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  • Las criptomonedas y los impuestos

    Las criptomonedas también son denominadas monedas virtuales o divisas digitales. Son una especie de ficha o unidad digital.

    Hay varios tipos de criptomonedas, como Bitcoin, Tether, Ether y muchas otras más. Son creadas mediante un código con un bloque de datos cifrados, conocido como cadena de bloques (blockchain).

    Las criptomonedas y los impuestos

    Si usted compra, vende o invierte en criptomonedas, debe conocer sus responsabilidades tributarias.

    Sus responsabilidades tributarias varían según sus circunstancias, pero debe guardar comprobantes de todas las transacciones con criptomonedas.

    Si ha realizado transacciones con una casa de cambio de criptomoneda del exterior, es posible que tenga responsabilidades tributarias en otro país.

    Si requiere ayuda para comprender cómo esta información le afecta a usted, puede ponerse en contacto con nosotros o conversar con un agente de impuestos registrado.

    También puede leer sobre el Tax treatment of cryptocurrencies in Australia en idioma inglés.

    Siga estos tres pasos para ayudarle con sus responsabilidades tributarias relacionadas con las criptomonedas:

    1. Disposición de criptomonedas

    Debe presentar en su declaración de impuestos toda disposición de criptomonedas para efectos de impuestos sobre plusvalías. Una disposición es cuando usted:

    • cambia una criptomoneda por otra
    • comercia, vende o dona una criptomoneda
    • cambia una criptomoneda por una moneda de curso legal (una moneda creada por una norma o ley emitida por un gobierno), por ejemplo a dólares australianos (AUD).

    Transferir una criptomoneda de una cartera digital a otra no se considera una disposición, siempre que usted permanezca como propietario de ella.

    Si su tenencia de criptomoneda se reduce durante esa transferencia por motivo de los gastos de la red, se considera que los gastos de la transacción son una disposición y por lo tanto tienen consecuencias imponibles relacionadas con la plusvalía.

    2. Cómo calcular el capital gains tax (CGT) sobre las criptomonedas

    Si intercambia criptomonedas por bienes, dinero en efectivo u otras criptomonedas, se considera por lo general que realizó una disposición para efectos del capital gains tax (CGT) (en idioma inglés) y es posible que deba incluir una plusvalía o pérdida de capital en su declaración de impuestos.

    Para calcular su plusvalía o pérdida de capital, debe determinar el valor de sus compras y ventas de criptomonedas en AUD. Una plusvalía o pérdida de capital es la diferencia entre:

    • la base de costos (costo de propiedad, que incluye el precio de compra más ciertos costos asociados con la adquisición, tenencia y disposición) y
    • los ingresos de capital (lo que usted recibe o el valor del mercado de lo que usted recibe) cuando realiza la disposición de su criptomoneda.

    Si usted:

    • compra criptomonedas con AUD, la cantidad que haya pagado se incluye en su base de costos (vea el ejemplo 1)
    • intercambia una criptomoneda por otra, su base de costos es el valor del mercado en AUD de la criptomoneda al momento de la transacción (vea el ejemplo 2).

    Si tiene una pérdida de capital neta, puede utilizarla para reducir la plusvalía de capital que obtenga en un año posterior. No puede deducir una pérdida de capital neta de su otro ingreso.

    3. Guarde comprobantes

    Debe guardar comprobantes de todas las transacciones asociadas con la adquisición, tenencia y disposición de criptomonedas. Debe guardar comprobantes durante los cinco años siguientes a su disposición de la criptomoneda.

    Compra (adquisición)

    Debe guardar comprobantes de:

    • recibos de transacciones o
    • documentos que indiquen:
      • la criptomoneda
      • el precio de compra en AUD
      • la fecha y hora de la transacción
      • objeto de la transacción
       
    • comisión u honorarios de corretaje por la compra
    • los honorarios de intermediarios y contadores y los costos legales
    • comprobantes de casas de cambio.

    Propiedad (tenencia)

    Debe guardar comprobantes de:

    • los costos de software relacionados con la administración de sus asuntos tributarios
    • comprobantes de su cartera digital y claves
    • documentos que indiquen la fecha y la cantidad de la criptomoneda recibida a través de participación (staking) o airdrop.

    Disposición

    Debe guardar comprobantes de:

    • recibos de venta o transferencia o
    • documentos que indiquen:
      • la criptomoneda
      • el precio de venta o transferencia en AUD
      • la fecha y hora de la transacción
      • objeto de la transacción
       
    • comisión u honorarios de corretaje por la venta o transferencia
    • comprobantes de casas de cambio
    • cálculo de la plusvalía o pérdida de capital.

    Cómo guardar comprobantes

    Para ayudarle a guardar comprobantes precisos:

    • Establezca un sistema para mantener comprobantes. Puede ser algo tan sencillo como una hoja de cálculo o puede utilizar un software compatible.
    • Escanee copias digitales de sus comprobantes para que sea más fácil guardarlos y acceder a ellos.

