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  • 보관해야 하는 기록

    회계 연도 중에 급여 명세서 및 영수증, 송장 및 계약서 등을 비롯해 세무 처리에 중요한 서류들을 받게 될 것입니다.

    이 정보를 요약한 포스터를 원하시면, Records you need to keep – set the record straight를 참조하십시오.

    수록 정보:

    기록 보관

    기록은 재화나 용역의 공급자에게 받은 영수증입니다. 영수증에 반드시 포함되어야 하는 정보:

    • 공급자명
    • 지출액
    • 재화나 용역의 특성
    • 지출액 납부 일자
    • 문서 일자

    국세청이 귀하에게 청구내역을 입증하라고 요청할 수 있으므로, 소득세 신고를 제출한 후 5년 동안 그 기록을 보관해야 합니다.

    보관해야 하는 기록의 예:

    • 급여 명세서 (고용주 및 Department of Human Services 포함)
    • 취득한 이자 내역을 보여주는 은행 및 기타 금융 기관에서 발행한 거래 내역서
    • 배당금 내역서
    • 관리 투자 펀드가 발행한 적요서
    • 장비나 자산의 매매를 위한 영수증 혹은 송장
    • 비용 청구 및 수리를 위한 영수증 혹은 송장
    • 계약서
    • 세입자 및 임대 기록.

    업무 관련 비용 총액이 $300 이상인 경우, 자신의 청구를 입증하는 서면 증거를 가지고 있어야 합니다.

    투자 자산, 주식 또는 관리 펀드 투자와 같은 자본 자산을 취득한 경우, 미래에 자산을 매각 할 때 자본 소득세를 납부해야할 수도 있기 때문에 즉시 기록을 시작해야 합니다. 처음부터 기록을 하기 시작하면 필요 이상으로 과도한 세금을 내지 않을 수 있습니다.

    휴대용 컴퓨터 등과 같이 업무를 위해 사용했던 자산의 감가상각 비용에 대해 청구하는 경우, 최종 청구일 이후 5년 동안 구매 영수증 및 감가상각 스케줄을 보관해야 하거나, 감가상각 청구액의 계산 방식을 자세하게 기록해서 보관해야 합니다. 국세청이 지난 5년간의 기록을 요청할 수 있으므로 귀하의 청구를 뒷받침 해주는 충분한 증거를 보관하는 것이 중요합니다.

    귀하의 서류는 모두 영어로 작성되어야 합니다. 단, 호주 이외의 지역에서 발생한 경비는 예외입니다.

    myDeductions (나의공제기록)

    반드시 종이 형태로 기록을 보관할 필요는 없습니다. myDeductions는 디지털 방식으로 편리하게 기록을 보관할 수 있는 툴입니다.

    영수증을 찍은 사진을 포함하여, 전자식으로 생성되고 저장되는 기록들도 문서로 인정됩니다.

    세무가 간단한 개인사업자들도 이 툴을 이용해서 비즈니스 수입과 지출을 기록하고 보관하는 데 도움을 받을 수 있습니다.

    myDeductions 툴에서 완성된 기록을 업로드해서 myTax return에 사전 입력할 수 있습니다. 등록된 세무사를 이용하는 경우, 귀하의 기록을 세무사에게 이메일로 바로 보낼 수 있습니다.

    myDeductions 툴을 이용하면 해당 회계연도에 다음과 같은 기록을 디지털 방식으로 한 곳에 보관할 수 있습니다.

    • 모든 업무 관련 비용 (자동차 운행 포함)
    • 이자 및 배당 공제
    • 선물이나 기부
    • 세무 관리 비용
    • 개인사업자 경비 및 사업 소득
    • 기타 공제.

    영상 시청:

    이 영상은 기록 보관을 위해 myDeductions를 이용하는 것이 얼마나 쉬운지 보여줍니다.

    미디어: [myTax에서 공제 추가 및 검토 방법]
    http://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiuboi3ynbExternal Link (재생시간: 2:53)

    참고 자료:

    기록 보관 예외사항

    간소화를 위한 기록 보관 예외사항들이 있습니다. 이러한 예외사항들은 자동 공제 청구를 허용하지 않습니다.

