل از 24 می 2018 و بعد از پایان دوره بخشودگی 07/09/2020
    (یادداشت 1 را ببینید)

    حداقل جرایم 100% Part 7
    (یادداشت 3 را ببینید)

    معمولا یک جریمه حداقلی 100% دارد  

    از روز بعد از دوره بخشودگی 07/09/2020
    (یادداشت 1 را ببینید)

    یادداشت‌های جدول:

    • یادداشت 1: شش ماه بعد از روز دریافت مصوبه ملوکانه توسط Amnesty، و چون روز آخر تعطیل است، کارفرمایان تا 11:59 بعد از ظهر 7 سپتامبر مهلت دارند که طبق مقررات بخشودگی اقدام به ارایه درخواست و پرداخت کنند.
    • یادداشت 2: روز قبل از تاریخ مصوبه ملوکانه
    • یادداشت 3: حداقل جریمه 100% مبلغ SGC در part 7

    موارد زیر را نیز ببینید:

      Last modified: 21 May 2020QC 62670