Show download pdf controls
  • Thông tin Giới thiệu dành cho doanh vụ nhỏ

    Further information

    An Introduction to GST is available in PDF form.

    End of further information  

    Giúp các vị kinh doanh tiểu thương từ các nguồn gốc không nói tiếng Anh hiểu về các nghĩa vụ về GST của họ

    ĐỂ BẮT ĐẦU

    Attention

    Warning:

    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

    End of attention

    GST là gì?

    Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (Goods and Services Tax - GST) là khoản thuế 10% đánh trên hầu hết các hàng hóa và dịch vụ được bán tại Úc. Nếu quý vị kinh doanh một doanh vụ, thì có khả năng là quý vị có một số bổn phận về GST.

    Nếu doanh vụ của quý vị có đăng ký GST, thì quý vị cần phải:

    • bao gồm cả GST trong giá bán hàng hóa hay dịch vụ cho khách hàng của mình
    • khai lấy lại GST được bao gồm trong giá của các món mua sắm của quý vị cho doanh vụ của mình.

    Điều này có nghĩa là, nếu doanh vụ của quý vị có đăng ký GST, thì khách hàng của quý vị trả chi phí mà quý vị tính cộng thêm 10%. 10% này là GST. Khi GST được áp dụng, quý vị phải luôn luôn bao gồm GST trong giá bán hàng hóa hay dịch vụ của mình.

    Sau đó quý vị gửi các khoản 10% GST này tới Sở Thuế Úc (Australian Taxation Office - ATO), thường một năm bốn lần. Để làm việc này, quý vị điền và gửi đến ATO một mẫu đơn được gọi là tờ tường trình hoạt động kinh doanh (business activity statement - BAS) mà ATO sẽ gửi cho quý vị. Trên BAS này, quý vị cũng có thể khai lấy lại tiền GST đã trả.

    Thí dụ

    Anh kinh doanh một tiệm bánh mì nhỏ, bán bánh mì kẹp (sandwiches), bánh ngọt, đồ ăn nóng và đồ uống. Cô tính với khách hàng của mình một phần thêm là 10% để trả GST. Ví dụ, cô bán salad sandwiches với giá là $5,50 bao gồm cả GST. Cô giữ lại $5 và gửi khoản GST là 50 cents đến ATO khi cô điền BAS sắp tới của mình.

    ĐĂNG KÝ GST

    Quý vị có phải đăng ký GST cho doanh vụ của mình không?

    Quý vị phải đăng ký GST nếu một trong những trường hợp sau ứng dụng:

    • quý vị đang kinh doanh một doanh vụ và trong một năm, lợi tức năm của quý vị là $75.000 trở lên (hoặc quý vị cho là mức lợi tức sẽ là như vậy) hoặc là $150.000 trở lên đối với các tổ chức phi lợi nhuận.
    • quý vị có cung cấp việc đi lại bằng taxi như là một phần trong kinh doanh của mình, bất kể doanh thu GST của quý vị là bao nhiêu. Việc đi lại bằng taxi nghĩa là chuyên chở hành khách bằng taxi hoặc bằng xe limousine để lấy tiền, hoặc
    • quý vị muốn khai lấy lại tiền thuế nhiên liệu đã trả.

    Nếu lợi tức năm của doanh vụ của quý vị thấp hơn $75.000 (hoặc $150.000 đối với các tổ chức phi lợi nhuận), thì quý vị không cần phải đăng ký GST nhưng quý vị có thể chọn đăng ký hay không.

    Đăng ký GST có nghĩa là quý vị có thể khai lấy lại phần GST quý vị trả trên hàng hóa và dịch vụ mà quý vị mua cho doanh vụ của mình - nhưng chỉ khi quý vị có hóa đơn thuế từ người cung cấp
    của mình.

    Thí dụ

    Tiệm bánh mì của Anh bán nhiều loại đồ uống đã đóng hộp sẵn, bao gồm nước ngọt và sữa có hương vị như sữa sô-cô-la.

    Mỗi ba tháng, Anh mua 200 hộp sữa sô-cô-la đã đóng hộp sẵn từ người cung cấp của cô với giá là $110 bao gồm cả GST. Cô nhận được hóa đơn từ người cung cấp của mình và trả cho người cung cấp này $110.

    Bởi doanh vụ của Anh có đăng ký GST, nên cô có thể khai lấy lại từ ATO $10 là tiền GST đã trả. Anh cần phải giữ hóa đơn thuế của mình để làm việc này.

    CÁC ĐỒ CÓ TÍNH THUẾ VÀ 'KHÔNG CÓ GST'

    Quý vị có phải bao gồm GST trong giá của tất cả mọi thứ mà quý vị bán không?

