• An Introduction to Goods and Services Tax (GST) - Turkish

    Further information

    An Introduction to GST is available in PDF form.

    End of further information

    Küçük işletmeler için tanıtım

    GST İngilizce konusmayan altyapılı toplumlardan küçük çaplı işletme sahiplerinin GST yükümlülüklerini anlamalarına yardımcı olmak

    Attention

    Warning:

    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

    End of attention

    Giriş

    GST nedir?

    Mal ve Hizmetler Vergisi (GST), Avustralya'da satılan malların ve sağlanan hizmetlerin çoğuna %10 oranında uygulanan bir vergidir. Bir ticari işletme sahibi olmanız durumunda, bazı GST yükümlülükleriniz bulunabilir.

    Ticari işletmenizin GST'ye kayıtlı olması durumunda, aşağıda belirtilen hususları uygulamanız gerekmektedir:

    • GST'yi, müşterilerinize uyguladığınız fiyatlara katmanız
    • işletmeniz için yaptığınız satın alımların fiyatları kapsamındaki GST kredileri için istekte bulunmanız.

    Buna göre, işletmenizin GST'ye kayıtlı bulunması durumunda, maliyetinizin üstüne %10 oranında eklediğiniz meblağ müşterileriniz tarafından ödenmiş olmaktadır. %10 oranındaki bu ödeme GST'dir. GST'nin uygulanması durumunda, satış fiyatına her zaman GST'yi katmanız gerekmektedir.

    Bundan sonra, anılan %10 GST meblağlarını, genellikle her yıl içinde dört kez olmak üzere ATO'ya gönderirsiniz. Bunu yapmak için, ATO tarafından size gönderilecek olan işletme faaliyet bildirimi (BAS) olarak tanımlanan formu doldurarak ATO'ya iletirsiniz. Ayrıca, GST kredilerini de BAS formunda isteyebilirsiniz.

    Örnek

    Ayşe, sandviçler, pastalar, sıcak yiyecekler ve içecekler satan küçük bir pastane işletmektedir. GST'yi karşılamak amacıyla, müşterilerine uyguladığı fiyatlara ayrıca %10 oranında ek yapmaktadır. Örneğin; salatalı sandviçleri GST dahil 5.50 dolar fiyatıyla satmaktadır.

    5 doları kendi almakta ve bir sonraki BAS'ı doldururken 50 sent tutarındaki GST meblağını ATO'ya göndermektedir.

    GST için kaydolma

    GST için işletmenizi kayıt ettirmeniz gerekiyor mu?

    Aşağıda belirtilen koşullarda GST için kayıt yaptırmalısınız.

    • bir işletme sahibi olmanız ve yıllık gelirinizin 75,000 dolar ya da daha fazla olması (ya da öyle olacağını düşünmeniz) ya da kar amacı gütmeyen kuruluşların yıllık gelirinin 150,000 dolar ya da daha fazla olması durumlarında.
    • GST cironuz dikkate alınmadan, işinizin gereği olarak taksi hizmeti sağlamanız. Taksi hizmeti, taksi ya da limuzin ile ücret karşılığı yolcu taşıma anlamını içerir, ya da
    • yakıt vergi kredilerini talep etmek istemeniz durumunda.

    İşletmenizden sağladığınız yıllık gelirinizin 75,000 dolardan (ya da kar amacı gütmeyen kuruluşların gelirinin 150,000 dolardan) az olması durumunda, GST için kaydolmak zorunda bulunmayabilirsiniz fakat, kaydolmak gibi bir seçeneğiniz mümkün.

    GST için kaydolmanız durumunda, işletmeniz için satın aldığınız mal ve hizmetler için ödediğiniz GST'yi geri almak isteyebilirsiniz - ancak, bunun için mal aldığınız yerden sağlanmış vergi faturanızın bulunması gerekir.

    Örnek

    Ayşe’nin pastanesi, alkolsüz içkiler ve çikolatalı süt gibi tatlandırılmış sütler dahil, önceden paketlenmiş çeşitli içecekler satmaktadır.

    Her üç ayda bir Ayşe, satıcısından GST dahil 110 Dolar tutarında 200 adet önceden paketlenmiş çikolatalı süt satın almaktadır. Satıcısından fatura almakta ve 110 dolar ödemektedir.

    Ayşe’nin işletmesinin GST'ye kayıtlı olması nedeniyle, ATO'dan GST kredisi olarak 10 dolar isteyebilmektedir. Bunu yapabilmek için, Ayşe’nin vergi faturasını saklaması gerekmektedir.

    Vergiye tabi ve 'GST uygulanmayan' maddeler

    Sattığınız her maddenin fiyatına GST ilave ediliyormu?

    GST için kaydolmuş bulunmanız (ya da kaydolmanızın gerekmesi) durumunda, işletmenizin faaliyeti kapsamında diğer kişilere sattığınız mal ve hizmetlerin çoğunda GST fiyata ilave edilmiştir. Bunlar, 'vergiye tabi satışlar' olarak tanımlanır.

    Müşterinize GST uygulamayacağınız, 'GST'den muaf' bazı mal ve hizmetler de bulunmaktadır. Ancak, yine de GST kredileri isteminde bulunabilirsiniz.

    • 'GST'den muaf' maddeler aşağıda belirtilenleri içermektedir:
    • temel gıda maddelerinin çoğu
    • bazı eğitim kursları, kurs malzemesi ve ilgili geziler
    • bazı tıbbi, sağlık ve bakım hizmetleri
    • bazı tıbbi yardımlar
    • bazı ilaçlar
    • ihracat için üretilmiş bazı mallar
    • bazı çocuk bakım hizmetleri
    • bazı din hizmetleri ve hayır işleri ile ilgili etkinlikler

    Örnek

    Ayşe’nin, pastanesinde sattığı her şey GST içermeyecektir. 'GST'den muaf' (GST uygulanmayan) olarak sattığı temel gıda maddelerinin bazı örnekleri aşağıda belirtilmektedir:

    • üstünde şekerli krema olmayan ekmek ve sandviç ekmekleri
    • şişelenmiş içme suyu
    • içerik olarak en az %90 oranında saf meyvenin suyunu içeren meyve suyu
    • süt

    Satmakta olduğu GST içeren ('vergiye tabi') yiyeceklerin bazı örnekleri aşağıda açıklanmaktadır:

    • sandviçler
    • kekler, kek dilimleri, pastalar, börekler ve sosisli börekler
    • alkolsüz içkiler ve tatlandırılmış sütler
    • servis tabaklarında hazırlanmış yiyecekler

    Ayşe’nin emin olmaması durumunda, ATO'nun İngilizce yayını GST yiyecek rehberini
    (NAT 3338) kontrol edebilir.

    GST miktarlarini bildirme ve GST kredilerini isteme

    Topladığınız GST miktarlarını ne yapacaksınız?

    İşletmeler, ne kadar kazanç sağladıklarının, toplanan GST miktarının ve mal ve hizmetler için ne miktarda GST ödemiş bulunduklarının ATO tarafından bilinmesi için, BAS'ı kullanmaktadırlar.

    BAS'ı aldığınızda onu doldurun, ATO'ya gönderin ve borçlu olduğunuz herhangi bir meblağı öngörülen süre içinde ödeyin. Son ödeme tarihi BAS'ta yazılı bulunmaktadır.

    Attention

    Öneri

    Toplamış olduğunuz GST'yi, kazançlarınızdan ayrı tutunuz. GST'yi başka bir banka hesabınızda tutarsanız bu meblağ, zamanı geldiğinde ATO'ya ödenmek üzere hazır olur.

    End of attention

    Malı aldığınız işletmelere ödediğiniz GST'yi nasıl geri isteyebililirsiniz (GST kredileri)?

    GST'nin işletmeler tarafından değil tüketici tarafından ödenmesi nedeniyle, işletmeniz için satın aldığınız maddelerle ilgili olarak ödediğiniz herhangi bir GST'yi geri isteyebilirsiniz.

    82.50 Dolar'dan fazla (GST dahil) tutan bir satın alımla ilgili GST kredisini istemek için, GST'ye kayıtlı olmanız ve işletmeniz için satın aldığınız madde ile ilgili kayıtları içeren geçerli bir vergi faturanızın bulunması gerekir. Birçok durumda, mal ya da hizmet satan işletme ya da sağlayıcı kuruluşlar vergi faturası verirler. Aldığınız böyle bir faturada, aşağıda açıklanan bilgilerin kayıtlı olup olmadığını kontrol edin:

    • malı veren kuruluşun işletme ya da ticari adı
    • malı veren kuruluşun Australian business number'ı (ABN)
    • vergi faturasının tarihi
    • satılan maddelerin, miktar ve satış fiyatları dahil, kısaca tanımı
    • GST miktarı (ya da 'Toplam fiyat GST'yi içermektedir' şeklinde bildirim) ve
    • işletme adınız ya da ABN'iniz (vergiye tabi satışın 1000 dolar ya da bundan fazla olması durumunda)
    • belgenin vergi faturası amacını içerdiği.

