小企业可以享受一系列税收减免优惠，包括缴费和申报方案。此类优惠适用于个体经营商、合伙企业、公司或信托机构。
了解相关资讯：
资格条件
为了能有资格享受这些税收减免优惠，您需要证明您的企业在所得年度属于“小企业实体”。您每年都需要复核这一条件。
自2016年7月1日起，凡是同时符合以下两个条件的个体经营商、合伙企业、公司或信托机构均属于小企业实体：
- 在所得年度全年或部分时间经营业务
- 累计营业额少于1000万澳元（营业额分界线）。
以前的营业额门槛是200万澳元。
下列术语定义如下：
- “小企业”即“小企业实体”
- “营业额”即“累计营业额”。
1000万澳元的营业额分界线适用于大部分税收减免优惠，但以下优惠除外：
- 小企业所得税抵扣，相应的营业额分界线为500万澳元
- 资产利得税(CGT)减免，相应的营业额分界线为200万澳元。
附加福利税(FBT)减免，相应的营业额分界线为：
- 从2017年4月1日至2021年3月31日，1000万澳元
- 从2021年4月1日起为5000万澳元。
核实您的企业是否属于小企业实体
如果您的营业额在当前所得年度符合以下三项条件之一，那么您的企业就属于小企业实体：
- 上一所得年度的营业额少于1000万澳元
- 当年的营业额预计少于1000万澳元
- 当年年末的实际营业额少于1000万澳元。
当年营业额的估算方法和时间上存在一些限制。如果您以实际营业额申请，可能无法享受一些税收减免优惠。
如果您正在填写2015-16年或更早所得年度的退税清单，那么您在相应年份的估算营业额以及之前两个所得年度中任意一年的营业额都必须少于200万澳元。
累计营业额
累计营业额一般是指您的年营业额加上在澳大利亚或海外的任何企业的年营业额。
- 与您有关的企业
- 您的关联企业。
年度营业额是指您的企业在所得年度的正常营业过程中获得的所有普通收入。
它指的是总收入，而不是净利润。在计算年度营业额时，要扣除交易中收取的商品及服务税。
是否将其他实体的年度营业额计算到您的累计营业额中，请以相应的累计规则为准。
如果您的企业不属于小企业
如果你在某一收入年度因为你的营业额而不属于小企业，你可能仍然能够获得其中的一些优惠：
- 暂时性的全额费用支出
- 如果你的营业额低于50亿澳元，则为符合条件的新折旧资产的商业部分的费用
- 如果你的营业额低于5000万澳元，你可以获得符合条件的二手折旧资产的商业部分成本。
- 如果你的营业额低于50亿澳元，则为符合条件的折旧资产的改进成本的商业部分。
- 更简单的折旧规则--即时资产注销--如果你的营业额低于5亿澳元（对于在2020年3月12日至2021年6月30日之间首次使用或安装准备使用的合格资产，在2020年12月31日之前购买，且成本低于15万澳元）。
- 支持企业投资--加速折旧--如果你的营业额低于5亿澳元
- 初创企业的专业费用扣除--从2020年7月1日起，如果你的营业额低于5000万澳元，就可以进行扣除
- 简化的交易股票规则--从2021年7月1日起，如果你的营业额低于5000万澳元
- 立即扣除预付费用--从2020年7月1日起，如果你的营业额低于5000万澳元。
- 两年修订期--适用于2021年7月1日或之后开始的所得年度，如果你的营业额低于5000万澳元的话
- 资产利得税减免 - 如果您通过了600万澳元最高净资产值测试
- 消费税优惠--从7月1日起，如果你的营业额低于5000万澳元
- 如果你的营业额低于5000万澳元，在2021年4月1日或之后提供的福利，可享受FBT停车场豁免和FBT工作相关设备豁免
- 消费税优惠--从7月1日起，如果你的营业额低于5000万澳元
另请参见：
了解相关资讯：
税收减免优惠
作为小企业，您可以享受一系列税收减免优惠。以下一些税收减免优惠的资格要求并不相同。
所得税减免优惠
作为小企业，您可以申请以下所得税减免优惠。
暂时性的全额费用支出
你可以立即扣除符合条件的新的或二手的折旧资产的商业部分的成本。这些资产必须是在2020年10月6日晚7点30分（澳大利亚东部时间）至2022年6月30日之间首次持有并首次使用或安装准备用于应税目的。