    Los activos de uso personal y las criptomonedas

    Algunas plusvalías o pérdidas de capital producto de la disposición de una criptomoneda considerada un activo de uso personal podrían excluirse.

    Una criptomoneda es un activo de uso personal si se mantiene o utiliza principalmente para comprar artículos de uso o consumo personal (vea el ejemplo 3).

    Una criptomoneda no es un activo de uso personal si se mantiene o utiliza principalmente como:

    • una inversión,
    • parte de una actividad con fines de lucro o
    • en el curso de actividades comerciales.

    Cuando se adquiere y utiliza una criptomoneda en un corto período de tiempo para adquirir artículos de uso o consumo personal, lo más probable es que la criptomoneda sea un activo de uso personal.

    Sin embargo, cuando se adquiere y mantiene la criptomoneda por cierto tiempo antes de realizar ese tipo de transacción o si solo una pequeña parte de la criptomoneda adquirida se utiliza para esas transacciones, es menos probable que la criptomoneda sea un activo de uso personal. En estos casos, lo más probable es que la criptomoneda se mantenga para un fin distinto.

    En la mayoría de los casos, la criptomoneda no es un activo de uso personal y podría generar plusvalías de capital. Sin embargo, existen algunas excepciones.

    Nota: Solo las plusvalías de capital que obtenga por la disposición de activos de uso personal adquiridos por menos de $10.000 son excluidas para fines de impuestos sobre plusvalías.

    Ejemplo 1: disposición de criptomoneda adquirida con una moneda de curso legal (una moneda creada por norma o ley del gobierno de un país)

    Tim compró 400 USD Tether (USDT) por $800 AUD. Unos días después, Tim intercambió sus 400 USDT por 2 Ether (ETH). Tim debe presentar en su declaración de impuestos su plusvalía o pérdida de capital por la disposición de la criptomoneda (USDT).

    Los comprobantes de Tim indican que:

    • utilizó $800 AUD para comprar 400 USDT
    • le cobraron $5 por corretaje.

    La base de costos de Tim es $800 + $5, es decir, un total de $805.

    La casa de cambio que utilizó Tim le entrega un recibo por la compra de 2 ETH, pero no incluye los precios en AUD. Según los comprobantes de la casa de cambio, Tim cambió 400 USDT por 2 ETH el 25/06/2019 a las 1:30 p. m.

    Al momento de esa transacción, el valor del mercado de 2 ETH era de $900 AUD. Los ingresos de capital de Tim son $900.

    Tim resta su costo base ($805) de sus ingresos de capital ($900), lo que resulta en una plusvalía de capital de $95.

    Tim presenta una plusvalía de capital de $95 en su declaración de impuestos del 2019.

    End of example

     

    Ejemplo 2: cambio de una criptomoneda por otra

    Unos meses después, Tim intercambió sus 2 Ether (ETH) por 0,08 Bitcoin (BTC).

    Los comprobantes de la casa de cambio que utilizó Tim indican que adquirió 2 ETH el 25/06/2019 a las 1:30 p. m. por 400 USD Tether (USDT). Al momento de la transacción, el USDT tenía un valor del mercado de $900 AUD.

    La casa de cambio que utilizó Tim le cobra gastos de corretaje de $10 por intercambiar 2 ETH por 0,08 BTC.

    La base de costos de Tim es $900 + $10, es decir, un total de $910.

    La casa de cambio que utilizó Tim le entrega un recibo por la adquisición de 0,08 BTC, pero no incluye los precios en AUD. Los comprobantes de Tim indican que dispuso de sus 2 ETH por 0,08 BTC el 13/07/2019 a las 2:00 p. m.

    Al momento de esa transacción, el valor del mercado de 0,08 BTC era de $1.055.Los ingresos de capital de Tim por el intercambio de 2 ETH por 0,08 BTC son de $1.055.

    Tim resta su costo base ($910) de sus ingresos de capital ($1.055), lo que resulta en una plusvalía de capital de $145.

    Tim presenta una plusvalía de capital de $145 en su declaración de impuestos del 2020.

    End of example

     

    Ejemplo 3: activos de uso personal

    Josh paga $50 por la adquisición de criptomoneda cada quincena. En cada una de esas mismas quincenas, utiliza la criptomoneda para realizar transacciones y adquisiciones directas de juegos electrónicos. Josh no posee otras criptomonedas.

    Una quincena, Josh ve un juego electrónico que quiere comprar a una tienda virtual que no acepta criptomonedas. Josh utiliza un portal de pago en línea para comprar el juego. En estos casos, en los que Josh adquirió y utilizó la criptomoneda, se considera que la criptomoneda (incluso la cantidad que utilizó a través del portal de pago en línea) es un activo de uso personal.

    End of example

     

    Ejemplo 4: inversión en criptomoneda

    Rose compró criptomoneda con la intención de venderla a una tasa de cambio favorable. Decide comprar algunos bienes y servicios directamente con una parte de su criptomoneda. Debido a que Rose utiliza la criptomoneda como una inversión, la criptomoneda no es un activo de uso personal.

    End of example
      Last modified: 08 Dec 2021QC 67448