    82.50 dolar ya da bundan daha az (GST dahil) tutardaki bir satın alım ile ilgili GST kredisi isteminde bulunmak için, GST'ye kayıtlı olmanız ve isteğinizi desteklemek amacıyla yazar kasa makbuzları, diğer makbuzlar ya da faturalar gibi belgeleri tutmanız gerekmektedir.

    Ayrıca, vergi faturalarınızı ve GST kayıtlarınızı da beş yıl süreyle saklamanız gerekmektedir.

    Attention

    Öneri

    GST uygulanmayan sade ekmekler ve sandviç ekmekleri satmanıza rağmen, ekmek yapımında kullandığınız, örneğin; fırın tepsileri, ölçme kapları ve karıştırma çanakları gibi malzemenin fiyatları içinde bulunan GST'ler için GST kredisi isteyebilirsiniz.

    End of attention

    Başka neler talep edebilirsiniz?

    İşletmenizde yakit kullanmanız ve belirli koşullara uygun bulunmanız durumunda, yakıt vergi kredisi isteminde bulunabilirsiniz. Örneğin; makinalar ya da araç gereçlerde kullanılan yakıtlar ya da brüt taşıma kapasitesi (GVM) 4.5 tondan fazla olan araçlarda kullanılan benzin ya da mazot için yakıt vergi kredisi isteyebilirsiniz. İsteyebileceğiniz kredi, yakıtın türüne ve nasıl kullanılmış olduğuna bağlı bulunmaktadır. Bu krediler, yakıt için ödemiş olduğunuz paranın bir miktarını size geri getirecektir.

    Further information

    Yakıt vergi kredisi konusunda daha fazla bilgi edinmek için, ato.gov.au/fuelschemes adresli websitesine girin.

    End of further information

    Vergi faturalari

    Müşterilere vergi faturası vermeniz gerekiyor mu?

    Bir müşterinin sizden vergi faturası istemesi durumunda, bu faturayı istenen tarihten itibaren 28 gün içinde sağlamanız gerekir. Vergi faturası verebilmeniz için GST'ye kayıtlı olmanız gerekir.

    Attention

    Öneri

    Ayşe’nin pastanesi son zamanlarda çok miktarda yiyecek içecek servis siparişi alıyor. Sandviç, pasta ve meyve tabaklarına GST uygulandığını biliyor.. Müşterileri için vergi faturası hazırlıyor ve uyguladığı GST miktarını bu faturada açıkça belirtiyor. Vergi faturasını siparişleri ile birlikte gönderiyor ve sonradan yapma ve unutma olasılığını da önlemiş oluyor.

    End of attention

    Yardim alma

    Ücretsiz yardım ziyaretleri

    Vergi yükümlülüklerinize uyum sağlamanızı olabildiğince kolaylaştırmak amacıyla, ATO size bir yardım ziyareti düzenleyebilir. Bu ziyaretler gizlidir ve iş yerinizde ya da tercihiniz başka bir yerde vergi görevlileri tarafından uygulanır. Vergi görevlisi herhangi bir sorununuzla ilgili çalışma yürütebilir ve sizi ilgilendiren belirli vergi bilgilerini görüşebilir.

    Ziyaret yarım saatten bir günün tümüne kadar sürebilir - bu tamamıyla gereksinimlerinize bağlıdır.

    Ziyaret sırasında bizimle paylaşacağınız bilgiler kimseye açıklanmayacaktır, ATO'daki diğer kişilere dahi.

    Further information

    Bir ziyaret düzenlemek için:

    • Pazartesi - Cuma günleri arası 13 28 66 numaralı telefonu arayın
    • çevrimiçinde randevu almak için ato.gov.au/assistancevisit adresli websitesine girin
    End of further information

    Bir vergi acentası ya da BAS acentası kullananılabilir mi?

