Show download pdf controls
  • تخفيضات للكيانات التجارية الصغيرة

    باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من الامتيازات بما في ذلك الدفع وخيارات الإبلاغ. وينطبق ذلك على العاملين لحسابهم الخاص والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية. وتلخص هذه الصفحة تلك الامتيازات.

    اطلع على:

    الأهلية

    للتأهل للحصول على هذه الامتيازات، تحتاج إلى تأكيد كون شركتك عبارة عن "كيان تجاري صغير" بالنسبة لسنة الدخل، وتحتاج إلى مراجعة هذا الأمر سنويا.

    اعتبارا من 1يوليو/تموز 2016، تعتبر كيانا تجاريا صغيرا إذا كنت تاجرا منفردا أو في شراكة أو شركة أو صندوق استئماني يقوم بكلا الأمرين التاليين:

    • يدير أعمالا طول سنة الدخل أو لجزء منها
    • يقل دوران ماله عن 10مليون دولار )حد دوران المال السنوي(.

    عندما نقول:

    • "الشركات الصغيرة" - فنحن نعني " كيان تجاري صغير"
    • "دوران المال" - فنحن نعني "دوران المال المجمع"

    وينطبق حد دوران المال البالغ 10 ملايين دولار على معظم الامتيازات باستثناء ما يلي:

    • خصم على ضريبة الدخل للشركات الصغيرة الذي يبلغ حد دوران المال السنوي لها 5 ملايين دولار
    • امتياز ضريبة على الزيادة في رأس المال الذي يبلغ حد دوران المال السنوي له مليوني دولار

    يبلغ حد دوران المال للتأهل لامتياز ضريبة المكاسب الإضافية غير النقدية (FBT):

    • مليوني دولار حتى 31 مارس/أذار 2017
    • 10مليون دولار من 1نيسان/أبريل .2017

    وحتى تتأهل لامتيازات الكيان التجاري الصغير عن سنوات الدخل السابقة يجب أن يقل دوران مالك السنوي عن مليوني دولار.

    حدد إن كنت كيانا تجاريا صغيرا

    تعتبر كيانا تجاريا صغيرا بالنسبة لسنة الدخل الحالية إذا كان دوران مالك إما:

    • أقل من 10ملايين دولار في سنة الدخل السابقة
    • يقدر بأته أقل من 10ملايين دولار للسنة الحالية
    • أقل من 10ملايين دولار فعلا في نهاية السنة الحالية.

    هناك بعض القيود المفروضة على كيفية تقدير دوران مالك للعام الحالي ومتى يمكنك تقديره. ولن تتاح بعض من الامتيازات إذا استخدمت دوران مالك الفعلي للتأهل.

    إذا كنت تقوم بإكمال الإقرار الضريبي عن الفترة 2015–16 أو سنة دخل سابقة، يجب أن يقل معدل دورانك التقديري لتلك السنة وكذلك لإحدى السنتين السابقتين عن مليوني دولار .

    دوران المال السنوي المجمع

    دوران المال المجمع هو بشكل عام دوران مالك السنوي زائدا الدوران السنوي لأي مشروع تجاري:

    • مرتبط بك
    • تابع لك.

    دوران المال السنوي هو كل الدخل العادي الذي كسبته من خلال ممارسة عملك التجاري خلال سنة الدخل.

    وهو دخلك الإجمالي وليس صافي ربحك. عند حسابك لذلك، استثنى منه أي مبالغ لضريبة السلع والخدمات التي تقوم بتحصيلها في المعاملة.

    هناك قواعد للتجميع تحدد ما إذا توجب عليك تضمين دوران المال السنوي لكيان آخر في دوران مالك المجمع.

    إذا لم تكن شركة تجارية صغيرة

    إذا لم تكن شركة تجارية صغيرة خلال سنة الدخل، فقد يظل في وسعك الحصول على:

    • امتيازات ضريبة الأرباح الرأسمالية - إذا اجتزت اختبار الحد الأقصى لصافي قيمة الأصول البالغة 6 ملايين دولار
    • الإعفاء من رسوم مواقف السيارات بالنسبة لضريبة المكاسب الإضافية (FBT) - إذا كان إجمالي دخلك أقل من 10 ملايين دولار في نهاية سنة الدخل السابقة على بداية سنة FBT ذات الصلة.

    لمعرفة المزيد عن:‬

    الامتيازات‬

    باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من الامتيازات. هناك متطلبات أهلية مختلفة لبعض من الامتيازات أدناه.