    Nếu quý vị có đăng ký (hoặc cần phải đăng ký) cho các mục đích GST, thì GST được bao gồm trong giá cả của hầu hết các hàng hóa và dịch vụ mà quý vị bán cho người khác trong quá trình kinh doanh của quý vị. Đây được gọi là 'việc bán hàng hóa hay dịch vụ có tính thuế'.

    Có một số hàng hóa và dịch vụ thuộc loại 'không có GST', nghĩa là quý vị không cần phải tính GST với khách hàng của mình. Nhưng quý vị vẫn có thể khai lấy lại GST đã trả.

    Các đồ 'không có GST' này bao gồm:

    • đồ ăn căn bản nhất
    • một số khóa học, tài liệu cho khóa học và các chuyến dã ngoại có liên quan
    • một số dịch vụ y khoa, y tế và dịch vụ chăm sóc
    • một số thiết bị trợ giúp y khoa
    • một số loại thuốc
    • một số hàng hóa được sản xuất để xuất khẩu
    • một số dịch vụ giữ trẻ
    • một số dịch vụ tôn giáo và hoạt động từ thiện

    Thí dụ

    Không phải tất cả mọi thứ Anh bán tại tiệm bánh mì của cô sẽ đều bao gồm GST. Dưới đây là một số ví dụ về đồ ăn căn bản cô bán mà 'không có GST' (không bị tính GST):

    • bánh mì và bánh mì ổ (bread rolls) không phủ đường (icing)
    • nước uống đóng chai
    • nước trái cây có ít nhất 90% thể tích là nước ép trái cây
    • sữa

    Đây là một số ví dụ về các đồ ăn cô bán có GST ('hàng hóa có tính thuế'):

    • bánh mì kẹp sandwiches
    • bánh ngọt, bánh mì cắt miếng (slices), bánh nướng (pastries), bánh nhân (pies) và bánh kẹp xúc-xích (sausage rolls)
    • nước ngọt và sữa có hương vị
    • khay đồ ăn đã được làm sẵn

    Nếu Anh không biết chắc, cô kiểm tra ấn phẩm của ATO bằng tiếng Anh có tên là Tập hướng dẫn về GST đối với đồ ăn (GST food guide) (mã số NAT 3338).

    KHAI BÁO CÁC KHOẢN gst VÀ ĐÒI TÍN DỤNG GST

    Quý vị sẽ làm gì với các khoản GST mà quý vị thu được

    Các doanh vụ sử dụng tờ BAS để báo cho ATO biết họ đã kiếm được bao nhiêu, khoản GST thu được là bao nhiêu và khoản GST mà họ trả cho hàng hóa và dịch vụ là bao nhiêu.

    Khi quý vị nhận được BAS của mình, hãy điền mẫu đơn này, gửi đến ATO và trả số tiền mà quý vị nợ trước ngày đáo hạn. Ngày đáo hạn này được viết trên BAS.

    Attention

    Lời mách nước

    Giữ tiền GST mà quý vị thu được tách riêng khỏi các khoản quý vị kiếm được. Nếu quý vị giữ tiền GST trong một trương mục ngân hàng khác, khoản tiền này sẽ sẵn sàng được trả cho ATO khi đáo hạn.

    End of attention  

    Làm sao để quý vị khai lấy lại GST mà quý vị đã trả cho những người cung cấp

    Do GST được người tiêu dùng trả, không phải do doanh vụ trả, nên quý vị có thể đòi lại khoản GST mà quý vị đã trả cho những thứ quý vị đã mua cho doanh vụ của mình.

    Để khai lấy lại GST cho một món mua sắm trên $82,50 (bao gồm cả GST) quý vị phải có đăng ký GST và có hóa đơn thuế hợp lệ ghi lại những gì quý vị đã mua sắm cho doanh vụ của mình. Trong hầu hết các trường hợp, doanh vụ hay người cung cấp bán hàng hóa hay dịch vụ đều cấp hóa đơn thuế này. Khi quý vị nhận được hóa đơn này, hãy đảm bảo là nó có chứa đựng các thông tin sau:

    • doanh vụ hay tên kinh doanh của người cung cấp,
    • Australian Business Number (ABN) của người cung cấp,
    • ngày của hóa đơn thuế này,
    • mô tả sơ lược về các đồ được bán, bao gồm số lượng và giá cả của các đồ được bán này,
    • khoản GST (hoặc có câu 'Tổng giá bao gồm cả GST')
    • tên doanh vụ hay ABN của quý vị (nếu món hàng hay dịch vụ có tính thuế này là từ $1000 trở lên),
    • rằng giấy tờ này là được chủ ý để làm hóa đơn thuế

    Để khai lấy lại GST đã trả cho một món mua sắm có phí tổn là $82,50 trở xuống (bao gồm cả GST), quý vị phải có đăng ký GST và quý vị phải giữ các giấy tờ như giấy tờ của quầy thu ngân,
    giấy biên nhận hay hóa đơn để hỗ trợ cho việc khai lấy lại GST của quý vị.

