تخفيضات للكيانات التجارية الصغيرة

What concessions you can claim as a small business owner – Arabic translation.

Last updated 15 October 2026

على هذه الصفحة

من يمكنه الاستفادة من هذه التخفيضات
الأهلية
مجموعة من التخفيضات
تخفيضات على ضريبة الدخل
تخفيضات ضريبة أرباح رأس المال‬
تخفيضات على ضريبة السلع والخدمات
تخفيضات على الرسوم الانتقائية (على سلع محددة)
تخفيضات على ضريبة المخصصات الإضافية (FBT)
التخفيضات على الضريبة المقتطعة تدريجيًا (PAYG)
الادخار التقاعدي
المزيد من المعلومات

من يمكنه الاستفادة من هذه التخفيضات

باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من التخفيضات بما في ذلك خيارات الدفع وتقديم الإقرارات.

وينطبق ذلك على التجار المنفردين والشراكات والشركات والصناديق الائتمانية.

الأهلية

للتأهل للحصول على هذه التخفيضات، تحتاج إلى تأكيد كون عملك التجاري عبارة عن "كيان تجاري صغير" خلال سنة الدخل، وتحتاج إلى مراجعة هذا الأمر سنويًا.

تُعتبر كيانًا تجاريًا صغيرًا إذا كنت تاجرًا منفردًا أو في شراكة أو شركة أو صندوقًا ائتمانيًا وتحقق كلا الأمرين التاليين:

يدير عملًا تجاريًا طوال سنة الدخل أو خلال جزء منها
أن تكون إيراداتك المجمّعة أقل من 10 ملايين دولار (حد الإيرادات)

عندما نقول:

"الأعمال التجارية الصغيرة"، فنحن نعني "كيان تجاري صغير"
"الإيرادات" – نعني بها "الإيرادات المجمّعة"

ينطبق حد الإيرادات البالغ 10 ملايين دولار على معظم التخفيضات، باستثناء ما يلي:

خصم ضريبة الدخل للأعمال الصغيرة، حيث يبلغ حد الإيرادات 5 ملايين دولار
تخفيضات ضريبة أرباح رأس المال (CGT) للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها مليوني دولار.
بعض تخفيضات ضريبة المخصصات الإضافية (FBT) للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها 50 مليون دولار، وذلك اعتبارًا من 1 أبريل/نيسان 2021.

تحقق مما إذا كنت كيانًا تجاريًا صغيرًا

تُعتبر كيانًا تجاريًا صغيرًا لسنة الدخل الحالية إذا كانت إيراداتك إما:

أقل من 10 ملايين دولار في سنة الدخل السابقة
يُقدَّر بأنه أقل من 10 ملايين دولار للسنة الحالية.
أقل من 10 ملايين دولار فعلًا في نهاية السنة الحالية.

هناك بعض القيود على كيفية ومتى يمكنك تقدير إيراداتك للسنة الحالية. لن تتاح بعض التخفيضات في حال الاعتماد على إيراداتك الفعلية للتأهّل.

الإيرادات المجمّعة

الإيرادات المجمّعة هي عمومًا إيراداتك السنوية مضافًا إليها الإيرادات السنوية لأي نشاط تجاري في أستراليا أو خارجها يكون:

الإيرادات السنوية هي جميع الدخل العادي الذي تحققه في سياق ممارسة الأعمال التجارية خلال سنة الدخل.

وهو دخلك الإجمالي وليس صافي ربحك. عند حسابك لذلك، استثنى منه أي مبالغ لضريبة السلع والخدمات التي تقوم بتحصيلها في المعاملة.

توجد قواعد تجميع تحدد ما إذا كان يجب عليك تضمين الإيرادات السنوية لكيان تجاري آخر ضمن إيراداتك المجمّعة.

إذا لم تكن كيانًا تجاريًا صغيرًا

إذا لم تكن كيانًا تجاريًا صغيرًا في سنة دخل معيّنة بسبب إيراداتك، فقد تظل قادرًا على الاستفادة من بعض هذه التخفيضات:

الإهلاك الكامل المؤقت (Temporary full expensing)
- للجزء المخصّص للأعمال من تكلفة الأصول القابلة للاستهلاك الجديدة المؤهلة، التي استُخدمت لأول مرة أو جُهّزت للاستخدام بين الساعة 7:30 مساءً بتوقيت AEDT من 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 إلى 30 يونيو/حزيران 2023، إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 5 مليارات دولار.
- للجزء المخصّص للأعمال من تكلفة الأصول القابلة للاستهلاك المستعملة المؤهلة، التي استُخدمت لأول مرة أو جُهّزت للاستخدام بين الساعة 7:30 مساءً بتوقيت AEDT من 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 إلى 30 يونيو/حزيران 2023، إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.
- للجزء المخصص للأعمال من تكلفة التحسينات على الأصول القابلة للاستهلاك المؤهلة، التي تم إنفاقها بين الساعة 7:30 مساءً بتوقيت AEDT في 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 و30 يونيو/حزيران 2023، إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 5 مليارات دولار.
قواعد الإهلاك المبسطة – الخصم الفوري للأصول – إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 500 مليون دولار (للأصول المؤهلة التي استُخدمت لأول مرة، أو جُهّزت للاستخدام، بين 12 مارس/آذار 2020 و30 يونيو/حزيران 2021، وتم شراؤها بحلول 31 ديسمبر/كانون الأول 2020، وكانت تكلفتها أقل من 150,000 دولار).
دعم استثمار الأعمال – الإهلاك المُعجّل لسنتي الدخل 2019–2020 و2020–2021 إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 500 مليون دولار.
الخصومات للنفقات المهنية للشركات الناشئة – اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.
قواعد المخزون التجاري المبسطة – اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.
الخصومات الفورية للنفقات المدفوعة مقدمًا – اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.
تعديلات إقرار ضريبة الدخل – فترة تعديل مدتها سنتان لسنة الدخل 2023–2024 وما قبلها، وفترة تعديل مدتها 4 سنوات لسنة الدخل 2024–2025 وما بعدها، إذا كانت إيراداتك المجمّعة السنوية أقل من 50 مليون دولار.
تخفيضات على ضريبة أرباح رأس المال – إذا اجتزت اختبار الحد الأقصى للقيمة الصافية للأصول البالغ 6 ملايين دولار.
تخفيضات على الرسوم الانتقائية (على سلع محددة) – اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2023، إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار، فقد تكون مؤهلًا لتقديم تقارير التزاماتك بالرسوم الانتقائية ودفعها شهريًا أو ربع سنويًا.
إعفاء ضريبة المخصصات الإضافية (FBT) لمواقف السيارات وللأجهزة المخصّصة لأغراض العمل، وذلك للمزايا المقدَّمة اعتبارًا من 1 أبريل/نيسان 2021 أو بعده، إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.
تخفيضات على الضريبة المقتطعة تدريجيًا (PAYG) اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كانت إيراداتك المجمّعة أقل من 50 مليون دولار.

مجموعة من التخفيضات

بصفتك كيانًا تجاريًا صغيرًا، يمكنك الاستفادة من مجموعة من التخفيضات. هناك متطلبات أهلية مختلفة لبعض من التخفيضات أدناه.

تخفيضات على ضريبة الدخل

بصفتك كيانًا تجاريًا صغيرًا، قد تكون مؤهلًا للحصول على تخفيضات على ضريبة الدخل التالية.

قواعد الإهلاك المبسطة – الخصم الفوري للأصول

قد تتمكن من المطالبة بخصم فوري للجزء المخصص للأعمال من تكلفة كل أصل مؤهل جديد أو مستعمل قابل للاستهلاك، بموجب Instant asset write-off. يجب أن تكون تكلفة كل أصل مؤهل أقل من الحد المطبق في الوقت الذي تم فيه استخدام الأصل لأول مرة أو تم تركيبه جاهزًا للاستخدام.

الحد الأقصى هو $20,000 دولار للأصول التي استخدمت لأول مرة أو تمت تهيئتها وتركيبها لتكون جاهزة للاستخدام اعتبارًا من 1 تموز/يوليو 2023 فصاعدًا.

تم تطبيق حدود مختلفة في السنوات السابقة. للاطلاع على هذه الحدود، راجع شطب الأصول الفوري للشركات المؤهلة.

الإهلاك الكامل المؤقت (Temporary full expensing)

يمكنك خصم الجزء المتعلق بالعمل التجاري من تكلفة الأصول المؤهلة، سواء كانت جديدة أو مستعملة وقابلة للاستهلاك، بشكل فوري بموجب نظام «الإهلاك الكامل المؤقت». يجب أن تكون هذه الأصول قد تم الاحتفاظ بها واستخدامها لأول مرة، أو تم تركيبها جاهزة للاستخدام لغرض خاضع للضريبة، بين الساعة 7:30 مساءً (AEDT) في 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 و30 يونيو/حزيران 2023.

يمكنك أيضًا خصم الجزء المخصص للأعمال من تكلفة التحسينات التي تم إجراؤها على الأصول القابلة للاستهلاك المؤهلة على الفور، إذا تم تكبد تلك التكاليف بين الساعة 7:30 مساءً (AEDT) في 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 و30 يونيو/حزيران 2023.