    امتيازات ضريبة الدخل

    كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات ضريبة الدخل التالية.

    اعتبارا من 1يوليو/تموز 2016يبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

    • 5 ملايين دولار بالنسبة لامتياز خصم ضريبة الدخل للشركات الصغيرة
    • 10 ملايين دولار لكل امتيازات ضريبة الدخل الأخرى.

    بلغ حد دوران المال حتى 30يونيو/حزيران مليوني لكل هذه الامتيازات

    قواعد اندثار أبسط - الشطب الفوري للأصول

    يمكنك المطالبة بخصم فوري لمعظم الأصول التي تبلغ تكلفتها:

    • أقل من 20ألف دولار لكل منها إذا قمت بشرائها ما بين 7:30 مساء يوم 12 مايو/أيار 2015و30 يونيو/حزيران 2019
    • أقل من ألف دولار لكل منها إذا قمت بشرائها من 1 يوليو/تموز 2019.

    معدلات أكثرانخفاضاً لضريبة الشركات

    اعتبارا من السنة المالية 2017–18، لكي تكون الشركة مؤهلة لمعدلات الضريبة الأكثرانخفاضاً 27.5% ، يجب ان تكون كياناً ذو معدل أساسي.

    وتعتبر الشركة كياناً ذومعدل أساسي إذا كان:

    • معدل دوران مالها اقل من الحد الأدنى لمعدل الدوران- وهو 25 مليون دولار لسنة الدخل 2017–18 (وذلك تم زيادته الى 50 مليون في سنة الدخل2018–19 )
    • 80% أقل من دخلها الخاضع للضربية مصدره دخل سلبي ( مثل الفائدة أو الأرباح أوالإيجار)

    وسينخفض معدل ضريبة الشركات إلى 26% بالنسبة لسنة الدخل 21–2020، و25% بالنسبة لسنة الدخل 2021–22.

    لتحديد المعدل الضرببي المستخدم عند إضافة الإئتمان المدموغ للأرباح الموزعة ، عليك أن تفترض أن دوران مالك المجمع ، ودخلك الخاضع للضريبة ، والدخل السلبي للمعدل الأساسي هو نفس دخل السنة السابقة.

    في السنوات السابقة كانت الشركات الصغيرة مؤهلة لمعدل ضريبي أكثرإنخفاضاً وهو:

    %■ 27.5لسنة الدخل 2016–17وتم تحديد الحد الأقصى من الائتمان المدموغ المخصص للتوزيع المدموغ عن طريق معدل ضريبة الشركات الخاصة بهم لاغراض الإسناد.

    28.5% ■ لسنة الدخل 16–2015 وبلغ الحد الأقصى من الائتمان المدموغ المخصص للتوزيع المدموغ 30%.

    انظر ايضاً:

    ■ التغيرات الخاصة بمعدلات ضريبة الشركات ( الرابط باللغة اللإنجليزية).

    خصم ضريبة الدخل للشركات الصغيرة

    يمكنك المطالبة بالخصم الضريبي على الضريبة المستحقة على صافي دخل عملك التجاري إذا كنت تعمل تاجرا منفردا، وعلى تلك المستحقة على حصتك من صافي دخل شراكة أو صندوق ائتماني صغير.

    ويبلغ هذا الخصم:

    • 8% حتى ألف دولار لسنة الدخل 2016–17 فصاعدا، للشركات الصغيرة التي يقل دوران مالها عن 5ملايين دولار
    • 5%حتى ألف دولار لسنة الدخل 2015–16للشركات الصغيرة التي يقل دوران مالها عن مليوني دولار.

    وسنقوم بحساب الخصم على أساس المبالغ المدرجة على اقرارك الضريبى.

    وسيرتفع الخصم الضريبي إلى 13% في 2020–21وإلى% 16 من سنة الدخل .2021–22

    الاندثارالمعجَّل لقيمة الأصول بالنسبة لمنتجي المواد الأولية

    إذا كنت من منتجي المواد الأولية:

    • اعتبارا من 12 مايو/أيار 2015، بوسعك أن تخصم على الفور تكاليف التسييج ومرافق المياه
    • اعتبارا من19 أغسطس /آب 2018، بوسعك أن تخصم على الفور تكلفة أصول تخزين الأعلاف .

