• 업무관련 지출 및 성인산업

    일반적 업무관련 지출에 대한 공제 청구 유형 및 이에 대한 자격 여부

    Attention

    용어 설명

    • 근로자: 성인산업에 종사하는 개인.
    • '단독 운영자' 혹은 '독립 계약업자': 독자적으로 운영하는 근로자 혹은 다른 사람과 서비스를 계약하여 일하는 근로자. 근로자의 예: 에스코트, 스트리퍼 혹은 댄서
    • 세금 공제: 여러분의 업무를 지원하는데 사용된 비용으로써 평가 가능한 수입과 납부하는 세금 액수를 줄이기 위해 사용될 수 있는 금액을 의미.
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    어떤 경우에 청구할 수 있는가

    아래의 조건을 만족시키는 범위 내 대부분의 상황에서 업무관련 지출에 대한 공제를 청구할 수 있습니다.

    • 업무 수행시 지출이 발생한 경우.
    • 사적인 지출이 아닌 경우 - 예: 가정에서 직장으로 그리고 직장에서 가정으로 왕래하는 것은 일반적인 공제 대상에서 제외. 그리고,
    • 예외가 적용되지 않는 한 영수증이나 기타 서면 증거물을 제시하여 발생된 지출을 증명할 경우.
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    업무를 위해 섹스 숍에서 구매한 모든 물건에 대해 청구할 수 있습니다.

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    성인 산업에서 단독 운영자로 일하는 근로자의 경우, 급료나 봉급을 받는 사람들과 동일한 소득세를 지불하며 동일한 공제를 받을 수 있습니다. 아래의 사항에 해당될 경우 단독 운영자가 됩니다.

    • 급료를 수령하지 않는 경우.
    • 직원을 고용할 가능성이 거의 없는 경우. 그리고,
    • 사업을 운영하는 것으로 간주되는 경우.

    성인 산업 근로자들의 일반적 지출

    청구할 수 있는 지출과 청구할 수 없는 지출

    광고 비용

    성인 산업 비즈니스를 광고하는데 들어 간 총 비용에 대한 공제를 청구할 수 있습니다.

    보육원 비용

    30% 보육원 (Child Care) 환급을 청구할 자격이 될 수도 있습니다. 그러나 자녀 보육 지출에 대한 공제는 청구할 수 없습니다.

    Further Information

    보육원 환급 지불에 대해 더 자세한 정보를 원하시면 가족지원국 (Family Assistance Office: FAO)으로 문의하십시오.

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    의복 비용

    의상이나 란제리를 포함하여 수입을 얻을 목적으로 사용하는 복장 비용에만 공제를 청구할 수 있습니다. 일상적으로 사용하기 위한 의복, 스커트, 블라우스, 바지, 셔츠 및 구두 등의 품목에 대해서는 공제를 청구할 수 없습니다.

    소모품 비용

    콘돔, 윤활제, 젤, 오일 및 티슈 등 수입을 얻을 목적으로만 사용하는 소모품에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

    화장품 및 모발 제품 비용

    무대 화장품과 무대 화장을 지우기 위해 사용하는 제품에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 백화점에서 판매되는 일부 화장품 브랜드는 무대 화장품으로 간주되며 무대 화장품을 판매하는 일부 상점은 분장용이 아닌 화장품을 판매합니다. 이 두 가지 모두의 경우, 화장 비용을 청구할 수 있습니다. 일상적으로 하는 헤어, 화장 및 미용 비용에 대해서는 공제를 청구할 수 없습니다.

    댄스 레슨 비용

    기존의 댄스 기술을 유지하거나 새로운 댄스 기술을 배우기 위해 수강하는 댄스수업 비용에 대해 세금 공제를 청구할 수 있습니다.

    체력 단련 비용

    일반적 체력 단련 및 체형 유지를 위해 지출되는 비용에 대해서는 세금 공제를 청구할 수 없습니다.

    자동차 비용

    사업 운영상 자동차를 사용하는 경우, 자동차 관련 지출을 청구할 수 있습니다. 예를 들면 고객과 다음 고객간의 이동시 경비를 들 수 있습니다. 사업 장소로 가정을 이용하지 않는 경우 일반적으로 가정에서 직장 사이의 운행 비용은 청구할 수 없습니다.

