تخفيضات للكيانات التجارية الصغيرة
باستطاعة الشركات الصغيرة الحصول على عدد من الامتيازات بما في ذلك الدفع وخيارات الإبلاغ. وينطبق ذلك على العاملين لحسابهم الخاص والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية.
اعرف المزيد عن:
الأهلية
للتأهل للحصول على هذه الامتيازات، تحتاج إلى تأكيد كون شركتك عبارة عن "كيان تجاري صغير" بالنسبة لسنة الدخل، وتحتاج إلى مراجعة هذا الأمر سنويا.
اعتبارا من 1 يوليو/تموز 2016، تعتبر كيانا تجاريا صغيرا إذا كنت تاجرا منفردا أو في شراكة أو شركة أو صندوق استئماني يقوم بكلا الأمرين التاليين:
- يدير أعمالا طول سنة الدخل أو لجزء منها
- يقل دوران مالها عن 10 مليون دولار (حد دوران المال السنوي).
بلغ حد دوران المال السابق مليوني دولار.
عندما نقول:
- "الشركات الصغيرة"، فنحن نعني "كيان تجاري صغير"
- "دوران المال"، فنحن نعني "دوران المال المجمع"
وينطبق حد دوران المال البالغ 10 ملايين دولار على معظم الامتيازات باستثناء ما يلي:
- خصم على ضريبة الدخل للشركات الصغيرة الذي يبلغ حد دوران المال السنوي له 5 ملايين دولار
- امتياز ضريبة على الزيادة في رأس المال الذي يبلغ حد دوران المال السنوي له مليوني دولار
يبلغ حد دوران المال للتأهل لامتياز ضريبة المكاسب الإضافية غير النقدية (FBT):
- 10 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2017 حتى 31 مارس/آذار 2021
- 50 مليون دولار من 1 نيسان/أبريل 2021.
حدد إن كنت كيانا تجاريا صغيرا
تعتبر كيانا تجاريا صغيرا بالنسبة لسنة الدخل الحالية إذا كان دوران مالك إما:
- أقل من 10 ملايين دولار في سنة الدخل السابقة
- يقدر بأنه أقل من 10 ملايين دولار للسنة الحالية
- أقل من 10 ملايين دولار فعلا في نهاية السنة الحالية.
هناك بعض القيود المفروضة على كيفية تقدير دوران مالك للعام الحالي ومتى يمكنك تقديره. ولن تتاح بعض من الامتيازات إذا استخدمت دوران مالك الفعلي للتأهل.
إذا كنت تقوم بإكمال الإقرار الضريبي عن الفترة 2015-16 أو سنة دخل سابقة، يجب أن يقل معدل دورانك التقديري لتلك السنة وكذلك لإحدى السنتين السابقتين عن مليوني دولار .
قيمة التداول المجمعة
دوران المال المجمع هو بشكل عام دوران مالك السنوي زائدا الدوران السنوي لأي مشروع تجاري في أستراليا أو خارجها يكون:
دوران المال السنوي هو كل الدخل العادي الذي كسبته من خلال ممارسة عملك التجاري خلال سنة الدخل.
وهو دخلك الإجمالي وليس صافي ربحك. عند حسابك لذلك استثنى منه أي مبالغ لضريبة السلع والخدمات التي تقوم بتحصيلها في المعاملة.
هناك قواعد للتجميع تحدد ما إذا توجب عليك تضمين دوران المال السنوي لكيان آخر في دوران مالك المجمع.
إذا لم تكن شركة تجارية صغيرة
إذا لم تكن عملًا تجاريًا صغيرا خلال سنة الدخل بسبب كمية دوران مالك السنوي، فقد يظل في وسعك الحصول على بعض من التخفيضات التالية:
- نظام المصروفات المؤقتة الكاملة
- عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة الأصول المندثرة الجديدة إذا كان دوران مالك أقل من 5 مليار دولار
- عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة الأصول المندثرة المستعملة إذا كان دوران مالك أقل من 50 مليون دولار
- عن الجزء المتعلق بالعمل التجاري لتكلفة تحسين الأصول المندثرة المؤهلة إذا كان دوران مالك أقل من 5 مليار دولار
- قواعد إندثار أبسط - شطب الأصول الفوري - إذا كان حجم دوران المال السنوي أقل من 500 مليون دولار (للأصول المؤهلة التي تم استخدامها أو تثبيتها لأول مرة جاهزة للاستخدام بين 12 مارس/أذار 2020 و 30 يونيو/حزيران 2021، والتي تم شراؤها بحلول 31 ديسمبر/كانون أول 2020 وكانت تكلفتها أقل من 150 ألف دولار)
- دعم الاستثمار التجاري - الاندثار المعجل - إذا كان دوران مالك السنوي أقل من 500 مليون دولار
- خصومات للمصروفات المهنية للشركات الناشئة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
- قواعد تداول الأسهم المبسطة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
- خصومات فورية للمصروفات المدفوعة مقدمًا - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2020 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
- فترة تعديل لمدة عامين - لسنوات الدخل التي تبدأ في 1 يوليو/تموز 2021 أو بعد هذا التاريخ إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
- امتيازات ضريبة الأرباح الرأسمالية - إذا اجتزت اختبار القيمة الصافية القصوى للأصول البالغ 6 ملايين دولار
- امتياز الضريبة على سلعة محدّدة - اعتبارًا من 1 يوليو/تموز إذا كان حجم مبيعاتك أقل من 50 مليون دولار
- إعفاء من ضريبة المكاسب الإضافية لصف السيارات وإعفاء من ضريبة المكاسب الإضافية للأجهزة المتعلقة بالعمل للمزايا المقدمة في 1 أبريل/نيسان 2021 أو بعد هذا التاريخ إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار
- حسومات على أقساط الإقتطاع الضريبي التدريجي من المنبع من 1 يوليو/تموز 2021 إذا كان حجم دوران مالك السنوي أقل من 50 مليون دولار.
انظر أيضاً:
اعرف المزيد عن: