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  • Empleados que trabajan desde su casa

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    Si usted es un empleado que trabaja regularmente desde su casa es posible que pueda solicitar una deducción por los gastos relacionados con ese trabajo.

    Gastos operativos

    Los empleados que trabajan desde su casa y usan un área de la casa, p.ej. un estudio, para trabajar, pueden solicitar una deducción por la proporción de sus gastos operativos relacionados con el trabajo. Estos gastos representan el costo de usar equipo y servicios públicos en su casa para el trabajo e incluyen los siguientes:

    • iluminación
    • calefacción y refrigeración
    • costos de limpieza
    • la reducción del valor del equipo, los muebles y accesorios del área que usa para el trabajo, y
    • el costo de reparar dichos equipos, muebles y accesorios.

    Gastos de habitación

    En general, en su calidad de empleado usted no puede solicitar una deducción por los gastos de habitación, que incluyen alquiler, interés de la hipoteca, seguro de la propiedad, impuesto sobre la tierra y tasas municipales. Encontrará mayor información en ato.gov.au/occupancyexpenses

    Gastos de teléfono e internet

    Si usted usa su teléfono o internet para el trabajo, puede solicitar una deducción por la porción de sus gastos relacionada con el trabajo si usted pagó por esos costos y si tiene registros como prueba de su solicitud.

    Usted tendrá que llevar registros durante cuatro semanas de cada ejercicio de ingresos para poder solicitar una deducción de más de $50. Estos registros pueden incluir las facturas telefónicas (en papel o electrónica), y las entradas de su diario. Si puede demostrar que su empleador espera que usted trabaje en su casa o que haga ciertas llamadas relacionadas con el trabajo también le ayudará a demostrar que tiene derecho a esa deducción.

    El cálculo de los gastos operativos

    Hay dos maneras de calcular los gastos operativos:

    • usted puede solicitar una deducción de tasa fija de 52c por hora, o
    • puede calcular sus gastos reales.

    La tasa fija

    Usted puede usar una tasa fija de 52 centavos por hora por cada hora de trabajo desde su casa. Este método incorpora todos los elementos que puede reclamar, incluida la reducción de valor de los muebles y accesorios de la oficina, p.ej. el escritorio y la silla.

    Usted puede llevar un diario por un mínimo de cuatro semanas de cada ejercicio financiero, que documente su patrón de uso de la oficina. El diario debería indicar su uso del equipo, la oficina de su casa y el teléfono para fines de trabajo durante un período representativo de cuatro semanas. Luego puede aplicar esta cantidad de uso al resto del ejercicio para determinar el monto de su solicitud de deducción.

    Gastos reales

    Para calcular los gastos reales:

    • registre los gastos totales de iluminación, limpieza, calefacción y refrigeración de su casa para el año
    • calcule la superficie cubierta de la parte de su casa que usa para el trabajo como porcentaje de la superficie total y aplique este porcentaje a sus gastos totales, luego
    • calcule el porcentaje del año que usted usó esa parte de la casa exclusivamente para el trabajo, p.ej. si usted la usó para el trabajo seis meses del año, el porcentaje sería 50%. Aplique este porcentaje a su cálculo de más arriba para determinar el monto de deducción que puede solicitar.

    Usted puede calcular sus deducciones por la reducción del valor determinando el monto de la depreciación de cada artículo para el año, y solicitando la proporción del monto que corresponda al uso relacionado con el trabajo. La ATO tiene una herramienta de depreciación para ayudarle en el cálculo; consulte.

    Proximo paso:

    El cálculo de los gastos de teléfono e internet

    Hay dos maneras de calcular los gastos de teléfono e internet:

    • usted puede solicitar hasta $50 sin registros, o
    • puede calcular sus gastos reales.

    La reclamación de $50 como máximo

    Si su uso para el trabajo es incidental y no solicita una deducción de más de $50 en total, es posible que usted pueda solicitar sobre la base siguiente, sin tener que analizar sus facturas:

    • $0.25 para las llamadas de trabajo efectuadas desde su línea fija
    • $0.75 para las llamadas de trabajo efectuadas desde su celular
    • $0.10 para los mensajes de texto enviados desde su celular.

    Los gastos reales

    Si usted tiene un plan para el teléfono / internet por el que recibe una factura detallada, tendrá que determinar su porcentaje de uso para el trabajo a lo largo de un período representativo de cuatro semanas que luego podrá aplicar al año completo.

    Usted tendrá que calcular el porcentaje sobre una base razonable. Esto podría incluir los siguientes:

    • el número de llamadas por trabajo que efectúe como porcentaje del total de llamadas
    • la cantidad de tiempo que pasó haciendo llamadas por el trabajo como porcentaje del total de sus llamadas
    • la cantidad de datos descargados para fines laborales como porcentaje del total que ha descargado.

    Si usted tiene un plan en paquete o no detallado, tendrá que determinar, para cada servicio, el uso para el trabajo a lo largo de un período representativo de cuatro semanas durante el ejercicio de ingresos, que luego podrá aplicar al ejercicio completo.

    Ver tambien:

    Casos teóricos comunes

    Julia – Una habitación especial para el trabajo

    Julia es abogada y es empleada de un gran estudio de abogados de la ciudad. El empleador de Julia ha convenido en que ella pueda trabajar desde su casa 2 días por semana. Ella tiene una oficina en su casa en la que trabaja los días que no viaja a la ciudad. Julia y su familia usan la oficina de la casa para fines privados, incluso uso personal de la computadora y para guardar artículos del hogar.

    • Julia puede solicitar una deducción por los gastos operativos, pero solamente por la porción de dichos gastos que corresponde a su uso de la oficina relacionado con el trabajo.

    James – no tiene un área de trabajo determinada

    James es docente de escuela secundaria. De vez en cuando, James trabaja en la sala de su casa, por ejemplo para corregir exámenes y preparar los informes de fin de bimestre. No tiene una habitación separada exclusivamente para el trabajo.

    • James sólo puede solicitar una deducción por los costos específicos asociados con el trabajo que hace en su casa, como la proporción relacionada con el trabajo de la depreciación de la computadora portátil que usa para preparar los informes.
    • No puede solicitar deducción por una proporción de otros costos, como la iluminación, limpieza, calefacción y refrigeración pues su sala tiene una diversidad de usos y no es un área separada para el trabajo.

    Natalie – opta por trabajar desde su casa

    Natalie es diseñadora de páginas web para una compañía importante, y generalmente trabaja desde la oficina de la compañía en su ciudad. Si bien Natalie no está obligada a trabajar desde su casa, su empleador apoya esa decisión. Natalie no ha recibido equipo de trabajo para usar en su casa, de modo que usa su propia computadora portátil, conexión a internet, teléfono celular y dispositivo de memoria. No recibe rembolso de su empleador por estos costos.

    • Natalie tiene derecho a solicitar una deducción por los costos operativos, incluida la proporción relacionada con el trabajo de la depreciación de su computadora, su escritorio y silla, y un porcentaje de la iluminación, calefacción y refrigeración que sea un reflejo del uso de la oficina relacionado con el trabajo, así como el costo de usar su propia conexión a internet y teléfono celular para el trabajo. Natalie necesita repartir estos gastos para tomar en cuenta su uso privado.

    Registros que usted debe llevar

    Usted debe llevar registros de sus gastos, como:

    • los recibos u otras pruebas por escrito, lo que incluye los activos amortizables que usted haya comprado
    • entradas de diario para llevar un registro de sus gastos menores (máximo de $10) por un total que no supere los $200, o los gastos por los que no pueda conseguir pruebas,
    • cuentas telefónicas detalladas en las que pueda identificar las llamadas relacionadas con el trabajo, u
    • otros registros, como entradas en un diario, si no consiguiera una factura detallada.

    Ver tambien:

    • Éste es sólo un resumen general. Para obtener más información hable con su agente fiscal o consulte el sitio web ato.gov.au/workingfromhome
      Last modified: 25 Mar 2019QC 58383