• 應稅款項報告 - 建築業

    您是否經營一個建築業生意,並就所獲建築和施工服務給承包商付款?

    如果是的話,您需要每年報告因所獲建築和施工服務給每位承包商付款的款項總額。您需要通過 Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)向我們報告這些款项。

    我們將使用您報告的給承包商的付款來檢測尚未履行以下事項的承包商:

    • 遞交報稅表
    • 在已遞交的報稅表中包含他們的全部收入。

    若要更輕鬆地填寫年度報告中的應稅款項部分,您可能需要檢討自己記錄承包商資料的方式。

    誰有義務報告?

    若滿足以下所有條件,則您需要報告 - 即您:

    • 是一家從事建築業的企業
    • 就所獲建築和施工服務向承包商付款
    • 具有澳大利亞商業號碼 (ABN)。

    需要報告哪些內容?

    您需要報告各承包商的以下資料:

    • 澳大利亞商業號碼 (ABN)(若知道)。
    • 名稱
    • 地址
    • 本財務年度您支付給他們的總金額(即含GST的付款總額)
    • 該付款總額所含的GST總額。

    您可在從承包商處收到的發票中找到此資訊。

    Attention

    承包商可以是個體經營者(個人)、合夥、公司或信託機構。

    End of attention

    完成報告

    若要用紙記錄相關資訊,可以下載並打印空白工作表,以幫助您記錄完成報告所需的資訊。

    若需一份工作表,請參閱Taxable payments reporting – worksheet (應稅款項報告 – 工作表)

    工作表僅供您作記錄之用 - 請勿將工作表發送給我們。

    End of get it done

    需要報告的款項

    您需要每年報告因所獲建築和施工服務而支付給每位承包商的款項總額。這些服務針對或涉及建築物、結構體、工程、表面或地下的任意部分。

    建築與施工服務的定義頗為廣泛,涵蓋許多職業及活動。包括砌磚、水暖、柵欄等服務,亦包括建築設計(包括草圖和設計)、裝飾(包括油漆)、工程和花園工程。

    可在我們的網站上找到相關職業與活動的示例(英文):ato.gov.au/taxablepaymentsreporting 您還可以找到建築物、結構體、工程、表面或地下的實例清單,其中包括住宅、商業和工業建築、人行道、體育場地和隧道。

    當款項同時涵蓋人工與材料時,需報告全部金額。

    無需報告的款項

    無需報告:

    • 僅涵蓋材料的款項
    • 於每年6月30日前收到但尚未支付的任何發票
    • 必須在Pay as you go (PAYG) withholding payment summary annual report(即付即繳(Pay as you go (PAYG))代扣款項摘要年度報告)中報告的款項,如員工薪酬
    • 因私人或家庭項目支付的款項 - 例如,您因建造或翻修自家住宅而支付的款項。

    報告截止日期?

    Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)應於每年的8月28日提交。

    報告提交方式?

    您可在線或以紙質文件方式提交Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)

    在線

    最方便、最安全的報告提交方式就是在線提交。

    您可用企業門戶(Business Portal)或標準企業報告(Standard Business Reporting(SBR) 在線提交報告。

    若要在線提交,您將需要以下憑據:

    • 澳大利亞商業號碼 (ABN)
    • AUSkey – 用於以在線方式與我們打交道時,保護您的安全與隱私
    • 可以作出應稅款項年度報告的財會軟體。
    Attention

    您有與您 ABN 關聯的 AUSkey 嗎?

    若沒有與 ABN 關聯的 AUSkey,則可在 auskey.abr.gov.auExternal Link 上註冊一個

    End of attention

    觀看錄影

    ato.gov.au/tpr 上,您可觀看一小段錄影(英文),以瞭解如何用「企業門戶」在線提交Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)

    長度:03:39。同時提供該錄影的(英語)文字稿

    End of watch

    紙質方式

    若要以紙質方式提交,您將需要填寫Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)(NAT 74109) 並將它寄送給我們。您必須使用我們印製的表單。您不得自行打印或使用複印件。

    每張表單讓您能夠報告多達九個承包商。若某個年度內您向超過九家承包商付款,則您將需要索取額外的表單。

    您可以從我們的在線出版物訂購服務:ato.gov.au/onlineordering 或撥打1300 720 092獲取應稅款項年度報告表單。

    瞭解更多資訊

    可在我們的網站上找到該表單的示例:ato.gov.au/taxablepaymentsreporting

    End of find out more

    示例

    示例 1:建築業企業就所獲建築和施工服務支付承包商款項

    穆罕默德是一名建築商,馬里奧是一名電工。穆罕默德從事建築行業,馬里奧受聘安裝电線,即提供一項建築施工服務。馬里奧為穆罕默德的生意提供建築施工服務。馬里奧為穆罕默德的生意提供建築施工服務。

    馬里奧就已完成的工作向穆罕默德開發票,其中包括所供材料的金額。穆罕默德出於稅務目的需要保存記錄。他還需要在 Taxable payments annual report(應稅款項年度報告)中向 ATO 報告其整個年度中支付給馬里奧的各筆款項的總額。

    End of example

     

    示例 2:非建築業企業

    Tough Work Wear 是一家服裝零售企業,雇用一家建築商來擴建其店面。

    儘管 Tough Work Wear 是一家企業,且持有澳洲公司編號(ABN),但其主要業務活動是零售。其並非建築業企業。

    Tough Work Wear 無需就所獲的建築施工服務報告其向建築商支付的款項。

    End of example

     

    示例 3房主裝修自家住宅

    優素福和阿利亞是房主,正在營建自己的住宅。為省錢,他們自己雇傭了建築商。

    由於非經營建築業企業,因此優素福和阿利亞無需報告自己向建築商支付的款項。

    End of example

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      Last modified: 11 May 2015QC 43152