    Vergi yükümlülükleriniz konusunda size yardımcı olması için kayıtlı bir vergi ya da BAS acentası kullanmak isteyebilirsiniz.

    Kayıtlı bir vergi ya da BAS acentası seçmeniz önemlidir. Kullanacağınız kayıtlı bir acenta vergi konularında nitelikli ve deneyimlidir ve ancak kayıtlı bir acenta sizden yasal olarak ücret alabilir.

    Further information

    Acentanızın kayıtlı olup olmadığını, tpb.gov.auExternal Link adresli websitesinde yer alan Vergi Uygulayıcılar Kurulu acenta kayıtları bölümüne girerek ya da 1300 362 829 numaralı telefonu arayarak kontrol edebilirsiniz.

    End of further information

    Daha fazla bilgi

    Daha fazla bilgi edinmek için:

    • Aşağıda belirtilen adreslerdeki websitelerimizi ziyaret edin:
    • ato.gov.au/gst
    • ato.gov.au/otherlanguages vergi ve emeklilik fonu konusunda 25 dilde bilgi verir. Ayrıca, Avustralya’nın vergi sistemi ile ilgili bilmeniz gereken hususları açıklayan ‘Your Business and Tax’ (İşletmeniz ve Vergi).videosunu izleyebilir ya da bilgisayarınıza indirebilirsiniz. Bu video İngilizce dahil 6 dilde mevcuttur
    • çevrimiçinde sağlanan ve aşağıda belirtilen broşürleri okuyun (İngilizce)
      • Küçük işletmeler için GST (NAT 3014)
      • Küçük işletmeler için temel vergi bilgileri (NAT 1908)
      • GST yiyecek rehberi (NAT 3338)
      • GST ve tıbbi hizmetler (NAT 4649)
      • GST ve diğer sağlık hizmetleri (NAT 4650)
      • GST ve tıbbi araç gereç ve aygıtları (NAT 4651)
      • GST ve akupunktur, naturopati ve bitkisel ilaç hizmetleri (NAT 8090)
       
    • ATO işletme vergisi bilgi hattını 13 28 66 numaralı telefondan 8.00 ile 16.00 arası Pazartesi - Cuma günleri arayabilir
    • Halka açık ofislerimizden birini ziyaret edebilir
    • Vergi danısmanınızla görüsebilirsiniz.
      İngilizce’yi yeterince konuşamamanız ve ATO’nun yardımına gerek duymanız durumunda, 13 14 50 numaralı telefondan Yazılı ve Sözlü çevirmenlik Servisi'ni (TIS) arayın.
      Sağır ya da işitme ya da konuşma engelli olmanız durumunda, Ulusal Röle Servisi (NRS) kanalıyla bizi arayın:
      • TTY kullanıcıları, 13 36 77 numaralı telefonu arayarak gerek duyduğunuz ATO numarasını isteyin
      • Konuş ve Dinle (konuşmadan konuşmaya röle servisi) kullanıcıları, 1300 555 727 numaralı telefonu arayarak gerek duyduğunuz ATO numarasını isteyin
      • Çevirimiçi röle servisi kullanıcıları, relayservice.com.auExternal Link ınternet adresinden NRSe bağlanarak ihtiyacınız olan ATO numarasını sorabilirsiniz.
       

    ATO’yu izleyin:

    00329641-2.jpg twitter.com/ato_gov_auExternal Link

    00329641-3.jpg facebook.com/ato.gov.auExternal Link

    00329641-4.jpg youtube.com/AusTaxOfficeExternal Link

    Size karşı yükümlüğümüz

    Size, yükümlülüklerinizi yerine getirebilmeniz için, sahip olduğunuz haklarınızı tutarlı, yalnışsız, daha iyi ve net olarak anlamanıza yardımcı olmakla yükümlüyüz. Bu yayının sizin koşullarınızı tamamıyla kapsamadığını duyumsuyorsanız ya da size nasıl uygulanabileceğinden emin değilseniz, bizden daha fazla yardım isteyebilirsiniz.

    Herhangi bir yasa değişikliğini hesaba katmak üzere yayınlarımızı düzenli olarak gözden geçiririz; en son bilgilere sahip olduğunuzdan emin olmalısınız. Emin değilseniz, ato.gov.au adresindeki internet sitemizde daha yeni bilgileri arayabilir veya bizimle ilişkiye geçebilirsiniz.

      Last modified: 24 Aug 2012QC 26405