본 안내자료는 아래 사항을 포함하여 연료세 신용금에 대한 일반적인 정보를 제공합니다.
연료세 신용금은 일반적으로 아래에 관련된 사업을 위해 사용하는 연료의 가격에 포함된 물품세혹은 물품세와 동등한 관세에 대해 신용금을 제공합니다.
- 기계
- 공장
- 장비
- 대형 차량.
자격요건
신용금 수령에 관해 네가지 질문이 있습니다.
- 자격이 되는 사업체입니까?
- 자격이 되는 연료를 사용하고 있습니까?
- 자격이 되는 활동을 수행하고 있습니까?
- 자격이 되지 않는 활동과 연료는 무엇입니까?
자격이 되는 사업
연료세 신용금을 청구하기에 앞서 상품 및 용역세 (GST)와 연료세 신용금을 위한 등록을 해야 합니다. 사업 활동 보고서(BAS) 상에서 연료세 신용금을 청구합니다.
대부분의 사업체들이 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다. 청구할 수 있는 연료세 신용금의 액수는 귀하가 사용하는 연료의 종류, 해당 연료의 구입 시기, 그리고 그 연료의 사용 방법에 따라 달라집니다. 상황에 따라서는 1996년 1월 1일 이전에 제조된 대형 디젤 차량을 위한 환경 기준을 충족시켜야 할 수도 있습니다.
자격이 되는 연료
사업 활동을 목적으로 구입, 제조, 또는 수입한 과세 대상의 모든 연료에 대하여 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다.
연료란 일반적으로 소비세나 소비세와 동등한 관세가 그 연료에 대해 부과되었다면 과세 대상으로 간주됩니다. 과세 대상 연료의 예는 아래와 같습니다.
- 디젤
- 휘발유
- 등유
- 난방유
- 톨루엔
- 연료유
- 운송용 액화석유가스 (LPG)
- 운송용 액화천연가스 (LNG)
- 운송용 압축천연가스 (CNG).
자격이 되는 활동
도로 운송, 기타 모든 사업 활용에 사용하는 연료, 그리고 포장 혹은 공급용 연료
에 대해 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다.
도로 운송
아래의 차량을 사용하여 도로를 통한 운송용으로 연료를 사용할 경우 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다
- 차량의 총중량 (GVM)이 4.5톤 이상으로 공공 도로를 이용
- 2006년 7월 1일 이전에 구입한 디젤 차량으로 총중량 (GVM)이 4.5톤 이상이며 공공도로 이용.
공공 도로를 이용하는 중형차에 사용되는 연료를 위한 연료세 신용금 금액은
해당 도로 사용자 요금 (변경될 수 있음)에 의해 줄어듭니다. 공공 도로를 이용하는 대형차량의 보조 장비 (예: 시멘트 믹서 혹은 냉장 기기)에 사용하는 연료는 도로 사용자 요금에 의해 줄어들지 않습니다.
그 밖의 모든 사업 활용
민간도로, 공공도로 외곽, 비연료 이용 등 기타 모든 사업 활동을 위해 사용하는 연료에 대하여 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다.
활동의 예
- 농업
- 어업
- 임업
- 광업
- 건설
- 제조
- 해양 및 철로 수송 (응급 선박 포함)
- 간호 및 의료
- 가열기구
- 상업 발전소, 고정 발전기, 또는 이동 발전기에 의한 전력 창출
- 도/소매업
- 부동산 관리
- 조경
- 비연료 사용이란 다음과 같은 연료를 말합니다
- 주조물 방출제로 직접 사용
- 내부 가연성 엔진의 연료로 사용할 수 없는 물품 제조에 드는 원료로 사용.
연료 포장 또는 공급
연료 포장이나 공급에 사용하는 연료에 대해 연료세 신용금을 청구할 수 있습니다 – 예를 들면:
- 20리터 이하의 용기에 특정 연료를 포장할 때
- 운송용도가 아닌 것에 사용하기 위해 210kg 이하의 실린더에 운송용 LPG를 채울 때
- 주거지 사용을 위해 운송용 LPG를 공급할 때
- 가정용 난방을 위해 특정 연료를 공급할 때.
자격 사항이 없는 활동과 연료
일부 활동과 연료는 자격이 되지 않으며 그 예는 아래와 같습니다.
