• Общие сведения для работодателей об отчислениях в пенсионный фонд

    Общие сведения для работодателей об отчислениях в пенсионный фонд и связанных с этим обязательствах

    Что такое отчисления в пенсионный фонд?

    Отчисления в пенсионный фонд (по-английски “superannuation” или “super”) – это деньги, которые накапливаются у работника за годы работы для того, чтобы он мог на них жить после выхода на пенсию.

    Как работодатель вы обязаны производить отчисления в пенсионный фонд работника. Это называется гарантированными отчислениями в пенсионный фонд.

    Вы считаетесь работодателем, если вы наняли работника путем устной договоренности или письменного контракта для работы с полной рабочей неделей, неполной рабочей неделей или на непостоянную работу.

    Для каких работников нужно производить отчисления в пенсионный фонд?

    Как правило, вы обязаны производить отчисления в пенсионный фонд работника в следующих случаях:

    • если работнику 18 и более лет, и его зарплата (до вычета налогов) за календарный месяц составляет $450 и выше
    • если работнику меньше 18 лет, его зарплата (до вычета налогов) за календарный месяц составляет $450 и выше, и он работает более 30 часов в неделю

    Это правило действует, если работник нанят для работы с полной рабочей неделей, неполной рабочей неделей или на непостоянную работу, а также если он имеет статус временного жителя Австралии. Кроме того, вы должны производить выплаты в пенсионный фонд людям, работающим у вас по контракту и получающим плату главным образом за свой труд, даже если у них есть свой собственный Австралийский номер бизнеса (ABN).

    Danger

    Если вы не будете выполнять своих обязательств в отношении пенсионных отчислений, то вам придется уплатить нам еще большую сумму.

     

    End of danger

    Каковы обязательства тех, кто работает в собственном бизнесе?

    Если вы работаете в собственном бизнесе (self-employed), то вы не обязаны производить отчисления в пенсионный фонд для себя самого. Однако, вы можете по собственной инициативе производить пенсионные отчисления для самого себя, чтобы накопить деньги к моменту выхода на пенсию.

    Большинство людей, работающих в собственном бизнесе, могут списать сумму отчислений в пенсионный фонд, которые они производят для самих себя, в своих налоговых декларациях.

    Каков размер отчислений в пенсионный фонд?

    Вы обязаны отчислять в пенсионный фонд определенный процент от исходной суммы зарплаты работника, которую он получает за обычные часы работы. Это называется гарантированными отчислениями в пенсионный фонд (“super guarantee”).

    Начиная с 1 июля 2014 года вы должны будете производить отчисления в пенсионный фонд в размере не менее 9.50% от исходной суммы заработка каждого работника, имеющего право на пенсионные отчисления.

    Этот процент в последующие годы будет постепенно повышаться.Исходной суммой заработка считается сумма, которую ваш работник зарабатывает за обычные часы работы, включая выплаты сверх тарифной ставки, комиссионные, надбавку за сменную работу, некоторые премии и доплаты. Плата за сверхурочную работу, как правило, не входит в исходную сумму заработка.

    Further information

    Более подробная информация о размере пенсионных отчислений для работников имеется на вебсайте ato.gov.au/otherlanguages

     

    End of further information

    Куда следует направлять пенсионные отчисления?

    Вы должны направлять пенсионные отчисления в утвержденный пенсионный фонд или на пенсионный сберегательный счет. Ваш работник может сам выбирать пенсионный фонд, в который вы производите пенсионные выплаты.

    Вы должны выдать бланк Standard choice form новым работникам, имеющим право на выбор пенсионного фонда, чтобы они могли в письменном виде указать выбранный фонд. Вам необходимо выдать им этот бланк в течение 28 дней со дня начала их работы у вас.

    Для тех работников, которые не выберут себе пенсионный фонд, вы должны сами выбрать базовый счет в пенсионном фонде (default fund account). Пенсионные фонды в настоящее время заменяют существующие базовые счета на счета нового упрощенного типа, которые называются “MySuper”.
    С 1 января 2014 года вам необходимо будет производить отчисления в один из фондов, предлагающих счет MySuper, если ваш работник не выберет для себя пенсионный фонд.

    Вам желательно проверить, предлагает ли ваш базовый пенсионный фонд счет MySuper.

    Attention

    Не забудьте передать в пенсионный фонд вашего работника его налоговый номер (TFN). Это важно, потому что с помощью налогового номера им легче будет контролировать свои накопления в пенсионном фонде.

     

    End of attention

    Когда нужно производить отчисления в пенсионный фонд?

    Вы должны производить отчисления не менее четырех раз в году. Выплаты нужно направлять на счет пенсионного фонда работника, имеющего право на пенсионные отчисления. Вы обязаны производить выплаты ежеквартально в дни, указанные в следующей таблице:

    ТАБЛИЦА 1  

    Квартал

    Дата выплаты

    1 (июль – сентябрь)

    28 октября

    2 (октябрь – декабрь)

    28 января

    3 (январь – март)

    28 апреля

    4 (апрель – июнь)

    28 июля

    Если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, то вы можете произвести отчисление на следующий рабочий день после этой даты.

    Если вы не отчислите деньги в пенсионный фонд в срок, то вам придется внести в ATO плату за несвоевременный перевод гарантированных пенсионных отчислений.

    ПРИМЕР: Кафе Нинха  

    Когда я приехал в Австралию, я решил начать собственный бизнес и открыл кафе. Когда начинаешь свой бизнес, приходится многому научиться, и, среди всего прочего, мне пришлось научиться, как переводить выплаты в пенсионный фонд, и узнать, что такое гарантированные пенсионные отчисления.