    خصم على النفقات المهنية للشركات البادئة

    اعتبارا من 1يوليو/تموز 2015، يمكنك خصم بعض التكاليف عند بدء نشاط تجاري صغير. وتشمل هذه التكاليف الاستشارات المهنية والقانونية والمتعلقة بالمحاسبة والرسوم الحكومية.

    تمديد إعادة هيكلة الشركات الصغيرة

    اعتبارا من 1يوليو/تموز 2016يمكنك تغيير البنية القانونية لشركتك دون أن تتكبد أي التزامات متعلقة بضريبة الدخل عند تحويل الأصول العاملة )أصول ضريبة الأرباح الرأسمالية، البضاعة التي يمكن بيعها، أصول الإيرادات والأصول المندثرة (من كيان إلى آخر.

    تبسيط قواعد البضاعة المتداولة

    من حقك أن تختار إن كنت ستقوم بجرد البضاعة في نهاية السنة أو لا إذا لم ترتفع قيمة بضاعتك المتداولة أو انخفضت بأكثر من 5 ألاف دولار على مدى السنة.

    الخصم الفوري على التكاليف المدفوعة مقدما

    يمكنك المطالبة بالخصم الفوري على التكاليف الخاصة بشركتك والمدفوعة مقدما إذا غطت الدفعة فترة 12شهر أو أقل في سنة الدخل التالية.

    فترة عامين للتعديلات

    عادة أمامك فترة عامين )من تاريخ أصدار إخطار التقييم الضريبي لك ( لمراجعة التقييم.

    امتيازات ضريبة أرباح رأس المال‬

    كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات ضريبة الأرباح الرأسمالية التالية:

    • إذا كان دوران مالك أقل من مليوني دولار )هذا الحد لم يتغير(
    • على الأصول المستخدمة في تشغيل عملك. ونطلق على هذه الأصول اسم "الأصول العاملة".

    إعفاء 15عاما

    إذا بلغت 55 من العمر أو أكثر، و كنت تنوي التقاعد وملكت شركتك أصولا لفترة لا تقل عن 15عاما، فلن تطالب بتسديد ضريبة أرباح رأس المال (CGT) عندما تقوم ببيع تلك الأصول.

    50% تخفيض على الأصول العاملة

    إذا امتلكت أصولا عاملة و تخلصت منها فلن تدفع ضريبة إلا على %50 من أرباح رأس المال عليها.

    إعفاءات التقاعد

    تعفى مكاسب رأس المال من بيع الأصول العاملة بحد أقصى يبلغ 500 ألف دولار. إذا كان سنك أقل من 55 عاما يجب دفع المبلغ المعفى لصندوق معاش تقاعد ملتزم أو إلى حساب توفير للتقاعد.

    التمديدات

    إذا قمت بالتخلص من أصول عاملة واشتريت بديلا عنها أو قمت بتحسين ما تملكه، في مقدورك تأجيل ربحك الرأسمالي لسنة لاحقة.

    ضريبة السلع والخدمات وامتيازات رسوم السلع

    كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات تتعلق بضريبة السلع والخدمات ورسوم السلع.

    ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

    • 10 مليون دولار من يوليو/تموز 2016
    • مليوني دولار اعتبارا من 30يونيو/حزيران 2016

    المحاسبة على ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي

    لا يطلب منك المحاسبة على ضريبة السلع والخدمات على عملية بيع حتى يصلك مبلغها.

    تسديد ضريبة السلع والخدمات على أقساط

    يمكنك تسديد ضريبة السلع والخدمات المستحقة على أقساط نحسبها لك و يمكنك أن تغير هذا المبلغ كل ربع سنة إذا رغبت في ذلك. اتصل بنا لمعرفة إن كنت مؤهلا لذلك.

    التوزيع السنوي للاعتمادات الضريبية المدخلة على ضريبة السلع والخدمات

    يمكنك المطالبة بكامل اعتمادات ضريبة السلع والخدمات على بيانات نشاطك التجاري بالنسبة للأشياء التي اشتريتها واستخدمتها جزئيا لأغراضك الخاصة. ثم يمكنك عمل تعديل واحد على نسبة الاستخدام الشخصي في نهاية العام.

    امتيازات رسوم السلع

    يمكنك التقدم بطلب لتأجيل تسوية رسوم السلع والرسوم الجمركية المكافئة من دورة إعداد تقارير أسبوعية إلى شهرية. وللقيام بذلك، عليك التقدم بطلب خطي لتغيير إذن التسوية الدوري (PSP) الخاص بك.