- 공공도로를 이용하는 총중량 (GVM) 4.5톤 이하의 경차량 (예, 승용차, 소형 밴, 택시)에 사용하는 연료
- 공공도로를 이용하는 대형차량에 사용하는 가스 연료. 그 이유는 도로 사용자 요금이 연료세 신용금을 제로 (0)로 줄이기 때문임. (그러나대형차량 의 보조 장비를 작동시키는 가스 연료에 대해서는 연료세 신용금을 청구할 수 있음)
- 항공연료 (항공 가솔린과 항공 등유)
- 에탄올이나 바이오디젤과 같이 이미 보조금이나 지원금을 받은 대체 연료
- 구입하였으나 분실, 도난 또는 기타 다른 이유로 처분한 결과 사용하지 않은 연료
더 자세한 정보
요율
연료세 신용금 요율은 소비자 물가 지수에 따라 6개월마다 변경되는데 대체로 2월 1일과 8월 1일에 변경됩니다. 공공 도로 사용 대형차량이 이용하는 연료의 요율도 도로 사용자 요금의 정기적 변경으로 인해 변경될 수 있습니다.
대형차량이이용하는 연료를 포함하여 연료세 신용금 금액을 산출할 때에는 연료를 구입하였을 때 적용되었던 요율을 사용합니다 – 이는 귀하가 해당 연료를 사용하거나 연료세 신용금을 청구할 때 적용되는 요율이 아닐 수도 있습니다.
산출방법
- 올해 및 전년도의 요율은 연료세 신용금과 자격이 되는 연료를 참고하십시오..
매년 $10,000 미만의 연료세 신용금을 신청합니까?
그럴 경우에는, 2016년3월및 이후 사업 활동 보고서(BAS) 에:
- 해당사업 활동 보고서 마지막 날에 해당하는 연료 요율사용
- 구입한 연료 비용에 근거해서 사용한 리터를 계산하면 됩니다.
연료세 신용금 신청의 근거로, 다양한 종류의 서류를 지난 혹은 앞으로의사업 활동 보고서(BAS)의 근거로 사용할 수 있습니다.
더 자세한 정보
- 간편해진연료세 신용금
청구 방법
먼저 연료세 신용금 청구에 대해 스스로 평가하여야 합니다. 이는 귀하에게 아래에 대한 책임이 있음을 뜻합니다.
- 연료세 신용금을 위한 귀하 자신의 자격 요건 심사
- 자격이 되는 리터 양을 정확한 연료세 신용금 요율로 곱함으로써 귀하가 청구할 수 있는 달러 액수 산출
- 귀하의 청구를 뒷받침할 수 있도록 기록 보관.
더 자세한 정보
정확히 청구하십시오
아래에 제시된 힌트와 도구는 귀하가 연료세 신용금을 제대로 청구할 수 있게 도와줍니다.
정확한 요율을 사용하십시오
매번 BAS를 제출할 때마다 온라인에서 정확한 요율을 확인합니다. 올해 및 전년도의 요율은연료세 신용금과 자격이 되는 연료를 참고하십시오.
귀하의 연료 사용이 자격이 되는 지 확인하십시오
흔히 있는 실수는 공공도로를 이용하는 4.5톤 이하의 GVM에 대하여 연료세 신용금을 청구하는 것입니다. 연료세 신용금 자격요건 도구를 참고하십시오.
귀하의 청구를 뒷받침할 수 있도록 기록을 보관하십시오
이 기록은 귀하가 각기 다른 사업 활동을 위해 연료를 배분한 방법을 보여 주어야 합니다.
산출한 금액을 확인하십시오
흔히 있는 실수는 연료의 양에 해당 요율을 곱하는 대신 연료 비용에 기초하여 연료세 신용금을 청구하는 것입니다. 귀하에게 자격이 되는 금액을 산출하는 데 도움이 되도록 아래에 마련된 호주 국세청(ATO)의 문서를 참고하십시오.
- 연료세 신용금 계산기
- ATO app (계산기가 달려있음). 해당 앱을 다운로드하거나 업데이트 (Google PlayTM, Windows Phone 매장 또는 Apple App 매장에서 가능).
계약 내용을 확인하십시오
계약서의 표현에 따라서는 누가 연료세 신용금을 청구할 수 있는 지가 달라질 수 있습니다.
더 자세한 정보
더 자세한 정보
국세청 직원과의 상담을 원하시는데 영어 구사에 어려움이 있으면 통번역 서비스 (TIS) 전화 13 14 50번에 연락하여 통화를 위한 도움을 요청하시기 바랍니다.
청각장애인이나 언어 장애인은 전국중계서비스 (NRS)를 통해 ATO에 연락하실 수 있습니다. 손쉬운 두 가지 단계는 아래와 같습니다:
- 선호하는 NRS 액세스 포인트External Link를 선택.
- 통화를 할 ATO 번호를 제공.
TTY 사용자도 ATO의 직통 TTY 번호 13 36 77에 연락하시면 됩니다.
ATO의 1800 무료 전화번호를 원하시면 1800 555 727에 전화하시기 바랍니다.
직접 국세청 지점을 방문하시거나 아니면 등록된 세무사와 상담하셔도 됩니다.
General information about fuel tax credits for business.