• 你的商務及稅務

    本指南將幫助你了解你的商業稅務權益和義務。 這可能有助你節省金錢。

    選擇你的商業結構

    你將需要選擇最適合你的需求的商業結構。在澳洲,有四種主要商業結構類型是小生意普遍使用的:

    • 自營人士
    • 合夥經營
    • 信託,以及
    • 公司。

    你所選擇的商業結構是很重要的,因為它影響你的納稅義務。

    如果你需要幫助作決定,請向稅務顧問或我們進行諮詢。我們的詳細聯絡資料列在本冊子最後的"更多資訊"部分。

    商業註冊

    要開始經營你的生意,你就需要一個稅務檔案號碼(TFN)。你可能還需要為你的生意領取一個澳洲商務號碼(ABN)。

    稅務檔案號碼

    稅務檔案號碼(TFN)是我們發給你、你的合夥經營、信託或公司的號碼。你需要一個TFN作身份證明之用。

    TFN在澳洲是一個很重要的身份證明,因此要妥善保管,就像你保管你的護照或銀行賬戶資料一樣。

    如果你沒有TFN,不論你的收入多寡,你可能要以最高稅率納稅。

    如果你正在經商,而你又想獲得更多關於TFN以及怎樣申請的資訊,請致電 13 28 66聯絡我們。

    澳洲商務號碼

    澳洲商務號碼(ABN)是你與其他商戶、政府和稅務局打交道時使用的號碼。如果你不在你的發票上提供一個ABN,其他商戶將會在他們向你支付的任何款項上扣除46.5%。根據你的商業類型,你可能必須登記以下稅務:

    消費稅

    在澳洲,消費稅(GST)是以10%的稅率徵收在大部分商品和服務上,由註冊企業在供應鏈的每個環節徵收。在下列情況下你必須登記註冊消費稅:

    • 你正在經商,或擁有一家企業,並且你目前或預計的年營業額為$75,000或以上
    • 你提供出租汽車服務﹐或n 你打算申領燃油稅抵免額。

    如果你的年營業額低於$75,000,你仍然可以選擇登記註冊GST。一旦註冊,你可以申報索回你為商業購買商品和服務的開支的GST。

    隨賺隨繳預扣稅款

    根據澳洲的稅務法,你必須從你支付給別人的某些類型的款項中預扣稅款,例如,你支付給僱員的薪金或工資。這就稱作隨賺隨繳(PAYG)預扣稅款。你把預扣的款項交給稅務局。如果你作如下支付,你需要為PAYG預扣稅款作登記註冊:

    • 支付給僱員、公司董事及公司負責人
    • 根據勞工招聘協議支付
    • 根據自愿協議支付
    • 支付給沒有提供ABN的供應商,或
    • 根據個人服務收入規定要求你向稅務局支付款項。

    員工福利稅

    作為僱主,如果你提供員工福利給僱員你就必須向稅務局繳納員工福利稅(FBT)。員工福利一般是提供給僱員和/或他們的家人的非現金福利。包括:

    • 私人使用公司車或其他公司設備
    • 工作之外可以穿著的衣物
    • 支付私人醫療保險,或
    • 低息貸款,娛樂或物品。

    履行你的納稅義務

    遞交你的商業運作表

    一般情況下,企業使用運作表申報和支付稅款,包括GST和PAYG。

    如果你登記註冊了GST,你將會收到一份商業運作表(BAS)。一般來說,你需要在每個季度遞交你的BAS。

    如果你沒有登記註冊GST,必須填寫一份在企業運營的第一年或第二年時我們寄發給你的分期繳稅運作表。

    你填寫並遞交運作表及按期支付任何所欠的款項是很重要的,期限顯示在運作表上。

    如果你聘有僱員,請履行你的納稅義務

    當他們開始工作時,你應該要求你的僱員填寫一份稅務檔案號碼聲明。

    一旦你僱有僱員,你必須從支付給他們的款額中扣減準確的稅額並繳納給稅務局。這個過程稱為預扣稅款並且通過隨賺隨繳(PAYG)預扣稅款系統完成。

    在你從僱員的薪金中預扣稅款之前你必須在稅務局登記註冊。

    從僱員的薪金中預扣的稅款取決於他們獲得的薪金數額以及他們在TFN聲明上向你提供的資訊。

    一般情況下,你在遞交商業運作表(BAS)時,以每個季度為基礎,向稅務局報告並支付預扣的稅款。

    你也必須向每位僱員提供一份關於在財政年度中從他們身上所預扣的稅款的年度支付總結表。你必須在財政年度(7月1日至6月30日)末的兩星期內向你的僱員提供這些支付總結表。

