• Puntos básicos sobre la jubilación contributiva (superannuation) para los empleadores

    Guía básica sobre lo que son los fondos de pensión (superannuation), sus obligaciones como empleador respecto a estos fondos y cómo cumplir con estas obligaciones.

    ¿Qué es la jubilación contributiva (superannuation)?

    Superannuation, a menudo conocida por super, es dinero ahorrado en un fondo de pensión durante la vida laboral de una persona para que pueda subsistir cuando se jubile.

    Como empleador, usted está obligado a contribuir con dinero al fondo de pensión de sus empleados, esto se llama la garantía de jubilación (super guarantee).

    Usted será considerado un empleador si usted emplea a una persona en virtud de un contrato de trabajo verbal o escrito a tiempo parcial, a tiempo completo o de forma ocasional.

    ¿A que empleados les tengo que pagar jubilación?

    Generalmente, usted debe pagar garantía de jubilación cuando el empleado:

    • Tiene 18 años de edad o más y recibe una paga de $450 o más (antes de impuestos) en un mes calendario.
    • Es menor de 18 años de edad, recibe una paga de $450 o más (antes de impuestos) en un mes calendario y trabaja más de 30 horas por semana.

    Esto se aplica tanto si el empleado trabaja de forma casual, a tiempo parcial o a jornada completa y si es residente temporal. Usted también tiene que pagar garantía de jubilación para los contratistas si el contrato es principalmente por su trabajo, incluso si el contratista tiene su propio Número de Empresa Australiana (Australian Business Number - ABN).

    Danger

    Si no cumple con sus obligaciones a la garantía de jubilación, usted tendrá que pagarnos una cantidad mayor.

     

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    ¿Qué pasa si trabajo por cuenta propia?

    Si usted trabaja por cuenta propia, no tiene que hacer aportaciones a un fondo de pensión para usted mismo. Sin embargo, puede optar por hacer pagos al fondo de pensión como una forma de ahorrar para su jubilación.

    La mayoría de los trabajadores autónomos pueden reclamar una deducción fiscal por las contribuciones que hacen a su propio fondo de pensión.

    ¿Cuánta garantía de jubilación debo pagar?

    La cantidad de jubilación que se paga es un porcentaje de la cantidad que sus empleados ganan por sus horas normales de trabajo. Esto se conoce como la “garantía de jubilación” (‘super guarantee’).

    Desde el 1 de julio de 2014, usted tiene que pagar un mínimo de 9,50% de los ingresos por tiempo ordinario de cada empleado que reúna las condiciones, este porcentaje aumentará gradualmente en los años venideros.

    Los ingresos por tiempo ordinario son generalmente lo que sus empleados ganan por sus horas normales de trabajo, incluidos los pagos superiores a los laudos, comisiones, sobrecargos por trabajo a turno y ciertas bonificaciones, subsidios y asignaciones. Los pagos de horas extraordinarias generalmente no se incluyen en los ingresos por tiempo ordinario.

    Further information

    Para obtener más información sobre la cantidad de garantía de jubilación que debe pagar por sus empleados, visite ato.gov.au/otherlanguages

     

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    ¿Dónde se pagan las contribuciones a la garantía de jubilación?

    Usted tiene que pagar contribuciones a una cuenta autorizada de un fondo de pensión o cuenta de ahorros para la jubilación. Sus empleados pueden elegir el fondo de pensión al que usted debe depositar sus contribuciones a la garantía de jubilación.

    A los nuevos empleados que reúnen las condiciones para elegir su fondo de pensión, usted tiene que proporcionales un formulario estándar llamado Standard choice form para que puedan hacer su elección por escrito. Usted tiene que proporcionarles este formulario dentro de los 28 días a partir de la fecha en que empezaron a trabajar para usted.

    Un fondo predeterminado es el que usted elige para un empleado que no haga su propia elección. Los fondos de pensión predeterminados están siendo reemplazados por un nuevo tipo de cuenta simple llamada ‘MySuper’. Desde el 1 de enero de 2014, usted tendrá que hacer pagos a un fondo que ofrezca la cuenta MySuper si su empleado no elige un fondo.

    Es una buena idea comprobar si su fondo predeterminado actual ofrece el producto MySuper.

    Attention

    No se olvide de comunicar el número de registro fiscal de su empleado (Tax File Number) (TFN) a su fondo de pensión - esto es importante, ya que será más fácil para ellos hacer un seguimiento de sus contribuciones jubilatorias ahorradas.

     

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    ¿Cuándo debo pagar las contribuciones a la garantía de jubilación?

    Usted tiene que pagar dinero a la cuenta del fondo de pensión de los empleados que reúnen las condiciones por lo menos cuatro veces al año. Los pagos deben realizarse dentro de los siguientes vencimientos trimestrales:

    Tabla 1  

    Trimestre

    Fecha de vencimiento del pago

    1 (Julio – Septiembre)

    28 Octubre

    2 (Octubre – Diciembre)

    28 Enero

    3 (Enero – Marzo)

    28 Abril

    4 (Abril – Junio)

    28 Julio

    Cuando la fecha de vencimiento para el pago cae en sábado, domingo o festivo, se puede realizar el pago el siguiente día de trabajo después de esa fecha.

    Si no deposita sus contribuciones a la garantía de jubilación a tiempo, usted tendrá que pagar una tasa de garantía a la jubilación a la ATO.

    EJEMPLO: Cafe Ninh  

    Después de llegar a Australia, decidí empezar mi propio negocio y abrí una cafetería. Uno tiene mucho que aprender al iniciar su propio negocio, y una de las cosas que tuve que aprender fue hacer contribuciones jubilatorias y pagos a la garantía de jubilación.

