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    소규모 사업체를 위한 개관

    여러분 사업체와 세금

    이 지침서는 여러분의 사업체에 대한 세제 혜택과 조세 의무에 대한 이해를 도와 드릴 것입니다. 또한 여러분의 돈을 절약하는데도 도움이 될 것입니다.

    여러분 사업체 구조를 선택하기

    여러분은 자신의 필요에 가장 적합한 사업체 구조를 선택할 필요가 있습니다. 호주의 소규모 사업체들이 가장 흔히 사용하는 사업체 구조에는 4가지 종류가 있습니다:

    • 단독 영업자
    • 파트너쉽
    • 트러스트, 그리고
    • 기업.

    여러분이 선택하는 사업체 구조는 여러분의 조세 의무에 영향을 주기 때문에 중요한 선택입니다.

    여러분의 선택과 관련해서 도움이 필요한 경우 조세 전문가 혹은 저희 국세청과 상담하시기 바랍니다. 저희 국세청의 연락처는 이 책자 끝부분의 '더 자세한 정보'란에 수록되어 있습니다.

    여러분 사업체를 등록하기

    사업체를 시작하려면, 여러분에게는 납세자 번호 (TFN)가 필요합니다. 또한 여러분 사업체에 대한 호주 사업자 번호 (ABN)도 필요합니다.

    납세자 번호

    납세자 번호 (TFN)는 국세청이 여러분, 여러분의 파트너쉽, 트러스트 혹은 기업에 발급하는 번호입니다. 납세자 번호는 개별 사업체 식별 목적으로 필요합니다.

    TFN은 호주에서 중요한 신분 확인의 종류로 사용되기 때문에, 여권이나 은행 구좌와 마찬가지로 안전하게 보관하시기 바랍니다.

    여러분이 TFN를 가지고 있지 않다면, 여러분은 자신의 소득 수준에 관계없이 가장 높은 조세율에 따라 세금을 내셔야 할 수도 있습니다.

    여러분이 사업체를 운영하고 있고 납세자 번호와 신청방법에 대해 더 자세한 정보가 필요하시다면, 저희 국세청 13 28 66번으로 연락해 주십시오.

    호주 사업자 번호

    호주 사업자 번호 (ABN)은 여러분이 다른 사업체, 정부 및 국세청과 거래를 할때 사용하는 번호입니다. 여러분이 자신의 세금 간이영수증에 ABN를 기입하지 않는다면, 다른 사업체들은 여러분에게 지불해야 하는 금액에서 46.5%를 공제할 것입니다.

    여러분이 운영하는 사업체의 형태에 따라, 여러분은 다음과 같은 세금에 등록해야 할 필요가 있습니다:

    물품 및 용역세

    물품 및 용역세 (GST)는 호주에서 대부분의 물품 및 용역에 10% 부가되는 세금입니다. 이것은 공급 체계의 각 단계마다 등록된 사업체에 의해 징수됩니다.

    다음과 같은 조건이라면 여러분은 반드시 GST에 등록해야 합니다:

    • 기업을 소지하거나 사업체를 운영하고, 현재 혹은 예상되는 연간 매출액이 $75,000 이상일 경우
    • 택시 서비스를 제공할 경우
    • 연료세 크레딧을 청구하고자 할 경우

    여러분의 연간 매출액이 $75,000 미만이더라도, 여러분은 GST 등록을 선택할 수 있습니다. 일단 등록되면, 여러분은 여러분이 자신의 사업체를 위해 구매한 물품 및 용역에 대해 지불한 GST를 다시 청구해서 받을 수 있습니다.

    Pay As You Go 원천징수

    호주 조세법에 따르면, 여러분이 다른 사람들에게 지불한 특정 지급금 (예를 들어, 종업원들에게 지급한 임금 및 급료)에 대해서는 반드시 일정액을 원천징수하도록 되어 있습니다. 이것은 PAYG 원천징수라고 불리우는데 공제액을 국세청으로 보내셔야 합니다.

    여러분이 다음과 같은 금액을 지급한다면, 여러분은 PAYG 원천징수에 등록해야 합니다:

    • 종업원, 회사 이사들 및 중역들에게 지급
    • 인력 알선 계약에 따라 지급
    • 자발적 계약에 따라 지급
    • ABN을 제시하지 않은 공급자에게 지급, 혹은
    • 개인 서비스 소득에 대한 규정에 때문에 국세청으로 지급액을 보내도록 요청받은 경우.

    부가급부세

    고용주로서, 여러분이 종업원들에게 부가 급부 혜택을 제공하고 있다면, 국세청에 부가급부세 (FBT)를 내야 합니다.