如果对符合条件的折旧资产进行改进的成本是在2020年10月6日晚上7点30分（澳大利亚东部时间）至2022年6月30日之间发生的，你也可以立即扣除这些成本的商业部分。
你也可以在2020年10月6日至2022年6月30日之间结束的收入年度结束时，扣除你的小企业池的余额。
另请参见：
更简单的折旧规则 - 即时资产核销
如果暂时的全额费用化不适用，你可以要求立即扣除每项符合条件的新的或二手的折旧资产的业务部分的成本。每项合格资产的成本必须低于适用于该资产首次使用或安装准备使用的日期范围的门槛。
- 150,000澳元，从2020年3月12日至2021年6月30日，并在2015年5月1日晚上7点30分（澳洲东部时间）至2020年12月31日之间购买
- 30,000澳元 - 从2019年4月2日晚上7点30分（澳大利亚东部时间）到2020年3月11日
- 25,000澳元，从2019年1月29日至2019年4月2日晚上7点30分（澳大利亚东部时间）之前
- 20,000澳元，2019年1月29日前。
另请参见：
支持商业投资 - 加速折旧
在2019-20和2020-21收入年度，如果符合条件的新资产在2020年5月12日或之后首次持有，并在2020年3月12日至2021年6月30日之间首次使用或安装准备用于应税目的，你可以申请加速折旧扣减。
如果你使用的是小企业简化折旧规则，你可以在将资产加入小企业库的第一年，申报资产成本中企业部分的57.5%（对于那些成本超过即时资产注销门槛的资产）。
如果你没有使用简化的折旧规则，你可以要求扣除符合条件的资产在首次使用或安装时的成本或期初可调整价值的50%。现有的折旧规则适用于该资产的成本余额。
如果企业符合条件并对同一资产适用临时全额费用化或即时资产注销，则不能申请支持企业投资-加速折旧扣除。
另请参见：
较低公司税率
从2017-18收入年度开始，如果你是一个基准税率的实体，你可能有资格获得较低的公司税率。
一家公司在以下情况下是一个基准费率实体：
- 他们的营业额低于营业额门槛--2017-18收入年度为2500万澳元，2018-19收入年度起为5000万澳元
- 他们的应税收入的80%或以下是基准税率实体被动收入（如利息、股息、租金或资本净收益）。
较低公司税率是
- 2017-18至2019-20收入年度为27.5%。
- 2020-21所得年度为26%。
- 2020-21所得年度开始为25%。
在计算对你的分配进行补贴时使用的税率时，你需要假设你的营业额、应税收入和基准税率的被动收入将与前一个收入年度相同。
如果你在前几年是一家小企业，你可能也有资格享受较低的公司税率，这些是：
- 2016-17所得年度为27.5%--可分配给可抵扣派息的最大红利抵扣额度是由你的公司税率决定的，用于计算。
- 2015-16所得年度-28.5%，可分配给可抵扣派息的最大红利抵扣额度为30%。
另请参见：
增加小企业所得税的抵扣
您可以要求就以下两项税收享受抵扣：作为个体经营商，您的小企业净收入的应缴税款；来自合伙企业或信托机构的小企业净收入份额的应缴税款。
如果你是一家营业额低于500万澳元的小企业，税收抵扣是：
- 2016-17至2019-20所得年度，8%，最高1000澳元。
- 从2021-22所得年度起，13%，最高1000澳元。
- 从2021-22所得年度起，16%，最高1000澳元。
2015-16所得年度，营业额小于200万澳元的小企业，扣除率为5%，但不得超过1000澳元。
我们会根据您在收入退税清单中列出的金额来计算扣除额。
另请参见：
初级生产商的加速折旧
如果你是初级生产者：
- 从2015年5月12日起--你可以立即扣除围栏和水设施的费用成本
- 从2018年8月19日起--你可以立即扣除饲料储存资产的成本。
初创公司专业服务费用扣除
自2015年7月1日起，您创立小企业时，则可以扣除部分成本。这些成本包括专业、法律、会计咨询费用以及政府费用和收费。
小企业重组延期付款
自2016年7月1日起，如果您的活动资产（CGT资产、营业存货、营收资产和折旧资产）从一个实体转让到另一个实体，那么您可以更改企业的法律架构，且不产生任何所得税负债。