    Tengo un empleado a tiempo completo y un par de empleados eventuales.
    Yo pago las contribuciones a sus fondos de pensión nominados cuatro veces al año. La cantidad que pago es un porcentaje de sus ingresos. A partir de 1 de Julio de 2014 será del 9,50% de su tiempo ordinario e irá aumentando poco a poco en los años venideros. Necesito asegurarme de que mi sistema de nómina esté actualizado para que yo esté pagando la cantidad correcta.

     

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    ¿Puede un empleado añadir a su propio fondo de pensión?

    Sus empleados pueden añadir a su fondo de pensión de sus propios ingresos antes de impuestos (sacrificio salarial) o de los ingresos después de impuestos.

    Sacrificio salarial (Salary sacrifice) es un acuerdo en el que usted, en nombre de sus empleados, contribuye a su fondo de pensión de sus ingresos antes de impuestos.

    Further information

    Si usted está considerando ofrecer acuerdos de sacrificio salarial a sus empleados, si lo desea, puede hablar con un profesional calificado. No existe requisito legal por el que usted tenga que ofrecer un acuerdo de sacrificio salarial a sus empleados.

     

    End of further information
    Attention

    Recuerde, los pagos que sus empleados hacen de sus ingresos después de impuestos a su fondo de pensión no cuentan para la garantía de jubilación que usted tiene que pagar.

     

    End of attention

    Sin embargo, los pagos que realice por un acuerdo de sacrificio salarial pueden contar.

    Hay límites a la cantidad que un empleado puede añadir a su fondo de pensión cada año sin tener que pagar impuestos adicionales.

    ¿Qué es la Cámara de Compensación para la Jubilación Contributiva para Negocios Pequeños (Small Business Superannuation Clearing House)?

    Las empresas con 19 empleados o menos pueden utilizar gratuitamente los servicios de la Cámara de Compensación para la Jubilación Contributiva para Negocios Pequeños (Small Business Superannuation Clearing House). Es un servicio opcional y le ayudará para que usted pueda pagar sus contribuciones de la garantía de jubilación a una sola ubicación por medio de una transacción electrónica simple.

    Las pequeñas empresas que se registren para utilizar el servicio tendrán la obligación de la garantía de jubilación descargada si se cumplen todos los puntos siguientes:

    • Pagan la cantidad correcta
    • Pagan para la fecha de vencimiento de la garantía de jubilación
    • El pago es aceptado por la cámara de compensación
    • El pago no es rechazado por el fondo de pensión.

    Los empleadores que reciben la nominación de un empleado para un fondo de su elección tienen 21 días para pasar la información a la cámara de compensación.

    Further information

    Usted puede encontrar más información o registrarse para el servicio:

     

    End of further information

    EJEMPLO: La cafetería del Ninh, visitada de Nuevo  

    Uno de mis amigos me dijo que la Cámara de Compensación para la Jubilación Contributiva para Negocios Pequeños (Small Business Superannuation Clearing House) puede ayudar a las pequeñas empresas como la mía a cumplir con las obligaciones de la garantía de jubilación.

    Es muy práctico - antes, hacía los pagos de la garantía de jubilación a cada uno de los diferentes fondos de mis empleados por separado, pero ahora a través de la Cámara de Compensación, puedo hacerlo todo en una sola transacción en línea. Me ahorro mucho tiempo.

     

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    ¿Qué pasa si no he pagado la garantía de jubilación correctamente?

    Si no ha cumplido con sus obligaciones de garantía de jubilación como empleador, usted tiene que presentar una declaración llamada “Superannuation guarantee charge statement – quarterly” y pagar una tasa de garantía de jubilación a nosotros.

    Further information

    Para obtener una copia de la declaración y las instrucciones:

     

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    ¿Puedo reclamar una deducción de impuestos?

    En general, las contribuciones a la garantía de jubilación son deducibles de impuestos en el año fiscal en que se pagan.

    Usted no puede reclamar una deducción de impuestos por la tasa de garantía de jubilación si usted no cumplió con sus obligaciones de garantía de jubilación en las fechas de vencimiento.

    ¿Qué documentos necesito guardar?

    Durante cinco años usted tiene que mantener los registros que muestren:

    • La fecha y la cantidad de garantía de jubilación que pagó por cada empleado.
    • Cómo calculó el nivel de garantía de jubilación que pagó
    • Qué ha ofrecido a sus empleados que reúnen las condiciones una elección de fondo de pensiónthe details of the super fund that you paid your employee’s super into.
    • Los detalles de los fondos de pensiones a los que pagó las contribuciones jubilatorias y garantía de jubilación de sus empleados.
    Attention

    Sus registros deben estar escritos en inglés o en un formato que se pueda acceder fácilmente y se pueda convertir al inglés escrito.

     

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    Herramientas útiles

    El sitio web de ATO tiene una serie de herramientas y calculadoras incorporadas para ayudarle a cumplir con sus obligaciones contributivas. Para acceder a estas herramientas, visite ato.gov.au/payingsuper

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    Más información  

    Visite nuestro sitio web en ato.gov.au/payingsuper o llámenos por teléfono al
    13 10 20.

    Si usted no habla bien Inglés y desea consultar con un agente de impuestos, llame al Servicio de Traducción e Interpretación (Translating and Interpreting Service) al 13 14 50 para que le ayuden con su llamada.

    También puede llamarnos al 1300 720 092 para obtener copias de nuestras publicaciones.

     

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      Last modified: 31 Mar 2015QC 38405