    부가급부 혜택은 종업원 및/혹은 그들의 가족들에게 제공되는 비현금성 혜택을 말합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

    • 회사 차량 혹은 기타 작업용 장비의 사적인 사용
    • 근무외 시간에도 착용할 수 있는 의복
    • 사립의료 보험의 지급, 혹은
    • 저렴한 대출, 오락 상품 및 일반 상품들

    여러분의 조세 의무를 다하기

    여러분의 사업 활동 보고서 접수

    일반적으로, 사업체들은 활동 보고서를 이용해서 GST와 PAYG를 포함한 조세 의무를 보고하고 해당 조세액을 지불합니다.

    여러분이 GST에 등록되어 있다면, 여러분은 사업 활동 보고서 (BAS)를 받게 됩니다. 여러분은 일반적으로 BAS 를 매분기마다 접수해야 합니다.

    여러분이 GST에 등록되지 않았다면, 여러분은 사업체 첫해 혹은 둘째해에 국세청으로부터 받게 되는 분할 활동 보고서를 반드시 작성해야 합니다.

    여러분이 활동 보고서를 작성 및 접수하고 활동 보고서에 제시된 기한 내에 국세청에 지불해야 하는 금액을 지불하는 것이 중요합니다.

    여러분에게 종업원이 있는 경우 조세 의무를 이행하기

    종업원들이 근무를 시작할 때, 여러분은 종업원들이 납세자 번호 신고서를 작성하도록 반드시 요청해야 합니다.

    여러분에게 종업원이 있게 되면, 여러분은 반드시 그들의 급료로부터 올바른 금액을 공제해서 국세청으로 보내야 합니다. 이 과정은 원천징수라고 불리우며 PAYG 원천징수 체계를 통해 이루어집니다.

    여러분이 종업원의 급료로부터 금액을 공제하기 전에 여러분은 자신의 사업체를 국세청에 반드시 등록시켜야 합니다.

    종업원들의 급료로부터 공제해야 하는 금액은 그들의 급료 수준과 그들이 자신의 TFN 신고서에 제시한 정보에 따라 달라집니다.

    일반적으로, 여러분은 여러분의 사업 활동 보고서 (BAS)를 국세청에 접수하게 되는 매 분기마다 원천징수된 금액을 국세청에 보고하고 납부하시면 됩니다.

    여러분은 또한 각각의 종업원들에게 매 회계연도 중 그들로부터 원천징수된 금액의 연간 요약보고서를 제공해야 합니다. 여러분은 반드시 회계연도 (7월 1일부터 6월 30일) 말로부터 2주 이내에 종업원들에게 이러한 요약보고서를 제공해야 합니다.

    여러분은 또한 6월 30일 회계연도말 이후 여러분의 종업원들로부터 원천징수한 총금액에 대한 연간 보고서를 국세청에 반드시 제출해야 합니다.

    연금

    호주법에 따르면, 고용주는 18세와 70세사이 연령의 종업원들로서 매달 (달력상) $450 혹은 그 이상의 급료를 받는 종업원들에게 연금을 지급하도록 되어 있습니다. 여러분이 지불해야 하는 금액은 적격한 종업원의 기본 급료 혹은 봉급의 9%에 해당합니다. 원하신다면, 더많은 연금 지원을 하실 수도 있습니다.

    여러분이 다음 분기말 이후 28째날 (아래의 표를 참조)까지 올바른 기여금액을 지불하지 않으신다면, 여러분은 Superannuation guarantee charge statement를 반드시 접수해야 하고 추가 기여금과 수수료를 국세청에 지불해야 합니다. 이것은 세금 공제가 적용되지 않는 이자 및 수수료가 포함되어 있기 때문에 더 비용이 많이 드는 방법입니다.

    연금 날짜들은:

    연금 기여금 지불 분기

    연금 지불의 마지막 날짜

    'Superannuation Guarantee charge statement' 접수 기한일 및 연금 지급금 연체 지급

    7월 1일 - 9월 30일

    10월 28일

    11월 28일

    10월 1일 -12월 31일

    1월 28일

    2월 28일

    1월 1일 - 3월 31일

    4월 28일

    5월 28일

    4월 1일 - 6월 30일

    7월 28일

    8월 28일

    여러분이 독립 계약자를 사용하신다면

    여러분이 독립 계약자를 사용하신다면, 그들은 그들 자신의 PAYG 분할금을 직접 지불하든지 혹은 여러분이 그들을 위해서 원천징수를 하도록 자발적 계약을 할 수도 있습니다. 종업원과 독립 계약자간의 차이점에 대해 더 자세히 알고자 한다면, www.ato.gov.au로 가서 종업원 계약자 결정 도구 (Employee Contractor Decision Tool)를 확인해 보십시오.

    사업 관련 지출에 대한 공제

    여러분이 여러분의 사업과 관련한 비용을 지출한다면, 그러한 비용을 세금 공제로 청구할 수 있습니다. 이것은 여러분이 세금을 적게 내실 수 있다는 것을 의미합니다.

    여기에는 두가지 기본 규칙이 있습니다. 첫째, 반드시 여러분이 그 비용을 실제로 지출했거나 지출이 확정되어야만 합니다. 둘째, 그 비용은 반드시 여러분의 사업에 관련된 것이어야 합니다.

    여러분이 청구할 수 있는 공제 비용에는 다음이 포함됩니다:

    • 사업장의 임대 및 대여
    • 공장 및 장비의 임대 및 대여
    • 도구들
    • 종업원 비용
    • 대출금에 대한 이자
    • 차량 비용
    • 수리
    • 전화 비용
    • 은행 수수료 및 징수금
    • 운송 및 화물, 그리고
    • 전기 및 전력.

    올바른 기록

    많은 소규모 사업체들이 실패하는 중요한 이유 중 하나가 바로 올바른 기록을 하지 않는데 있습니다. 올바른 기록은 다음과 같은 도움을 줍니다:

    • 여러분의 사업이 어떻게 진행되어 가는지 보여줌
    • 여러분 사업체의 실태를 은행, 대부업체 및 잠재적 사업 구매자에게 보여줌, 그리고
    • 여러분의 회계사를 최대로 이용할 수 있게 됨.

    여러분은 사업체 관련 기록을 최소 5년간 반드시 보관해야 합니다. 이러한 기록에는 다음이 포함됩니다:

    • 매출 영수증, 현금 출납기의 테이프, 신용카드 영수증, 입금 장부 및 은행 명세서
    • 구매 영수증 (비용 지급금, 소액 현금 구매 영수증, 수표 장부 및 차량 비용에 대한 로그북을 포함)
    • GST 관련 기록 (예. 세금 간이 영수증, 정산 기록부 및 매출 예상액 및 GST 계산등을 기록한 기타 장부들)
    • 급료 및 봉급의 기록 및 연금 기여금, 그리고
    • 다음의 준비와 관련한 기록들:
      • 소득세 정산
      • FBT 정산
      • BAS, 그리고
      • 연금 보증 기여금.

    기록들은 종이서류 혹은 전자 파일 (컴퓨터에 보관)일 수 있고 반드시 영어로 기록되거나, 영어로 읽을 수 있거나, 영어로 변환이 가능한 문서여야 합니다.

    여러분이 반드시 보관해야 하는 기록들의 총목록을 알아 보려면, 국세청 웹사이트의 '기록 보관 평가 도구 (record keeping evaluation tool)'를 참조하십시오. 이것은 무료 프로그램으로서 어떤 기록을 보관해야 하는지 그리고 어떻게 보다 나은 기록 보관을 할 수 있을지에 대한 여러분의 이해를 돕기 위한 것입니다.

    사업 기록 보관에 대한 더 자세한 정보가 필요하시면, 국세청 13 28 66번으로 전화하시거나, 여러분의 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.

    더 자세한 정보가 필요하십니까?

    여러분의 조세 의무에 대해 국세청과 상담을 원하신다면, 13 28 66번으로 전화주십시오. 저희 국세청 직원이 직접 여러분을 방문해서 여러분의 개별 사업체 필요에 대해 상담을 할 것을 원하실 경우 같은 전화번호로 전화해서 예약하시면 됩니다.

    기타 다른 유용한 전화번호도 아래에 수록했습니다.

    웹사이트

    • 호주 국세청

    www.ato.gov.au

    • 국세청 온라인 서비스 (비즈니스 포탈 포함)

    www.ato.gov.au/onlineservices

    • 호주 정부 비즈니스 정보 웹사이트

    www.business.gov.au

    • 세무사협회 (세무사의 등록 여부 확인)

    www.tpb.gov.au

    전화번호

    • 비즈니스 세금 안내전화

    13 28 66

    • 연금 안내전화

    13 10 20

    • 호주 애보리진 및 토레스 스트레이트 안내전화

    13 10 30

    • 개인 세금 안내전화

    13 28 61

    • 번역 및 통역 서비스 (TIS) - 여러분이 영어로 잘할 수 없지만 국세청으로부터 도움이 필요한 경우

    13 14 50

    • National Relay Service - 여러분에게 청각 혹은 언어 장애가 있고 TTY 혹은 모뎀 전화를 사용하신다면,
      • 1800 무료 전화번호를 원하시면1800 555 677번으로 전화해서 여러분이 필요한 전화번호를 말씀해 주십시오.

    13 36 77

    • Speech to Speech Relay Service - 여러분에게 언어 장애가 있지만 TTY 혹은 모뎀을 사용하지 않으신다면
      • 1800 무료 전화번호를 원하시면, 1800 555 727번으로 전화해서 여러분이 필요한 전화번호를 말씀해 주십시오.

    1300 555 727

    • 이민 및 시민권부

    13 18 81

    • 세무사협회

    1300 362 829

    여러분의 세무사 역시 여러분이 조세 의무를 최대로 잘 이행할 수 있는 방법을 여러분께 조언해 드릴 수 있습니다.

      Last modified: 27 Nov 2012QC 24162