Show download pdf controls
  • الإقامة لأغراض الضريبة

    للحصول على ملخص لهذه المعلومات على شكل ملصق ، انظر: الإقامة لأغراض الضريبة (PDF, 369KB)This link will download a file

    لفهم وضعك الضريبي، تحتاج إلى معرفة ما إذا كنت مقيما وهذا لأغراض الضريبة. الإقامة لأغراض الضريبة قد تكون مختلفة عن وضع إقامتك لأغراض أخرى. قد تكون مقيما لأغراض الضريبة حتى لو لم تكن مواطناً أسترالياً أو مقيماً دائماً لأغراض الهجرة.

    الإقامة و الضريبة

    كفرد سوف تندرج في واحدة من الفئات الثلاث التالية.

    مقيم أسترالي لأغراض الضريبة

    إذا كنت تستوفي أي من اختبارات الإقامة أدناه ، فأنت مقيم أسترالي لأغراض الضريبة.

    هذا يعني أنه يجب عليك الإعلان عن جميع دخلك في جميع أنحاء العالم حتى إذا كنت قد دفعت بالفعل ضريبة عليه في الخارج.

    تعويض ضريبة الدخل الأجنبي متاح بشكل عام لتقليل الضريبة الأسترالية على نفس الدخل.

    المقيمين الأجانب

    إذا كنت لا تفي بأي من اختبارات الإقامة أدناه ، فأنت مقيم أجنبي.

    كمقيم أجنبي ، ليس لديك عتبة معفاة من الضرائب ولا تدفع ضريبة Medicare.

    لا يزال يتعين عليك أن تعلن أي دخل مستمد في أستراليا, بما في ذلك أي مكاسب رأس المال على الممتلكات الاسترالية الخاضعة للضريبة في الإقرار الضريبي الاسترالي الخاص بك.

    إذا كان عليك برنامج قرض للتعليم العالي أو ديون قروض دعم التجارة، يجب عليك الإعلان عن دخلك في جميع أنحاء العالم أو تقديم إفادة بعدم تقديم الاقرار الضريبي.

    المقيمون المؤقتون

    ستكون "مقيما مؤقتا" إذا كنت تحمل تأشيرة مؤقتة ولا أنت أو شريك حياتك مقيم أسترالي بالمعنى المقصود في قانون الضمان الاجتماعي لعام 1991 (أي ليس مواطنا أستراليا أو مقيما دائما).

    كمقيم مؤقت، ما عليك سوى إعلان الدخل المكتسب في أستراليا ، بالإضافة إلى أي دخل مكتسب من العمل أو الخدمات التي يتم تنفيذها في الخارج أثناء إقامتك المؤقتة في أستراليا.

    لا يتوجب الإعلان عن الدخل الأجنبي و مكاسب رأس المال الأخرى.

    هناك قواعد منفصلة لزوار العطلات العاملين والأفراد الذين هم مقيمين مزدوجين.

    المقيمون المزدوجون و زوار العطلات العاملين

    المقيمون المزدوجون

    تعتبر مقيماً مزدوجاً إذا كنت مقيما في أستراليا لأغراض قانون ضريبة الدخل المحلية، ومقيما في بلد آخر لغرض قوانين الضرائب في ذلك البلد الآخر. عندما يكون لدى أستراليا معاهدة ضريبية مزدوجة مع بلد أجنبي، فإن اختبار قواطع التعادل للمعاهدة سيحدد عادة البلد الذي لديه الحق في فرض ضرائب على الدخل الأسترالي والأجنبي.

    انظر أيضا:

    زوار عطلات العاملون

    إذا أتيت إلى أستراليا لقضاء عطلة عمل تحت فئة التأشيرة الفرعية 417 أو 462 ، فعليك معدلات ضرائب محددة بغض النظر عن حالة إقامتك.

    انظر أيضا:

    اختبارات الإقامة

    هناك أربعة اختبارات تستخدم لتحديد ما إذا كنت مقيما أستراليا لأغراض الضرائب. سوف تكون مقيما أستراليا إذا تمت تلبية أي من هذه الاختبارات. يمكنك استخدام أداتنا هل أنت مقيم؟ على الانترنت لتقييم الظروف الخاصة بك.

    الخطوة التالية:

    اختبار المقيمين

    تحت هذا الاختبار، أنت مقيم في أستراليا إذا كنت تقيم في أستراليا وفقا للمعنى العادي لـ "الإقامة" - مما يعني "الإقامة بشكل دائم ، أو لفترة طويلة ، للحصول على مسكن مستقر أو معتاد ، والعيش في مكان معين".

    وتشمل بعض العوامل التي يمكن استخدامها لتحديد وضع الإقامة الوجود المادي، والنية والغرض، والروابط الأسرية والتجارية / التوظيف، والصيانة وعنوان الممتلكات، والترتيبات الاجتماعية والمعيشية.

    اختبار المقر

    تحت هذا الاختبار، أنت مقيم في أستراليا إذا كان مقرك في أستراليا، ما لم يكن المفوض مقتنعا بأن "مكان إقامتك الدائم" خارج أستراليا.

    المقر هو المكان الذي يعتبر بلدك الدائم بموجب القانون. على سبيل المثال ، قد يكون مقراً حسب الأصل (حيث ولدت) أو عن طريق الاختيار (حيث قمت بتغيير بلدك بقصد جعله دائما).