    Further Information

    자동차 관련 지출 청구 방법에 대한 더 자세한 정보를 위해서는 업무관련 자동차 지출 (Work-related car expenses)을 참조하십시오.

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    전화 비용

    가정에서 사업을 운영하고 한 대의 전화만 - 휴대폰이나 유선 - 유지할 경우, 전화 임대 비용 일부와 사업상 전화 통화 비용에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

    전화 - 휴대폰 혹은 유선 -를 사업용 (대체로 두 번째 전화)으로만 사용할 경우, 그 전화의 지출에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

    전화를 사업용 및 개인용 통화로 사용할 경우, 사업용 통화와 임대 비용 일부에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 청구할 수 있는 전화 임대 비용의 백분율을 산출하기 위해서는 아래와 같은 공식을 사용하십시오.

    사업용 송수신 통화 횟수

       

    _________________________

     

    100

    총송수신 통화 횟수

       

    통화 내역서에서 사업용 통화를 확인할 수 있습니다. 통화 내역서가 없을 경우, 일 년 전체에 걸쳐 사업 통화 패턴을 산출하기 위해 대표적인 4주 간의 기록을 보관할 수 있습니다 (연중 정기적인 사용을 한 것으로 간주할 경우). 아래의 내용은 청구할 수 없습니다.

    • 설치 혹은 연결 비용.
    • 휴대폰 계약의 조기 취소로 발생한 지출. (이에 대한 공제가 허용되지 않는 이유는 평가 가능 소득을 얻는데 발생된 것이 아니고 자본 성격이기 때문)
    • 등록되지 않은 전화 번호 비용.

    도구 및 장비 비용

    장비 (즉, 페티시 장비), 성인용품 (진동기 등) 및 직장에서 사용하는 기타 용품을 교체 혹은 수리하는 비용에 대해 청구할 수 있습니다. 이 용품들은 자본 지출로 분류되기 때문에 이들 용품을 구매한 해에 용품의 구매가 전액을 청구할 수 없습니다. 하지만 이들 용품은 성능이 유지되는 기간 동안에 가치가 하락하거나 "감가상각"될 수가 있습니다. 단순화된 가치하락 규정 하에서 아래 두 가지 사항이 모두 적용될 경우, $1000 미만으로 구매한 자본 용품의 총 비용에 대한 가치 하락이 즉시 발생할 수 있습니다.

    • 소규모 사업을 운영하는 경우.
    • 소규모 사업 법인 규정을 사용하기로 선택한 경우.

    세무사 비용

    다음과 같은 사항으로 발생하는 비용에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

    • 소득세 환급 (tax return) 및 사업 활동 보고서 (activity statement) 준비
    • 평가에 불복 혹은 재심 요청
    • 등록 세무사 혹은 변호사로부터 전문적인 세무 조언 서비스

    세금 환급 신청서를 작성하고 접수하는 것을 도와준 사람에게 비용을 지불해야 할 경우에는 정식 등록된 세무사를 고용하시기를 권장합니다. 등록된 세무사만이 근로자의 세금 환급 신청을 준비하고 접수하는 것에 대해 요금을 부과할 수 있으며, 세무사가 정식으로 등록된 경우에만 그 비용을 세금 공제 비용으로 청구할 수 있습니다.

    Further Information

    세무사의 등록 여부는 세무 전문인 등록 위원회 (Tax Practitioners Board)에서 확인하실 수 있습니다.

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    '사업장소' 지출 청구하기

    자택 오피스

    자택에서 일을 할 경우, 사업 목적으로 사무실이나 방을 사용하는 데 발생하는 추가적 지출에 대해 공제를 신청할 수 있습니다.

    이 지출에는 전기요금 및 청소 비용 그리고 장비 및 시설물의 가치 하락 금액의 일부가 포함될 수 있습니다.

    자택을 소유하고 있고 사업장으로 자택의 일부를 사용할 경우, 재산세, 주택융자금 이자 및 기타 비용의 일부에 대해 공제를 신청할 수 있습니다. 이 경우, 자택 매각시 양도소득세가 적용될 것입니다.

