• GST 신고

    GST 제출 안내

    이제 귀하의 사업체가 GST (상품 및 용역세) 등록이 되었습니까? 다음 단계는 무엇일까요?

    GST의 신고, 제출 및 납부의 방법에 대해서 알아 보도록 하겠습니다.

    GST란?

    GST란 호주 내에서 판매 및 소비되는 대부분의 상품 및 용역에 대한 10%의 세금입니다. GST 등록이 되어 있는 사업체는 판매 혹은 공급하는 대부분의 상품 및 용역에 대하여 GST를 징수해야 하며, 이 GST를 호주 국세청에 납부해야 합니다. 정부에서는 이 세금으로 우리 모두가 공동으로 사용하는 도로, 학교 및 병원 등의 서비스를 제공합니다.

    본 안내책자는 GST 등록을 한 사업자에게 제공되는 자료입니다. 청구가 가능한 부분에 대한 추가 정보는 ‘GST – GST 의무사항에 대한 이해 (NAT 74240)’를 참고하시기 바랍니다.

    모든 기록 관리를 정확히 하고 GST를 올바르게 신고하는 것은 모든 사업체에 매우 중요합니다. GST 의 정확한 기록 관리를 통해 GST 크레딧 환급 여부를 확인할 수도 있습니다 (즉 귀하의 사업체에 추가 자금을 마련할 수 있습니다).

    GST 신고는 어떻게 합니까?

    귀하의 사업체에서 징수한 GST 금액을 신고하고, 마감일자까지 그 금액을 납부하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

    • 사업 활동 보고서 (Business activity statement, BAS)
    • 연간 GST 신고서

    또한 사업 활동 보고서(BAS) 혹은 연간 GST 신고서로 사업운영 중에 지불한 GST를 청구할 수 있습니다. 단, 해당 비용에 대한 세금 송장을 보유하고 있어야 합니다.

    GST 신고는 언제 합니까?

    GST 신고가 가능한 신고 주기는 세 가지 경우가 있습니다.

    • 월간
    • 분기별
    • 연간

    다음의 사항을 고려하여 신고 주기를 선택할 수 있습니다.

    • GST 매출액
    • 사업체 종류
    • 개인적 선호

    귀하의 GST 매출액이라 함은 이윤이 아닌 사업 총 소득으로서, 다음의 항목은 제외 사항입니다.

    • 거래처 판매시 포함시킨 GST
    • 지불하지 않는 판매의 경우 및 과세 대상이 아닌 경우
    • 사업체가 운영하는 사업과 직접 관련이 없는 판매
    • 호주와 관련 없는 판매
    • 투임과세된 공급 (판매가에 GST가 포함되어 있지 않은 경우), 예를 들면 주거용 건물의 임차료

    사업 활동 보고서와 연간 정보 보고서 혹은 연간 GST 신고서를 제출하고, 신고서에 제시된 납부할 금액은 마감 일자까지 반드시 납부해야 합니다.

    신고 기간 선택법

    월간 신고

    사업체의 GST 매출액이 2천만불 ($20 million) 이상입니까?

    그렇다면, 월 단위로 신고 및 납부해야 합니다.

    일부 사업체의 경우 반드시 월 단위로 신고해야 합니다. 귀하의 사업체가 이에 해당하는 경우 호주 국세청에서 통보할 것입니다.

    분기별 신고

    사업체의 GST 매출액이 2천만불 ($20 million) 이하입니까?

    만일 사업체의 GST 매출액이 2천만불($20 million) 이하이고, 월 단위 GST 신고 의무를 통보받지 않은 경우, 분기별로 GST를 신고할 수 있으나, 월 단위 신고를 선택 할 수도 있습니다.

    분기별 신고 및 납부를 선택한 경우, 세 가지 방법이 있습니다.