يمكنك أيضًا خصم رصيد مجموعة الاستهلاك لأعمالك التجارية الصغيرة في نهاية سنة دخل تنتهي بين 6 أكتوبر/تشرين الأول 2020 و30 يونيو/حزيران 2023.

دعم استثمار الأعمال - الإهلاك المُعجّل

بالنسبة لسنتي الدخل 2019–2020 و2020–2021، يمكنك المطالبة بـ خصومات الإهلاك المُعجّل للأصول الجديدة المؤهلة إذا تم الاحتفاظ بها لأول مرة في أو بعد 12 مايو/أيار 2020، وتم استخدامها أو تركيبها جاهزة للاستخدام لغرض خاضع للضريبة بين 12 مارس/آذار 2020 و30 يونيو/حزيران 2021.

إذا كنت تستخدم قواعد الإهلاك المُبسطة للأعمال التجارية الصغيرة، يمكنك المطالبة بنسبة 57.5% من الجزء المخصص للأعمال من تكلفة الأصل (بالنسبة للأصول التي تتجاوز تكلفتها حد الخصم الفوري للأصول) في السنة الأولى التي تضيف فيها الأصل إلى مجموعة الاستهلاك للأعمال الصغيرة.

إذا لم تكن تستخدم قواعد الإهلاك المُبسطة، يمكنك المطالبة بخصم بنسبة 50% من التكلفة أو القيمة الافتتاحية القابلة للتعديل لأصل مؤهل عند استخدامه أو تركيبه لأول مرة. تنطبق قواعد الإهلاك الحالية على رصيد تكلفة الأصل.

لا يمكنك المطالبة بخصم استثمار الأعمال التجارية المدعوم – خصم الإهلاك المُعجّل إذا كانت الأعمال التجارية مؤهلة وتطبق الاستهلاك الكامل المؤقت أو الخصم الفوري للأصول على نفس الأصل.

معدلات ضريبة منخفضة على الشركات

قد تكون مؤهلًا لمعدل ضريبة شركات أقل إذا كنت كيانًا مؤهلًا للمعدل الأساسي للضريبة.

تُعد الشركة كيانًا مؤهلًا للمعدل الأساسي للضريبة لسنة مالية إذا كانت:

كان إجمالي حجم أعمالها أقل من الحدّ المقرر، وهو $50 مليون دولار اعتبارًا من السنة المالية 2018–2019.
80% أو أقل من دخلها الخاضع للضريبة هو دخل سلبي لكيان مؤهل للمعدل الأساسي للضريبة (مثل الفوائد، وتوزيعات الأرباح، والإيجارات، أو مكاسب رأس المال الصافية).

معدل ضريبة الشركات المنخفض هو

27.5% لسنتي الدخل 2017–2018 إلى 2019–2020
26% لسنة الدخل 2020–2021
25% من سنة الدخل 2021–2022 فصاعداً.

عند تحديد النسبة المستخدمة لتضمين الاعتمادات الضريبية في توزيعاتك (Franking Distributions)، تحتاج إلى افتراض أن إيراداتك، ودخلك الخاضع للضريبة، ودخلك السلبي وفق معدل الضريبة الأساسي، ستكون جميعها مماثلة للعام المالي السابق.

لمزيد من المعلومات، انظر التغييرات في معدلات ضريبة الشركات.

خصم ضريبة الدخل للأعمال التجارية الصغيرة

يمكنك المطالبة بالخصم الضريبي على الضريبة المستحقة على صافي دخل أعمالك الصغيرة إذا كنت تعمل كتاجر منفرد، وكذلك على الضريبة المستحقة على حصتك من صافي دخل شراكة أو صندوق ائتماني صغير.

إذا كنت عملًا تجاريًا صغيرًا بــإيرادات مُجمّعة تقل عن 5 ملايين دولار، فإن الخصم الضريبي هو:

8% حتى 1,000 دولار للسنوات الضريبية 2016-2017 إلى 2019-2020
13% حتى 1,000 دولار لسنة 2020-2021
16% حتى 1,000 دولار لسنة 2021-2022 وما بعدها.

بالنسبة لسنة 2015-2016، إذا كنت كيانًا تجاريًا صغيرًا بــإيرادات مُجمّعة تقل عن مليوني دولار، كان الخصم الضريبي 5% وبحد أقصى 1,000 دولار.

وسنقوم بحساب الخصم على أساس المبالغ المدرجة على إقرار ضريبة دخلك.