    경우에 따라 영수증이 필요하지 않을 수도 있지만, 지출 내역 및 청구액 계산 방식을 여전히 보여줄 수 있어야 합니다.

    공급자로부터 영수증을 받을 수 없는 경우에도 공제를 청구 할 수 있습니다. 지출을 위한 증빙서류에는 지급된 액수, 언제 누구에게 지급되었는지를 보여주는 은행 거래 내역서나 신용카드 거래 내역서 뿐만 아니라 제공된 재화나 용역의 특성을 설명하는 기타 서류도 포함됩니다.

    공급자에게 현금으로 지급하였으며 청구를 뒷받침 할 다른 서류가 없다면, 귀하에게는 공제를 청구 할 충분한 증거가 없습니다.

    업무 관련 비용에 대한 기록 보관 규정

    업무 관련 공제를 청구하는 경우, 해당 청구에 대한 기록을 보관하거나 계산 방식을 보여줄 수 있어야 합니다.

    특정 업무 관련 경비에 적용되는 특정한 기록 보관 규칙이 있습니다. 이러한 경비의 예:

    자동차 경비 기록

    채택한 청구액 계산 방식에 따라 보관해야 할 기록이 결정됩니다.

    킬로미터 당 센트 방식을 채택한 경우, 영수증은 필요하지 않지만 사업상의 주행거리 계산 방식을 보여줄 수 있어야 합니다.

    로그북 방법을 채택한 경우, 청구액은 자동차의 업무상 사용 비율에 근거해야 합니다. 다음과 같은 기록도 보관해야 합니다.

    • 기타 자동차 비용에 대한 영수증 원본
    • 유효 수명 및 채택 방식을 포함하여, 자동차 감가상각에 대한 상세한 청구액 계산 방식

    청구액이 부피가 큰 도구 및 장비의 운송과 관련된 경우, 다음 기록을 보관해야합니다.

    • 운반된 모든 작업 품목
    • 모든 작업 품목의 크기와 무게
    • 운반된 품목들이 작업에 필수적임을 보여주는 증거
    • 고용주가 직장에 안전한 보관 장소를 제공하지 않았음을 보여주는 증거

    로그북은 5년간 유효하지만, 언제든지 새로운 로그북을 시작할 수 있습니다. 업무상 자동차 사용이 변경되면 새로운 로그북을 작성해야 합니다.

    실제 영수증에 근거하여 연료 및 오일 비용을 청구할 수 있고, 혹은 당해 연도에 해당 차량을 사용하기 시작했던 날짜부터 마지막 날짜까지의 주행거리계 기록에 근거하여 경비를 추정할 수 있습니다.

    참고 자료:

    여행 경비 기록

    다음에 따라 업무 관련 여행 경비를 위해 보관해야 할 기록이 결정됩니다.

    • 급여 명세서에 여행 수당이 게재되는지 여부
    • 국내 여행 혹은 해외 여행
    • 여행 기간 및 직업.

    보관해야 할 여행 기록은 다음과 같습니다.

    • 여행 기간이 6박 이상인 경우, 여행 일지나 일정표
    • 모든 식사, 항공권, 숙소, 주차 및 통행료에 대한 영수증
    • 여행이 업무와 어떻게 관련되는지에 대한 설명, 외박 일수 및 위치

    여행 수당이 급여 명세서나 또는 소득 계산서에 표시되고 귀하가 그 수당에 대한 공제를 청구하려면, 합리적인 액수에 대한 초과액이 아니라 전체 금액에 대한 증빙서류가 있어야 합니다.

    참고 자료:

    의류, 세탁 및 드라이클리닝 비용 기록

    직업 특정 의류, 보호복 또는 고유하거나 특수한 유니폼 구매에 대해 청구하려면 영수증을 보관해야 합니다.

    직업 특정 의류, 보호복 또는 고유하거나 특수한 유니폼 세탁에 대해 청구하려면 청구액 계산 방식을 상세하게 기록하여 보관해야 합니다.