    امتيازات ضريبة المكاسب الإضافية‬

    كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات تتعلق بضريبة المكاسب الإضافية.

    ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

    • 10 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2017
    • مليوني دولار حتى 31 مارس/أذار 2017

    الإعفاء من رسوم مواقف السيارات بالنسبة لضريبة المكاسب الإضافية (FBT)

    في بعض الحالات قد تكون معفيا من ضريبة المكاسب الإضافية عن صف سيارات الموظفين.

    الإعفاء من رسوم أجهزة العمل بالنسبة لضريبة المكاسب الإضافية (FBT)

    اعتبارا من 1أبريل/نيسان 2016، إذا قمت بتزويد موظفيك بجهاز إلكتروني محمول أو أكثر ذو صلة بالعمل في نفس سنة ضريبة المكاسب الإضافية - مثل أجهزة الكمبيوتر المحمولة، والتابلت، والآلات الحاسبة، وأجهزة تحديد المواقع والملاحة والهواتف المحمولة - قد تم إعفاء جميع الأجهزة المقدمة من ضريبة المكاسب الإضافية.

    امتياز تقسيط الإقتطاع الضريبي التدريجي من المنبع (PAYG)

    بصفتك شركة صغيرة يمكنك تسديد PAYG على أقساط نقوم نحن بحساب قيمتها. يمكنك تغيير هذا المبلغ كل ربع سنة عند الضرورة. لانتقاء هذا الخيار، أكمل التفاصيل تحت الخيار 1في أول كشف للنشاط التجاري أو أول إشعار بالقسط للسنة. وسوف ينطبق على سنة الدخل بكاملها بمجرد اختيارك له.

    ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات:

    • 10 مليون دولار من 1 يوليو/تموز 2016
    • مليوني دولار اعتبارا من 30يونيو/حزيران 2016

    امتيازات صندوق الادّخار التقاعدي

    كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على امتيازات صندوق الادّخار التقاعدي التالية.

    وكالة المقاصة لصندوق الادّخار التقاعدي )السوبر(

    تساعدك وكالة المقاصة لصندوق التقاعد )السوبر( للشركات الصغيرة على دفع مساهمات ضمان صندوق الادّخار التقاعدي لكل موظفيك بدفعة إلكترونية واحدة.

    يمكنك الحصول على هذه الخدمة إذا كان عدد موظفيك يقل عن 19شخص أو قل دوران مالك عن 10مليون دولار.

    المساهمات في صندوق الادّخار التقاعدي الخاص بك

    يجوز أن تقدر على المساهمة في صندوق ادّخارك التقاعدي بمبالغ من إعفاء الأصول ذات 15 سنة وإعفاء التقاعد من الضريبة على الزيادة في رأس المال دون أن يؤثر ذلك على حد المساهمة غير الامتيازية.

    ويبلغ حد دوران المال للتأهل لهذه الامتيازات مليوني دولار فيما يتعلق بامتيازات الضريبة على الزيادة في رأس المال )هذا الحد لم يتغير(.

    لمعرفة المزيد عن:‬

    مزيد من المعلومات

    يمكنك معرفة المزيد عن الامتيازات التي تستحقها الكيانات التجارية الصغيرة بما في ذلك الجديد منها والأهلية لها على الموقع الإلكتروني حول Small business entity concessions

    إذا كنت لا تتكلم الإنجليزية جيدًا وأردت التكلم مع موظف الضريبة، اتّصل بخدمة الترجمة الخطية والفورية (TIS) على الرقم 50 14 13 لمساعدتك في اتصالك.

    إذا كنت أصمّ أو تعاني من ضعف في السمع أو التكلّم، اتّصل بنا عن طريق خدمة المناوبة الوطنية (NRS) وينطوي ذلك على خطوتين سهلتين:

    • قم باختيار نقطة نفاذ NRSExternal Link المفضلة
    • قدم رقم مكتب الضرائب الأسترالي الذي تحتاج إلى الاتصال به.

    يمكن لمستخدمي الآلة المبرقة للصم الاتصال بنا مباشرة على خط الآلة المبرقة للصم 13 36 77

    بالنسبة لأرقام مصلحة الضرائب الأسترالية المجانية البادئة بـ 1800 يرجي الاتصال على الرقم 1800 555 727

    بإمكانك أيضًا زيارة أحد متاجرنا أو التكلم مع عميل الضرائب المعتمد الخاص بك.

      Last modified: 08 Nov 2018QC 52521