    • 첫 번째, GST 를 계산하여 실제 GST 금액을 분기별로 신고 및 납부합니다.
    • 두 번째, GST를 분기별로 계산 및 납부하되, 신고는 연1회 합니다.
    • 이 경우, 분기별 활동 보고서에 포함되는 내용은 상대적으로 적지만, 실제 GST 금액은 분기별로 계산하여 납부합니다.
    • 두 번째 방법을 선택한 경우, 분기별이 아닌 연 1회 GST 정보 보고서를 작성하여 필요한 내용을 신고해야 합니다.

    세 번째, GST 분할금을 분기별로 납부합니다. 이 경우, 금액은 분기별로 나누어 납부하지만 GST 내용은 연간 GST 신고서에 연 1회 신고합니다.

    이러한 다양한 방법 가운데 사업체에 적합한 GST 신고 방법을 선택할 수 있습니다. 귀하의 활동 보고서를 통해 귀하가 선택한 신고 방법을 통지하여 주시기 바랍니다.

    분기별 신고 및 납부를 선택한 사업체는 앞서 설명한 두 가지 분기별 보고 방식 중에서 선택할 수 있습니다. 다만, GST 분할금 옵션은 일부 사업체에만 해당됩니다. 분할금 방식의 GST 납부가 가능한 경우 7월 1일부터 9월 30일까지의 기간에 해당하는 활동보고서에 분할금이 사전 인쇄되어 있을 것입니다. 이 분기별 활동보고서의 해당 옵션을 선택하심으로서 세 번째 방식 선택을 통지할 수 있습니다.

    연간 신고

    사업체의 GST 매출액이 7만5천불 ($75,000) 이하입니까?

    다음과 같은 경우 연 1회 신고할 수 있습니다.

    • 사업체의 GST 매출액이 7만5천불($75,000) 이하인 경우 (혹은 비영리 조직의 경우 15만불 ($150,000) 이하)
    • 자발적으로 GST 등록을 한 경우
    • GST 의 분할금 형식 납부를 원하지 않는 경우

    사업체의 선택에 따라 분기별 혹은 월간 신고 역시 가능합니다.

    해당 자격이 있는 경우, 다음의 방법을 통해 GST 연간 신고를 선택할 수 있습니다.

    • 호주 국세청의 사업 셀프 헬프 서비스인 13 72 26 번으로 전화한 후 제출은 1번, GST 연간 신고는 2번을 선택하면 됩니다.
    • 사업 정보 라인인 13 28 66번으로 전화합니다.
    • 다음의 주소로 서면으로 보냅니다.
      Australian Taxation Office
      PO Box 3524
      ALBURY NSW 2640.

    Attention

    택시 운전사 등 일부 사업체의 경우 GST 매출액과 상관 없이 반드시 GST 등록을 해야 합니다. 택시 운전사의 경우 GST 신고 및 납부를 연간으로 할 수 없습니다.

    End of attention
    Further information

    신고 기간과 관련한 추가 정보는 13 28 66번으로 전화하여 확인할 수 있습니다.

    End of further information

    GST의 마감일자는 언제입니까?

    • 월별로 신고할 경우, 마감일자는 매월 마지막날로부터 21일이 되는 날입니다.
    • 분기별 분할금을 포함하여 분기별로 신고할 경우, 마감일자는 서면 제출 및 온라인 제출 여부에 따라, 혹은 세무사나 BAS 대리인의 이용 여부에 따라 상이합니다. 영어로 된 추가 정보를 원하시면ato.gov.au 웹사이트로 가서 ‘사업체를 위한 주요 제출일자(Key lodgement dates for business)’를 검색하시기 바랍니다.
    • 연 1회 신고할 경우, 혹은 분기별로 신고하되 두 번째나 세 번째 옵션을 선택하여 일부 필요한 정보를 연간 신고하여야 할 경우, 마감일자는 다음 두 가지 중의 하나가 됩니다.
    • 소득세 신고 마감일자
    • 소득세 신고가 필요하지 않은 경우, 해당 GST 신고서나 정보 보고서의 회계 연도가 끝난 후의 2월 28일

    GST 회계 방법

    GST를 현금주의로 회계 보고할 경우, 사업 활동 보고서에 G1이라는 항목으로 해당 세금 신고 기간 중에 징수한 금액을 신고합니다. 세금 송장에 전체 구입 가격이 표시되어 있더라도, 지불한 금액의 1/11만 청구할 수 있습니다.

    GST를 비현금주의 (또는 발생주의)로 회계 보고할 경우, 세금 송장에 명시된 금액을 신고해야 하며 세금 송장 상의 GST 크레딧을 청구할 수 있습니다.

    회계 방법의 선택은 사업체의 현금 흐름에 영향을 미칠 수 있습니다.

    Further information

    추가 정보를 원하시면 13 28 66번으로 전화하시거나, 영어로 된 추가 정보를 원할 경우ato.gov.au 웹사이트를 방문하여 ‘현금주의와 비현금주의 회계 (Cash and non cash accounting)’를 검색하기시 바랍니다.

    End of further information

    GST 제출은 어떻게 합니까?

    GST 신고 방법에 관하여 알아보았습니다. 이제는 GST 제출 및 납부를 서면 혹은 온라인으로 할 것인지를 선택해야 합니다.

    서면

    호주 국세청에서는 개인에 맞춘 활동 보고서 혹은 연간 GST 신고서 양식을 직접 보내 드립니다. 서면으로 제출하고자 할 경우, 이 양식을 작성하여 호주 국세청으로 다시 돌려 보내면 됩니다. 반드시 원본 양식에 작성하여야 하며 복사본이나 기타 소프트웨어 패키지를 통한 변형 버전에는 작성할 수 없습니다.

    완성된 활동보고서에 서명하신 후 동봉한 회송용 봉투를 이용해 마감일자 이전에 도착할 수 있도록 충분한 시간 여유를 가지고 송부해 주십시오. 납부해야 할 금액이 있는 경우 4 페이지의 GST 납부 방법을 참고하십시오.

    온라인

    대부분의 활동 보고서는 비지니스 포탈(Business Portal)을 통해 온라인상에서 제출 및 수정이 가능합니다. 또한 기존에 제출한 보고서 자료를 검색하고 직접 출력할 수도 있습니다.

    온라인으로 제출 및 납부하게 되면, 분기별 활동 보고서 제출시 추가로 2주의 시간이 주어지게 됩니다.

    Further information

    영어로 된 추가 정보를 원하거나 온라인 등록 및 제출을 원하는 경우, ato.gov.au/onlineservices 웹사이트를 방문하시기 바랍니다.

    End of further information

    신고 혹은 청구해야 할 GST 금액이 없는 경우

    특정 신고 기간 내에 신고 혹은 청구해야 할 GST 금액이 없는 경우에도 반드시 마감일자까지 활동 보고서를 작성 및 제출을 해야 합니다.

    GST 납부 방법

    다음의 방법으로 GST 를 납부할 수 있습니다.

    • 계좌 입금이나, BPAY® 온라인 결제 혹은 자동 이체 등의 전자 결제
    • 수표 혹은 송금 수표(money order) 등의 우편 발송
    • 활동 보고서 혹은 연간 GST 신고서를 지참하여 우체국에서 다음 두 가지 방법으로 납부
    • 예금 계좌(savings account)나 수표 계좌(cheque account)를 통한 수표 혹은 직불카드(EFTPOS) 결제
    • 현금 (3천불까지 가능)
    Further information

    GST 납부와 관련한 영어 정보를 추가로 원하는 경우, ato.gov.au/howtopay 웹사이트를 방문하시기 바랍니다.

    End of further information

    ® BPAY Pty Ltd 등록상표ABN 69 079 137 518

    GST 납부에 어려움이 있으십니까?

    GST 납부에 어려움이 있으시면, 가능한 빠른 시일 내에 13 28 66 번으로 전화 주십시오. 개인에 맞는 선택 옵션에 대해 자세히 알려 드릴 것입니다. GST를 제 때에 납부하지 않으면 연체료를 납부해야 할 수도 있습니다.