    يجب أن يكون مكان الإقامة الدائم درجة من الدوام ويمكن مقارنته بمكان الإقامة المؤقت أو للانتقال.

    اختبار 183 يوم

    سوف تكون مقيما تحت هذا الاختبار إذا كنت تنفق أكثر من نصف العام في أستراليا, إلا إذا ثبت أن "مكان إقامتك المعتاد" خارج أستراليا وليس لديك نية لاتخاذ الإقامة هنا.

    إذا كنت قد اتخذت بالفعل الإقامة في أستراليا, وهذا الاختبار لا ينطبق عموما بغض النظر عن عدد الأيام التي تنفق في الخارج.

    عملياً، هذا الاختبار ينطبق فقط على الأفراد الذين يصلون إلى أستراليا.

    اختبار صندوق الكومنولث للتقاعد

    ينطبق هذا الاختبار فقط على بعض موظفي الحكومة الأسترالية المؤهلين للمساهمة في نظام التقاعد في القطاع العام (PSS) أو نظام التقاعد في الكومنولث (CSS). إذا كان هذا هو الحال، أنت (وشريك حياتك والأطفال دون سن 16) يعتبروا مقيمون في أستراليا بغض النظر عن أي عوامل أخرى.

    أمثلة

    إميلي – تدرس في اليابان

    الحقائق

    • إميلي تترك أستراليا للعمل في اليابان كمدرسة للغة الإنجليزية.
    • لديها عقد لمدة عام واحد، وبعد ذلك تخطط للقيام بجولة في الصين وأجزاء أخرى من آسيا قبل العودة إلى أستراليا لاستئناف العمل هنا.
    • خلال فترة وجودها في اليابان، تعيش مع عائلة تعاملها كواحدة منهم .
    • إنها تؤجر ممتلكاتها في أستراليا أثناء غيابها.
    • إميلي غير متزوجة يعيش والداها في ولاية أخرى، وانتقل شقيقها إلى فرنسا.

    النتيجة: لماذا تعتبر إميلي مقيمة أسترالية؟

    على الرغم من أن إميلي تقيم في اليابان, تحت اختبار الموطن:

    • مقر إقامتها في أستراليا (المقيم الذي عاش دائما في أستراليا سيحتفظ عموما بمقر الإقامة هنا عندما يكون غائبا في الخارج ، ما لم يختاروا الهجرة بشكل دائم إلى بلد آخر)
    • يبقى مكانها الدائم للإقامة في أستراليا.
    End of example

     

    برونوين – تمديد العمل في الخارج

    الحقائق

    • تلقت برونوين، وهي مقيمة أسترالية، عرضا للعمل في الخارج لمدة ثلاث سنوات، مع خيار التمديد لمدة ثلاث سنوات أخرى.
    • برونوين وزوجها وثلاثة أطفال يقررون اتخاذ هذه الخطوة.
    • يحتفظون بممتلكاتهم في أستراليا ، لأنهم يعتزمون العودة في يوم من الأيام.
    • سيتم تأجير المنزل أثناء غيابهم.
    • برونوين غير متأكدة ما إذا كانت سوف تمتد خيار البقاء بعد ثلاث سنوات، و سيقرر في وقت لاحق، اعتمادا على كيف ستحب الأسرة الحياة هناك.
    • بينما هم في الخارج، سوف يقومون باستئجار منزل مع بدل الإقامة المنصوص عليه في عقدها.

    النتيجة: لماذا تعتبر برونوين مقيمة أجنبية؟

    اختبار الإقامة غير راض لأن طول غياب برونوين الجسدي عن أستراليا والظروف المحيطة بها (مثل إنشاء منزل في الخارج مع عائلتها وتأجير منزل عائلتها في أستراليا) لا يتفق مع الإقامة في أستراليا، على الرغم من أنها احتفظت بمنزل العائلة في أستراليا.

    اختبار الموطن غير راض لأن:

    • مكان إقامتها الدائم خارج أستراليا بسبب
      • طول الوقت الذي التزمت فيه بالإنفاق في الخارج
      • تاسيس منزل في الخارج ،
      • عائلتها مرافقة لها
       
    • حقيقة أنها لن تبيع المنزل في أستراليا، على الرغم من أنها ذات صلة، ليست مقنعة بما فيه الكفاية للتغلب على الاستنتاج على أساس العوامل الأخرى
    • يمكن القول أنها تخلت عن منزلها في أستراليا طوال فترة إقامتها، عن طريق تأجيره.
    End of example

    وهذه الأمثلة هدفها للتوجيه. تعتمد قرارات الإقامة على ظروفك الفردية. لمزيد من الأمثلة ، راجع بعض أمثلة المقيمين الأستراليين والمقيمين الأجانب (باللغة الإنجليزية).

    مزيد من المعلومات

    هذا ملخص عام فقط.

    لمزيد من المعلومات، تحدث مع وكيل الضرائب المسجل، أو اتصل بنا على

    61 28 13 أو قم بزيارة الضريبة الدولية للأفراد (باللغة الإنجليزية).

    يمكنك أيضا التحدث إلى شخص ما بلغتك عن طريق الاتصال بخدمة الترجمة الخطية والشفهية (TIS National) على 50 14 13 وأطلب التوصيل بـ 61 28 13 .

    هناك قواعد منفصلة لزوار العطلات العاملين والأفراد الذين هم من المقيمين المزدوجين ، انظر أدناه لمزيد من التفاصيل.

      Last modified: 17 Jun 2021QC 65980