    在6月30日財政年度結束之後,你還必須向稅務局提供一份關於你從你的僱員身上預扣的稅款總額的年度報告。

    退休公積金

    澳洲的法律要求僱主為年齡介乎18至70歲,每月薪金為$450或以上的僱員提供退休公積金供款。你需要支付的數額相當於一位合資格僱員的基本工資或薪金的9%,但是,如果你愿意,你可以支付更多。

    如果你在每個季度末的28天內(見下表)沒有支付足夠的供款,你必須遞交一份 Superannuation guarantee charge statement, 並向稅務局支付額外的供款和費用。這是一個更昂貴的選擇方案,因為包含了不可作為稅務扣減的利息和收費。 退休公積金的日期是:

    退休公積金供款支付季度

    向退休公積金基金支付的最後日期

    遞交 'Superannuation Guarantee charge statement' 以及向退休公積金基金支付遲付款的最後日期

    7月1日-9月30日

    10月28日

    11月28日

    10月1日-12月31日

    1月28日

    2月28日

    1月1日-3月31日

    4月28日

    5月28日

    4月1日-6月30日

    7月28日

    8月28日

    如果你的工人是獨立合約工

    如果你僱用獨立合約工,他們可能需要支付自己的PAYG分期稅款,或者,你們可以簽訂一份自愿協議從他們身上預扣稅款。更多關於僱員和獨立合約工的區別,請瀏覽www.ato.gov.au 並查閱僱員合約工判斷工具。

    營業費用扣減

    如果你支付了與你的營業有關的開支,你可以把這筆開支當作稅務扣減進行申報,這意味著你支付更少稅款。

    有兩條基本規定。第一,你必須真正支付或承諾支付這筆開支,第二,這筆開支必須與你的營業有關。

    你可能可以申報的扣減包括:

    • 營業場所的租金或租約
    • 廠房和設備的租用或租約
    • 工具
    • 僱員開支
    • 貸款利息
    • 汽車開支
    • 維修
    • 電話開支
    • 銀行費用和收費
    • 交通和運輸,以及
    • 電力和能源。

    記錄保存

    欠佳的記錄保存是小生意失敗的主要原因之一。良好的記錄有助於你:

    • 知道你的生意運作如何
    • 知道你的生意與銀行、債權人和潛在客戶的關係如何,以及
    • 好好利用你的會計師。

    你必須保存業務記錄為期最少五年。這些記錄包括:

    • 出售收據、收銀機帶、信用卡單據、存款薄和銀行結單
    • 採購記錄,包括開支支付、小額現金採購收據、支票存根以及汽車開支的行車里程簿
    • GST記錄,如,稅務發票、調整說明單,以及其他任何記錄了估計或GST計算的文件
    • 工資和薪金支付以及退休公積金供款的記錄,以及
    • 有關你準備如下文件的記錄:
      • 所得稅申報表
      • FBT申報表
      • BAS,以及- 退休公積金保證金供款。

    記錄可以記於紙上或電子記錄(在電腦上), 並且必須是英文,或者可以輕易轉為英語的形式。

    欲查閱你必須保存的記錄的完整明細表,請參考我們網站的"記錄保存評估工具"。這是一項免費軟件,旨在幫助你了解你必須保存的記錄以及如何攺善你的記錄保存。

    欲需要更多關於企業保存記錄的資訊,致電13 28 66聯絡我們或約見你的專業稅務顧問。

    需要更多資訊?

    如果你想在稅務局就你的納稅義務向我們咨詢,請致電13 28 66。 你也可以撥這個號碼安排一位我們的稅務人員去探訪你,就你的個人業務需求進行討論。其他有用的聯絡詳情如下所列。

    網址

    電話號碼

    • 商業稅務專線 13 28 66
    • 退休公積金專線 13 10 20
    • 原住民和托雷斯海峽島民專線 13 10 30
    • 個人稅務專線 13 28 61
    • 翻譯及傳譯服務(TIS)-如果你不會說英語並需要稅務局的幫助 13 14 50
    • National Relay Service-如果你有聽力或語言障礙並且使用TTY或調制解調器電話
      • 使用1800免費電話號碼,致電1800 555 677並提供你要求的號碼 13 36 77
    • Speech to Speech Relay Service-如果你有語言障礙並且沒有使用TTY或調制解調器
      • 使用1800免費電話號碼,致電1800 555 727並提供你要求的號碼 1300 555 727
    • 移民暨公民事務部 13 18 81
    • 稅務代理委員會 1300 362 829

    你的稅務顧問也可以向你提供關於怎樣最好地履行納稅義務的建議。

      Last modified: 27 Nov 2012QC 25158