    마감일자 이내에 제출하지 않을 경우 연체료를 부과할 수 있으므로, 실제 납부를 할 수 없어도 사업 활동 보고서 (BAS)는 반드시 마감일자 이내에 제출해야 합니다.

    GST관련 도움말

    다양한 방법으로 여러가지 도움과 지원 옵션을 제공하고 있습니다.

    • 직접 방문
    • 전화
    • 온라인

    등록된 세무사 및 BAS 대리인을 통해 GST 관련 도움을 받을 수도 있습니다.

    직접 방문

    세금과 관련한 질문사항에 답변해 드릴 수 있는 경험이 풍부한 세무 공무원들과의 면담을 무료로 신청할 수 있습니다. 이러한 방문은 해당 사업체나 혹은 기타 다른 장소에서도 가능하며 필요에 따라 통역사를 동행할 수 있습니다. 도움이 필요한 내용이나 정도에 따라 방문은 10분이 될 수도 있고 하루 종일이 될 수도 있습니다.

    현장 방문시 수집된 모든 정보는 절대적으로 비밀이 보장되며 호주 국세청 내의 다른 개인에게도 공유되지 않을 것입니다. 직접 방문은 개인의 세금 관리를 돕고자 함이며, 회계 감사를 목적으로 하는 증거 수집이 아닙니다.

    Further information

    직접 방문을 신청하시려면

    • 13 28 66 번으로 월-금 오전 8시부터 오후 6시까지 전화주시거나

    ato.gov.au/assistancevisit 웹사이트의 온라인 예약 신청서 (online booking form)를 이용하시면 됩니다.

    End of further information

    세무사 또는 BAS 대리인 고용

    납세 의무와 관련한 도움을 받기 위해 등록된 세무사 또는 BAS 대리인을 고용할 수도 있습니다.

    Further information

    반드시 등록된 세무사 또는 BAS 대리인을 선택하는 것이 중요합니다. 즉, 세금과 관련하여 자격을 갖추고 경험이 풍부한 대리인을 선택해야 합니다. 등록된 대리인만이 수수료를 법적으로 청구할 수 있습니다.

    tpb.gov.au 웹사이트의 세무 실무자국(Tax Practitioners Board) 회원 가입 여부를 확인하거나, 1300 362 829번으로 전화하여 대리인의 등록 여부를 확인할 수 있습니다.

    End of further information

    전화

    전화상으로 직접 질문에 답하거나 필요한 도움을 제공할 수도 있습니다. 13 28 66 번으로 월-금 오전8시부터 오후 6시까지 전화하시면 됩니다.

    청각 장애가 있거나, 난청 혹은 언어 장애가 있는 경우 하단에 전화번호가 제공된 전국 대화 중계 서비스(National Relay Service, NRS)를 통해 호주 국세청으로 전화 하시고, 필요한 국세청 번호를 문의하시기 바랍니다.

    • TTY장비 사용자들을 위한 전화번호는 13 36 77입니다. 호주 국세청의 1800 무료 통화 번호는 1800 555 677입니다.
    • 스피크 앤 리슨 (Speak and Listen) 사용자들을 위한 전화번호는 1300 555 727입니다. 호주 국세청의 1800 무료 통화 번호는 1800 555 727 입니다.
    • 인터넷 릴래이 (Internet relay) 사용자들은relayservice.com.au 웹사이트를 통해서 전국 대화 중계 서비스(NRS)를 연결할 수 있습니다.

    온라인

    문의처

    • ato.gov.au/GST (영어로 된 정보 제공)
    • ato.gov.au/otherlanguages 웹사이트에서는 세금 및 연금 관련 정보를 25개 언어로 제공합니다.

    다음의 소셜 미디어를 통해 호주 국세청과 소통할 수 있습니다.

     

    Description:  www.facebook.com/ato.gov.au

     

    Description:  www.youtube.com/AusTaxOffice

     

      Last modified: 10 Dec 2013QC 38041