    사용하는 자택 구역이 '사업장소' 성격을 가지는지의 여부를 결정하는데 아래의 요소들이 도움이 될 수 있습니다. 해당 구역은 아래와 같습니다.

    • 사업장소로서 확연하게 구별 가능
    • 일반적 가정과 연관해서 볼 때 사적 혹은 가정용 목적으로 부적당하거나 쉽게 전환 불가능
    • 사업 수행 전용으로 혹은 거의 전용으로 사용
    • 고객의 방문을 위해 정기적으로 사용

    근로자가 자택을 임대할 경우 사업의 지출 비용으로써 임대료의 일부를 청구할 수 있습니다. 전기요금 및 수도요금의 일부도 청구할 수 있습니다.

    별도 건물

    근로자가 업무의 목적으로만 사용하는 별도의 건물을 유지할 경우 이들 건물을 유지하는데 드는 모든 지출에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 또한 '방만 임대' 혹은 시간당 임대 비용 등 사업 건물의 임시 임대에 대해서도 공제를 청구할 수 있습니다.

    Further Information

    사업 장소 지출에 대해 더 자세한 정보를 원하시면 자택기반 사업 (home based business)을 참조하십시오.

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    보관해야 할 기록

    상황에 따라 소득세 공제를 청구하고자 하는 업무관련 지출 영수증을 보관해야 하는 경우가 있습니다. 업무관련 지출이 $300 이하일 경우에는 영수증이 필요 없지만 근로자의 소득에 그 공제가 어떻게 관련되는지 그리고 청구액을 어떻게 산정했는지를 제시할 수 있어야 합니다.

    업무관련 지출로 $300 이상을 청구할 경우, $300 이상의 액수에 대한 기록 뿐만 아니라 총액수에 대한 증빙 기록을 보관해야 합니다. 이 $300는 자동차, 식품 수당 및 여행 수당 지출에 대한 청구를 포함하지 않습니다. 이 청구에 대하여 특별 증빙 규정이 있습니다. 본 세무청은 아래 열거된 사항을 포함하여 여러분의 청구에 대한 서면 기록으로써 다양한 형식의 문서를 받아들입니다.

    • 청구서, 영수증 혹은 배달 기록 등 문서나 전자 기록 사본
    • 신용카드 내역서와 같은 금융기관 내역서
    • BPAY  영수증 번호
    • 원천징수 납부 요약서
    • 보증 문서

    여러분은 세금 환급 신청 만기일로부터 5년간 업무관련 지출 증빙 서류를 보관해야 합니다. 만일 만기일 이후에 환급을 신청한 경우, 이 5년은 그 환급 신청일로부터 시작됩니다.

    근로자가 단독 운영자인 경우, 근로자는 본인의 소득을 보고하고 매 소득 연도를 위한 세금 공제를 청구하기 위해 반드시 소득세 환급 신청서를 작성해야 합니다. 아래와 같은 방법으로 세금 환급을 신청할 수 있습니다.

    도움이 될 정보와 차후에 할 일

    업무관련 지출 청구에 관한 정보 및 성인 산업의 세제에 대한 더 자세한 사항은 아래의 정보를 참조하십시오.

    국세청 연락처:

    • 13 28 66 일반 사업 문의 혹은 국세청 직원의 자문을 구하기 위한 방문 요청
    • 13 10 20중요한 문의
    • 13 2861개인적인 세무 관련 문의.
    Attention

    국세청 직원들은 사려 깊게 여러분의 개인정보를 보호할 것입니다.

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    영어를 불편하여 도움을 원하실 경우, 통번역 서비스 13 14 50으로 전화하십시오.

    청각 장애가 있을 경우 National Relay Service (NRS)에 아래의 전화 번호로 연락하십시오.

    • TTY 사용자: 13 36 77로 전화하여 필요한 ATO 번호를 요청하십시오
    • Speak and Listen (통신중계 서비스) 이용자: 1300 555 727로 전화하여 필요한 ATO 번호를 요청하십시오
    • 인터넷 중계 이용자: www.relayservice.com.au 로 접속하여 NRS에 연결 후 필요한 ATO 번호를 요청하십시오.
      Last modified: 27 Feb 2012QC 23981