    Quý vị cũng phải giữ các hóa đơn thuế và các hồ sơ khác về GST của mình trong thời gian năm năm.

    Attention

    Lời mách nước

    Ngay cả nếu quý vị bán các món hàng không có GST như bánh mì và bánh mì ổ (bread rolls) quý vị có thể khai lấy lại GST cho số tiền GST được bao gồm trong giá của những thứ mà quý vị mua để làm bánh mì, chẳng hạn, khay nướng, đồ đong đo và tô để trộn.

    End of attention  

    Quý vị còn có thể khai lấy lại những gì khác nữa?

    Nếu quý vị sử dụng nhiên liệu trong doanh vụ của mình và đáp ứng một số điều kiện nhất định thì quý vị có thể khai lấy lại thuế nhiên liệu đã trả. Ví dụ, quý vị có thể khai lấy lại thuế nhiên liệu cho xăng dầu được sử dụng trong máy móc hay thiết bị, hoặc cho xăng dầu được sử dụng trong xe cộ có trọng lượng toàn thể của xe (gross vehicle mass - GVM) lớn hơn 4,5 tấn. Những gì quý vị có thể khai lấy lại tùy thuộc vào loại xăng dầu và cách thức xăng dầu này đã được sử dụng. Các khoản khai lấy lại này sẽ trả lại cho quý vị phần nào số tiền quý vị đã trả cho nhiên liệu của mình.

    Further information

    Để biết thêm thông tin về tín dụng thuế nhiên liệu, hãy tới trang mạng

    End of further information  

    HÓA ĐƠN THUẾ

    Quý vị có cần phải cấp hóa đơn thuế cho khách hàng không?

    Nếu khách hàng hay thân chủ yêu cầu quý vị cấp cho họ hóa đơn thuế, thì quý vị phải cung cấp hóa đơn này trong vòng 28 ngày kể từ ngày họ yêu cầu. Để cấp hóa đơn thuế, quý vị phải có đăng ký GST.

    Thí dụ

    Tiệm bánh mì của Anh gần đây có rất nhiều đơn đặt hàng cung cấp đồ ăn. Cô biết là các khay sandwich, bánh ngọt và trái cây, tất cả đều phải chịu GST. Cô chuẩn bị hóa đơn thuế cho các thân chủ của mình và nêu rõ ràng khoản GST mà cô tính. Cô gửi hóa đơn thuế này cùng với đơn đặt hàng của họ để sau này cô không quên.

    ĐỂ ĐƯỢC GIÚP ĐỠ

    Ghé thăm miễn phí để giúp đỡ

    Để giúp quý vị tuân thủ các bổn phận thuế của mình càng dễ dàng càng tốt, ATO có thể thu xếp một cuộc ghé thăm để giúp đỡ. Các cuộc ghé thăm này được giữ kín và được các nhân viên thuế vụ thực hiện tại nơi doanh vụ của quý vị hoặc tại một địa điểm mà quý vị muốn. Nhân viên thuế vụ có thể xem xét tất cả các vấn đề mà quý vị có thể gặp phải và trao đổi các thông tin cụ thể về thuế mà quý vị quan tâm.

    Cuộc ghé thăm có thể mất từ nửa giờ đồng hồ đến nguyên cả ngày - tất cả đều tùy thuộc vào những gì mà quý vị cần.

    Bất kỳ thông tin nào quý vị chia sẻ với chúng tôi trong cuộc ghé thăm này đều sẽ không được cho bất kỳ ai khác biết, ngay cả những người trong ATO.

    Further information

    Để thu xếp một cuộc ghé thăm:

    • hãy điện thoại chúng tôi qua số 13 28 66 từ 8 giờ sáng đến 6 giờ chiều

    sử dụng mẫu đơn đặt hẹn trực tuyến của chúng tôi tại trang mạng www.ato.gov.au/assistancevisit

    End of further information  

    Sử dụng đại lý thuế vụ hay một đại lý BAS

    Quý vị có thể muốn được đại lý thuế vụ hoặc đại lý BAS có đăng ký giúp đỡ quý vị về các bổn phận thuế của mình.