الإهلاك المعجَّل لقيمة الأصول بالنسبة لمنتجي المواد الأولية

إذا كنت منتجًا أساسيًا:

اعتبارًا من 12 مايو/أيار 2015، يمكنك خصم تكاليف التسييج ومرافق المياه على الفور.
اعتبارًا من 19 أغسطس/آب 2018، يمكنك خصم تكلفة أصول تخزين العلف على الفور.

خصم على النفقات المهنية للشركات الناشئة

اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2015، يمكنك خصم بعض التكاليف عند بدء نشاط تجاري صغير. وتشمل هذه التكاليف الاستشارات المهنية والقانونية والمتعلقة بالمحاسبة والرسوم الحكومية.

ترحيل الضريبة عند إعادة هيكلة الأعمال التجارية الصغيرة

اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2016 يمكنك تغيير البنية القانونية لعملك التجاري دون أن تتكبد أي التزامات متعلقة بضريبة الدخل عند تحويل الأصول العاملة (أصول ضريبة الأرباح الرأسمالية، البضاعة التي يمكن بيعها، أصول الإيرادات والأصول القابلة للإهلاك) من كيان إلى آخر.

قواعد المخزون التجاري المبسَّطة

يمكنك اختيار إجراء جرد للمخزون في نهاية السنة أو عدم إجرائه، إذا لم تزد أو تنقص قيمة مخزونك التجاري عن 5,000 دولار خلال السنة.

الخصم الفوري للنفقات المدفوعة مقدمًا

يمكنك المطالبة بخصم فوري للنفقات التجارية المدفوعة مقدمًا إذا كانت الدفعة تغطي فترة 12 شهرًا أو أقل وتنتهي في سنة الدخل التالية.

تخفيضات ضريبة أرباح رأس المال‬

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلاً للتخفيضات ‬الضريبية على الأرباح الرأسمالية (CGT) التالية إذا قمت بالتخلص من أصل مستخدم في نشاطك التجاري وتفي بـ شروط الأهلية الأساسية.

إعفاء لمدة 15 عامًا

بموجب إعفاء الـ 15 عامًا للأعمال التجارية الصغيرة، لن تضطر إلى دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT) عند التخلص من أصل نشط إذا كنت قد امتلكت الأصل بشكل مستمر لمدة لا تقل عن 15 عامًا قبل التخلص منه:

وكنت في سن 55 عامًا أو أكبر، وأن يكون التخلص من الأصل مرتبطًا بتقاعدك، أو
أن تكون مصابًا بعجز دائم.
اكتشف المزيد عن إعفاء الأعمال التجارية الصغيرة لمدة 15 عامًا.

تخفيض بنسبة 50% على الأصول المستخدمة في أغراض العمل التجاري.

بموجب تخفيض الأصول النشطة بنسبة 50%للأعمال التجارية الصغيرة، إذا كنت قد امتلكت أصلًا مستخدمًا في نشاطك التجاري، فسوف تدفع ضريبة على 50% فقط من الربح الرأسمالي عند التخلص من ذلك الأصل. كل ما تحتاجه هو تلبية شروط الأهلية الأساسية لتقديم طلب للحصول على هذه التخفيضات.

إعفاءات التقاعد

عند المطالبة بإعفاء التقاعد للأعمال التجارية الصغيرة، تُعفى الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول النشطة المستخدمة في نشاطك التجاري حتى حد أقصى مدى الحياة قدره 500,000 دولار. إذا كان سنك أقل من 55 عامًا، فيجب دفع المبلغ المعفى إلى صندوق ادخار تقاعدي معتمد أو إلى حساب توفير تقاعدي.

اكتشف المزيد عن إعفاء تقاعد الأعمال التجارية الصغيرة.

الترحيل الضريبي

الترحيل الضريبي للأعمال التجارية الصغيرة يتيح لك تأجيل دفع كل أو جزء من الربح الرأسمالي الناتج عن التخلص من أصل مستخدم في نشاطك التجاري إلى سنة مالية لاحقة. يمكنك اختيار الترحيل قبل أن تكتسب أصلًا بديلًا أو تتحمل تكاليف تحسينات رأسمالية على أصل قائم.

تخفيضات على ضريبة السلع والخدمات

إذا كان عملك التجاري الصغير يحقق إيرادات مُجمّعة أقل من 10 ملايين دولار، فقد تكون مؤهلًا للحصول على تخفيضات على ضريبة السلع والخدمات.

المحاسبة على ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي

يمكنك اختيار حساب ضريبة السلع والخدمات باستخدام طريقة المحاسبة النقدية. ويعني هذا أنك لست ملزمًا بحساب ضريبة السلع والخدمات على عملية بيع حتى تستلم مبلغها. اكتشف المزيد عن المحاسبة عن ضريبة السلع والخدمات على أساس نقدي.

تسديد ضريبة السلع والخدمات على أقساط

يمكنك اختيار دفع ضريبة السلع والخدمات على أقساط نقوم بحسابها لك. يمكنك تعديل هذا المبلغ كل ربع سنة إذا كنت تعتقد أن إجمالي أقساطك السنوية سيكون أكبر (أو أقل) من التزامك بضريبة السلع والخدمات. اكتشف المزيد عن أقساط ضريبة السلع والخدمات.

التوزيع السنوي لاعتمادات ضريبة السلع والخدمات

يمكنك المطالبة بكامل اعتمادات ضريبة السلع والخدمات في بيانات نشاطك التجاري عن السلع التي اشتريتها واستخدمتها جزئيًا لأغراض خاصة. ثم يمكنك عمل تعديل واحد على نسبة الاستخدام الشخصي في نهاية العام. اكتشف المزيد عن التوزيع السنوي الخاص لضريبة السلع والخدمات.

تخفيضات على الرسوم الانتقائية (على سلع محددة)

يمكنك التقدم بطلب لتأجيل تسوية الرسوم الانتقائية ورسوم الجمارك المكافئة من دورة إعداد تقارير أسبوعية إلى شهرية. ولهذا، عليك التقدم بطلب خطي لتعديل إذن التسوية الدوري (PSP) الخاص بك.

حد الإيرادات المجمّعة للتأهل لهذا التسهيل أقل من:

50 مليون دولار من 1 يوليو/تموز 2023
10 ملايين دولار من 1 يوليو/تموز 2016 إلى 30 يونيو/حزيران 2023.

تخفيضات على ضريبة المخصصات الإضافية (FBT)

بصفتك كيانًا تجاريًا صغيرًا، قد تكون مؤهلًا للحصول على تخفيضات على ضريبة المخصصات الإضافية (FBT) التي تقلل من التزامك بهذه الضريبة إذا كانت إيراداتك المجمّعة السنوية أقل من 50 مليون دولار، وتقدم لموظفيك:

موقف السيارات
جهاز إلكتروني محمول واحد أو أكثر خلال سنة ضريبة المخصصات الإضافية (FBT)، يُستخدم أساسًا لأغراض العمل، مثل أجهزة الكمبيوتر المحمولة، والأجهزة اللوحية، والآلات الحاسبة، وأجهزة استقبال نظام تحديد المواقع العالمي (GPS)، والهواتف المحمولة.

إذا استفدت من هذه التخفيضات‬ الضريبية للكيانات التجارية الصغيرة، فيجب عليك الاحتفاظ بسجلات توضّح كيفية احتسابك للقيمة الخاضعة للضريبة للمزايا، وتدعم أي إعفاءات ضريبة المخصصات الإضافية (FBT) استخدمتها. اكتشف المزيد عن الاحتفاظ بالسجلات لـ ضريبة المخصصات الإضافية (FBT).

التخفيضات على الضريبة المقتطعة تدريجيًا (PAYG)

بصفتك عمل تجاري صغير يمكنك تسديد الضريبة المقتطعة تدريجيًا (PAYG) على أقساط نقوم نحن بحساب قيمتها. يمكنك تغيير هذا المبلغ كل ربع سنة عند الضرورة. لانتقاء هذا الخيار، أكمل التفاصيل تحت الخيار 1 في أول كشف للنشاط التجاري أو أول إشعار بالقسط للسنة. وسوف ينطبق على سنة الدخل بكاملها بمجرد اختيارك له.

حد الإيرادات المجمّعة للتأهل لهذا التخفيض هو:

10 مليون دولار من 1 يوليو/تموز 2016
مليوني دولار اعتبارا من 30 يونيو/حزيران 2016

الادخار التقاعدي

كشركة صغيرة، قد تكون مؤهلا للحصول على تخفيضات ضريبية على الادخار التقاعدي.

المساهمات في صندوق الادّخار التقاعدي الخاص بك

قد تتمكن من المساهمة في صندوق ادّخارك التقاعدي بمبالغ من إعفاء الأصول ذات الـ15 سنة من الضريبة على الأرباح الرأسمالية وإعفاء التقاعد من الضريبة على الأرباح الرأسمالية، دون أن يؤثر ذلك على حدود مساهماتك غير خاضعة للتخفيضات.

ويبلغ حد الإيرادات المجمّعة للتأهل لهذه التخفيضات مليوني دولار، وذلك فيما يتعلق بالتخفيضات الضريبية على الأرباح الرأسمالية (CGT)، ولم يتغير هذا الحد.