    상기 의복을 위해 드라이클리닝을 이용하는 경우, 영수증을 보관해야 합니다.

    세탁비 청구액이 $ 150 미만인 경우 영수증을 보관할 필요가 없습니다. 그러나 그 청구액의 계산 방식을 보여줄 수 있어야 할 것입니다.

    참고 자료:

    전화 및 인터넷 비용 기록

    청구액이 $ 50을 초과하는 경우:

    • 각 소득연도 중 4주 간의 대표 기간에 해당하는 전화 및 인터넷 요금 청구서를 보관해야 합니다.
    • 업무와 관련된 액수를 증명해야 합니다.

    4주 간의 대표 기간 동안 업무 관련 통화를 일일이 확인한 후에, 이를 전체 기간에 적용시킬 수 있습니다.

    전화 및 인터넷을 사적으로도 사용하고 업무를 위해서도 사용하는 경우, 전체 비용 중 업무 관련 비율을 판단해야 합니다. 업무와 관련된 부분에 대해서만 청구할 수 있습니다.

    결합상품 요금제의 경우, 4주 간의 대표기간 동안 각 서비스의 업무용 사용 빈도수를 일지에 기록할 수 있습니다. 대표 기간의 업무상 사용 패턴을 전체 업무 기간에 적용시킬 수 있습니다.

    업무상 사용을 결정하기 위해 다음을 기록할 수 있습니다.

    • 인터넷 사용 – 업무 목적으로 사용한 시간이나 데이터를 사적인 사용 및 모든 세대 구성원들의 사용과 비교
    • 전화 사용 – 전체 통화 중 업무 통화 횟수의 비율, 혹은 전체 통화 중 업무로 소비한 시간의 비율

    참고 자료:

    재택 근무 경비 기록

    홈 오피스 운영 비용을 청구할 때 (예: 전기세 및 홈 오피스 기기), 재택 근무 조건 및 채택하는 청구액 계산 방식에 따라 보관해야 하는 기록의 종류가 결정됩니다.

    고정 비율 방식 (2018년 7월 1일부터 시간당 52센트)을 채택하는 경우, 해당 연도에 실제로 집에서 일한 시간을 기록하거나, 4주 간의 대표 기간 동안 일지를 기록하여 일상적인 재택 근무 패턴을 파악해야 합니다.

    실제 발생한 비용에 대해 청구하는 경우, 청구할 품목의 영수증을 보관하십시오 (예: 문구류 영수증, 전기 및 가스 요금 내역서).

    참고 자료:

    본인 부담 교육 경비 기록

    모든 본인 부담 교육 경비에 대한 영수증을 보관해야 합니다 (예: 강의료, 교과서, 문구류 및 여행 경비 등).

    강의를 이수할 당시에 그 강의가 고용과 어떻게 직접적으로 관련되어 있는지 설명할 수 있어야 합니다.

    휴대용 컴퓨터 등과 같이 본인 부담 교육을 위해 사용했던 자산의 감가상각 비율에 대해 청구를 하는 경우, 영수증과 감가상각표를 보관하거나 가치하락에 대한 청구액 계산 방식을 상세하게 기록해야 합니다.

    참고 자료:

    감각상각 자산을 위해 필요한 기록

    컴퓨터나 자동차 등과 같이 수명 (유효 수명)이 제한된 품목들은 시간이 지남에 따라 가치가 하락하거나 줄어들 것으로 기대됩니다.

    반드시 영수증을 보관하고 다음을 증명할 수 있어야 합니다.

    • 업무 관련 목적으로 해당 자산을 처음 사용하기 시작한 날짜
    • 해당 자산의 유효 수명 (자산을 사용할 수 있는 기간). 국세청이 결정한 유효 수명을 채택하지 않은 경우, 귀하의 유효수명 계산 방법을 보여주어야 할 것입니다
    • 채택한 감가상각 계산 방식
    • 업무상 사용 비율 계산 방식.

    참고 자료:

      Last modified: 15 Aug 2019QC 59905