    Điều quan trọng là hãy chọn một đại lý thuế vụ hoặc đại lý BAS có đăng ký. Sử dụng đại lý có đăng ký có nghĩa là họ có đủ trình độ chuyên môn và có kinh nghiệm về thuế và chỉ những đại lý có đăng ký mới có thể hợp pháp tính lệ phí với quý vị.

    Further information

    Quý vị có thể kiểm tra xem đại lý của mình có đăng ký hay không, bằng cách xem danh sách của Tax Practitioners Board (Ban Quản lý các Cơ sở Hành nghề Thuế vụ) về các đại lý có đăng ký, có tại trang mạng www.tpb.gov.auExternal Link hoặc bằng cách gọi số 1300 362 829.

    End of further information  

    Thông tin thêm

    Để biết thêm thông tin:

    • hãy truy cập trang mạng của chúng tôi tại địa chỉ
    • www.ato.gov.au/gst  
    • www.ato.gov.au/otherlanguages để có các thông tin về thuế vụ và tiền hưu bổng qua 25 ngôn ngữ. Quý vị cũng có thể xem hoặc tải xuống đoạn phim video có tên là Doanh vụ và Thuế vụ của Quý vị (Your Business and Tax) giải thích những gì quý vị cần biết về hệ thống thuế doanh vụ của Úc. Đoạn phim này sẵn có ở qua 6 ngôn ngữ, trong đó có tiếng Anh.
    • tham khảo các tập thông tin sau (bằng tiếng Anh), luôn sẵn có trực tuyến
      • GST dành cho doanh vụ nhỏ (GST for small business - mã số NAT 3014)
      • Những điều căn bản về thuế vụ dành cho doanh vụ nhỏ (Tax basics fro small business - mã số NAT 1908)
      • Tập hướng dẫn về GST đối với đồ ăn (GST Food guide - mã số NAT 3338)
      • GST và các dịch vụ y khoa (GST and medical services - mã số NAT 4649)
      • GST và các dịch vụ y tế khác (GST and other health services - mã số NAT 4650)
      • GST và các thiết bị trợ giúp và đồ dùng y khoa (GST and medical aids and appliances - mã số NAT 4651)
      • GST và dịch vụ châm cứu, thiên nhiên liệu pháp và thảo dược (GST and acupuncture, naturopathy and herbal medicine services - mã số NAT 8090)
       
    • hãy điện thoại đến chúng tôi qua đường dây thông tin của ATO về thuế doanh vụ số 13 28 66, từ thứ Hai đến thứ Sáu, từ 8giờ sáng - 6giờ chiều
    • Nếu quý vị không nói thành thạo tiếng Anh và cần sự giúp đỡ từ ATO, xin hãy gọi Dịch vụ Biên dịch và Thông dịch (Translating and Interpreting Service - TIS) ở số 13 14 50
    • Nếu quý vị bị điếc, hoặc bị khiếm thính hay khiếm về ngôn ngữ, hãy điện thoại đến chúng tôi qua Dịch vụ Tiếp âm Toàn Quốc (National Relay Service - NRS) qua các số sau:
    • những người sử dụng TTY, hãy điện thoại số 13 36 77 và yêu cầu số điện thoại của ATO mà quý vị cần liên lạc
    • những người sử dụng dịch vụ Nói và Nghe (dịch vụ chuyển tiếng nói sang tiếng nói), hãy điện thoại số 1300 555 727 và yêu cầu số điện thoại của ATO mà quý vị cần liên lạc
    Hãy theo dõi ATO qua:

    twitter.png  

    www.twitter.com/ato_gov_auExternal Link  

    facebook.png  

    www.facebook.com/ato.gov.auExternal Link  

    YouTube  

    www.youtube.com/AusTaxOfficeExternal Link  

    Điều chúng tôi cam kết với quý vị

    Chúng tôi cam kết cung cấp cho quý vị thông tin chính xác, nhất quán và rõ ràng để giúp quý vị hiểu được các quyền lợi và tuân thủ các nghĩa vụ của mình. Nếu quý vị thấy là ấn bản nầy không bao quát đầy đủ các trường hợp của quý vị, hay quý vị không chắc là ấn bản nầy ứng dụng đến quý vị như thế nào, quý vị có thể tìm thêm sự giúp đỡ từ chúng tôi.

    Chúng tôi thường xuyên xem lại các ấn bản của mình ghi nhận các thay đổi về luật lệ để đảm bảo là quý vị có được thông tin mới nhất. Nếu quý vị không chắc, quý vị có thể tìm kiếm thông tin gần đây nhất trên trang mạng của chúng tôi www.ato.gov.au hoặc liên lạc với chúng tôi.

      Last modified: 24 Aug 2012QC 26406