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  • 关于电子销售额隐藏工具的禁令

    企业必须保持和保留准确的记录,以履行其税收、退休公积金和雇主义务。大部分人们都努力正确行事,然而有一小部分人却刻意低报收入。他们低报收入的其中一种方式就是使用电子销售额隐藏工具(ESST)。

    ESST是一种连接到企业销售点(POS)系统并篡改销售记录的硬件或软件工具。这样就可以低报销售额和收入,从而减低应缴的税款。这助长了灰色经济的发展,对做正确行事的诚实企业不公平。

    因此,2018年10月3日通过了立法,规定以下行为为非法行为:

    • 生产、供应、持有或使用ESST。
    • 帮助他人生产、供应、持有或使用ESST。

    违规者可能受到严厉处罚。

    本页目录:

    另请参见:

    如何识别ESST

    ESST有各种不同的形式,并且还在不断发展。例如,它可以是:

    • 连接到POS系统的硬件(如USB驱动盘)
    • 配合POS系统使用的云端软件
    • POS系统的一部分

    如果一个POS系统包含主要用来干扰销售记录的工具,那么该POS系统就具有ESST功能。例如,ESST可以用来:

    • 永久性删除和重新排序交易
    • 篡改交易,从而减少销售额
    • 不实记录(将产品重新归类以避免GST)
    • 制作虚假记录

    ESST篡改记录,使其不再准确显示实际交易情况。例如:

    • 与现有POS系统兼容,且经过专门设计的下载软件程序,可擦除某些销售记录从而不留痕迹的篡改POS系统数据
    • 含有隐藏程序的USB,当POS系统数据传输到USB时,该程序会删除某些销售记录
    • 添加到POS系统中的员工培训模组,该模组包含一个附加功能,可以不留痕迹的修改或删除真实的企业交易(不只是在系统训练模式时输入的资料)

    什么不算ESST

    POS系统通常有一个允许编辑或更改交易记录的功能,以在你真正犯错时可以进行修正。修改记录以确保准确的记录交易并没有什么不妥。例如:

    • 运行POS系统的培训模式,以教导新员工如何使用各种功能,包括:  
      • 修正错误并发放退款 – POS系统需可以将所有的培训交易和实际交易分开(例如,打印机控件在收据上添加水印,以展示收据是如何生成的)。
       
    • 用POS系统中的"作废(void)"功能,通过以下方式合法地修正错误:  
      • 撤销交易并输入一个准确记录实际交易的新交易(该更改记录应保存在POS系统的历史记录中)
      • 在所有收据上标明交易序号,以便识别出没有收据的作废交易
       

    如果您可能持有ESST

    大多数的POS系统都没有ESST,但你可能有一个ESST而自己不知情。

    如果你的POS系统不止可以修正真正的错误,还能篡改资料,让你认为该系统可能有ESST,请发送电邮至EEST@ato.gov.au通知我们,我们会提供协助。

    如果你有ESST,该怎么做

    如果你的POS有ESST:

    • 检查你在过去的纳税申报表和活动报表中报告的信息,以确保你报告的内容准确无误。
    • 如果你用了ESST来更改销售数据并低报收入,请更正你的纳税申报表和活动报表。
    • 请发电子邮件至EEST@ato.gov.au通知我们

    了解相关资讯:

    如果你生产或供应过ESST:

    这包括协助个人或企业持有或使用ESST,如软件开发商、供应商、维护技术人员或税务专业人员,我们鼓励你做对的事,告诉我们。

    如果您曾涉入任何与ESST相关的事务,最好在我们联系你之前先来找我们。我们可能会免除适用的罚则。

    当前适用的罚则

    若你有ESST而不删除它,或若你涉入生产或提供ESST且不出面告知我们,可能会导致审计、修正和对你涉入ESST的重大处罚。

    如果你属于以下情况,将会受到处罚:

    • 生产或供应ESST
    • 持有ESST
    • 利用ESST不当保存记录

    这包括帮助他人做上述任何事情,例如:

    • 董事帮助其公司获得和/或利用ESST不当保存记录
    • 注册税务专业人员或其他顾问帮助客户利用ESST不当保存记录
    • 任何人协助另一企业主生产、供应或持有ESST,或利用ESST不当保存记录

    处罚可以是刑事处罚或行政处罚,罚金将取决于你的行为(例如,生产或供应、 持有或利用ESST不当保存记录)。

    生产或供应ESST

    若你或你的企业涉及以下,就会受到处罚:

    • 生产、开发或发布ESST
    • 提供ESST或开启ESST的使用功能
    • 提供涉及使用ESST的服务

    如果你在澳大利亚境外使用ESST来更改澳大利亚法律规定企业所需保存的记录,你会受到处罚。

    生产或提供一个ESST的刑事处罚为5000个罚金单位,而每生产一个ESST或向一个人提供ESST的行政处罚为60个罚金单位。若你协助他人采取会招致处罚的行为,你可能也会受到处罚。

    了解相关资讯:

    持有ESST

    持有ESST的定义包括获得、控制和有权使用ESST。

    持有一个ESST的刑事处罚为500个罚金单位,而行政处罚为30个罚金单位。若你协助他人采取会招致处罚的行为,你可能也会受到处罚。

    了解相关资讯

    利用ESST不当保存记录

    利用ESST保存、生成、更改或阻止创建税收记录都是违法行为。即使是由不属于你企业的人利用ESST来为你不当保存记录,处罚也适用于你的企业。

    利用ESST不当保存记录的刑事处罚为1000个罚金单位,而行政处罚为60个罚金单位。若你在知情情况下协助他人采取会招致处罚的行为,你可能也会受到处罚。

    另请参见:

    举报

    ESST让人们得以避免支付应该支付的税额。这影响到我们所有人 - 无论是社会成员,还是试图公平竞争的其他企业。

    如果你怀疑个人或企业在生产、供应、持有或使用ESST,或协助他人这样做,请向我们举报(英文)。

    你可以匿名,但请尽可能多提供细节,以便我们能对信息进行充分评估。例如:

    • 企业名称和地址
    • 企业的ABN或网站链接
    • 时间和日期详情
    • 收据副本
    • 让您认为该人或企业在生产、供应、持有或使用ESST的线索详情。

    另请参见:

      Last modified: 14 Apr 2021QC 56939