    У меня один человек работает с полной рабочей неделей и двое непостоянных работников. Я перевожу выплаты в их пенсионные фонды четыре раза в году. Сумма отчислений подсчитывается как процент от исходной суммы их заработка. C 1 июля 2014 года она будет составлять 9.50% и в последующие годы будет постепенно повышаться. Мне нужно позаботиться об обновлении системы расчета зарплаты, чтобы правильно начислять эти выплаты.

     

    End of example

    Может ли работник вносить дополнительные суммы в свои пенсионные накопления?

    Ваши работники могут вносить дополнительные суммы в свои пенсионные фонды из суммы своего заработка до вычета налога (“salary sacrifice”) или из суммы своего дохода после вычета налога.

    Отчисления в пенсионный фонд из зарплаты работника производятся по договоренности между вами и работником. При этом вы от имени работника отчисляете деньги в пенсионный фонд работника из суммы его заработка до вычета налога.

    Further information

    Если вы собираетесь предложить своим работникам отчисления в пенсионный фонд из их зарплаты (“salary sacrifice”), то вам, вероятно, следует проконсультироваться со специалистом. Законодательство не требует от вас отчислений в пенсионные фонды работников из их зарплаты (“salary sacrifice”).

     

    End of further information
    Attention

    Помните о том, что пенсионные отчисления, производимые самими работниками из их собственных средств после вычета налога, не влияют на сумму пенсионных отчислений, которые вы обязаны произвести.

     

    End of attention

    Однако, выплаты, которые производите вы из их зарплаты (“salary sacrifice”), влияют на эту сумму.

    Существуют ограничения на сумму, вносимую работником в пенсионный фонд из собственных средств без дополнительных налогов.

    Что такое Small Business Superannuation Clearing House?

    Бизнесы, у которых менее, чем 19 работников, могут воспользоваться Small Business Superannuation Clearing House (расчетным центром для малого бизнеса). Этот вид услуг (для вашего выбора) позволяет вам производить пенсионные отчисления в один адрес с помощью одного простого электронного платежа.

    Предприятия малого бизнеса, зарегистрированные для пользования этим видом услуг, освобождаются от обязательств, связанных с гарантированными отчислениями в пенсионные фонды, если соблюдаются все из следующих условий:

    • они вносят правильную сумму
    • они производят пенсионные отчисления в срок
    • расчетный центр принимает плату
    • пенсионный фонд принимает плату.

    Работодатели, получившие от работника сведения о выбранном им пенсионном фонде, должны в течение 21 дня передать эти сведения в расчетный центр.

    Further information

    Вы можете получить более подробную информацию или зарегистрироваться для пользования этим видом услуг:

    • посетив вебсайт ato.gov.au/sbsch
    • позвонив в по номеру 1300 660 048.

     

    End of further information

    ПРИМЕР: Еще раз о кафе Нинха  

    Один мой знакомый рассказал мне о том, что Small Business Superannuation Clearing House позволяет таким малым бизнесам, как мой бизнес, выполнять обязательства по пенсионным отчислениям.

    Это очень удобно. Раньше мне приходилось переводить пенсионные отчисления в пенсионный фонд каждого работника. А сейчас я могу делать все это в виде одного электронного платежа через расчетный центр. Это экономит массу времени.

     

    End of example

    Что происходит в случае невыполнения обязательств по пенсионным отчислениям?

    Если вы не выполнили своих обязательств работодателя по пенсионным отчислениям, то вы обязаны подать форму Superannuation guarantee charge statement – quarterly и перевести нам плату за невыполнение обязательств по переводу гарантированных пенсионных отчислений.

    Further information

    Чтобы получить бланк заявления и инструкции, вы можете:

    • посетить наш вебсайт ato.gov.au/employersuper и через систему поиска найти ‘NAT9599’
    • позвонить нам по номеру 1300 720 092.

     

    End of further information

    Могу ли я списать сумму оплаты за пенсионные отчисления в налоговой декларации?

    Как правило, налоговые отчисления вычитаются из суммы, облагаемой подоходным налогом в том финансовом году, в котором вы их производите.

    Вы не можете списать сумму оплаты, за гарантированные пенсионные отчисления, если вы не выполнили свои обязательства в срок.

    Какую отчетность необходимо вести?

    Вы обязаны в течение пяти лет хранить следующую отчетность:

    • сведения о датах и суммах пенсионных отчислений по каждому работнику
    • сведения о том, как вы подсчитывали суммы пенсионных отчислений
    • подтверждение того, что вы предложили своим работникам, имеющим право на пенсионные отчисления, возможность выбора пенсионного фонда
    • данные о пенсионных фондах, в которые вы направили пенсионные отчисления для работников.
    Attention

    Ваша отчетность должна быть на английском языке или в простом формате, позволяющем легко конвертировать ее в англоязычный документ.

     

    End of attention

    Полезные программы

    На вебсайте ATO имеется ряд онлайновых программ и калькуляторов, которые помогут вам выполнить ваши обязательство по пенсионным отчислениям. Эти ресурсы находятся на вебсайте ato.gov.au/payingsuper

    Further information

    Дополнительная информация  

    Посетите наш вебсайт ato.gov.au/payingsuper или позвоните нам по номеру
    13 10 20.

    Если вы не говорите по-английски, то вы можете поговорить с работником налоговой службы через переводчика, позвонив в переводческую службу Translating and Interpreting Service по номеру 13 14 50.

    Кроме того, вы можете заказать наши публикации, позвонив по номеру
    1300 720 092.

     

    End of further information
      Last modified: 31 Mar 2015QC 38404