简化了的交易股票规则
如果您的营业存货价值的当年涨幅或降幅没有超过5000澳元，那么您可以选择是否在年底盘算存货。
预付费用直接扣除
如果付款期限为12个月，或少于12个月但在下一所得年度结束，那么您可以要求直接扣除预付业务费用。
两年修正期
您可在两年期限内（自我们发出估税通知之日算起）复议估税结果。
CGT税收优惠
作为小企业，您可以申请以下资产利得税(CGT)减免：
- 如果您企业的营业额少于200万澳元
- 用于开展业务的资产。我们称之为“活动资产”。
15年减免
如果您年满55周岁，已经退休，并且您的企业拥有某个资产达15年，那么您在出售该资产时无需支付CGT。
50%活动资产扣减
如果您拥有某个活动资产，那么您在处置该资产时，只需支付50%的资产利得税。
退休减免
对于销售活动资产所产生的资产利得税，一生最多可以享受500,000澳元的减免。如果您未满55周岁，必须将减免金额支付给符合规定的养老基金或退休储蓄账户。
延期付款
如果您处置某个活动资产，并购买替换资产或改进现有资产，那么您可以延迟一年支付资产利得税。
GST和特种消费税减免
作为小企业，您可以申请GST和特种消费税减免优惠。
这些优惠的营业额分界线为：
- 自2016年7月1日起，1000万澳元
- 截至2016年6月30日，200万澳元
以现金方式核算GST
您仅在完成销售并收到相应付款后才需缴纳GST。
分期缴纳GST
您可以按照我们的计算结果分期缴纳GST，并且可以在每个季度调整缴款金额。联系我们以确定您是否符合条件。
GST进项税减免的年度分摊
对于您所购买的部分用于个人的项目，您可以在活动申报表中申请GST全额减免。然后，您可以在年底针对个人使用比例进行一次调整。
特种消费税减免优惠
您可以申请延期缴纳特种消费税和相当于特种消费税的关税，从每周申报改为每月申报。为此，您需要以书面形式申请变更您的定期结算许可(PSP)。
FBT税收减免优惠
作为小企业，您可以申请附加福利税(FBT)减免优惠。
这些优惠的营业额分界线为：
- 自2017年4月1日起，1000万澳元
- 截至2017年3月31日，200万澳元。
FBT停车免税
在有些情况下，您可以因员工停车而享受FBT免税。
FBT工作相关设备免税
自2016年4月1日起，如果您在同一个FBT年为员工提供一个或多个办公用便携电子设备，例如笔记本电脑、平板电脑、计算器、GPS导航接收机以及移动电话，那么这些设备免于征收FBT。
PAYG分期减免优惠
作为小企业，您可以按照我们计算的金额，分期缴纳PAYG。如有需要，您可以在每个季度调整该金额。如需选择此方案，请在首份活动申报表或本年分期付款通知中方案1下填写详细信息。一旦选择此方案，整个所得年度都将适用。
该优惠的营业额分界线为：
- 自2016年7月1日起，1000万澳元
- 截至2016年6月30日，200万澳元
退休金减免优惠
作为小企业，您可以申请以下退休金减免优惠。
退休金结算所
小企业退休金结算所通过一次电子付款帮助您缴纳所有员工的退休金保证供款。
如果您的员工数量少于19人，或者营业额少于1000万澳元，那么您就可以使用该服务。
退休金基金供款
您可以从CGT15年资产减免和CGT退休减免中金额缴款给退休金基金，而不影响到您的无减免出资限额。
这项优惠的营业额门槛是200万澳元，因为它涉及到CGT优惠（这个门槛没有改变）。
了解相关资讯：
更多信息
有关小企业实体税收减免优惠的详细信息，包括新政策和资格条件，请参见Small business entity concessions （小企业实体税收减免优惠）（英文）。
如果您不懂英语，但希望与税务人员交流，请致电笔译和口译服务处(13 14 50)，由他们协助您通话。
聋哑人或听力语言障碍者可以通过全国转接服务(NRS)与我们联系。分为两个简单步骤：
- 选择您首选的NRS访问点External Link
- 提供您需要拨打的ATO号码。
TTY用户还可以通过TTY直拨电话13 36 77与我们联系。
ATO 1800免费电话号码为1800 555 727。
您还可以前往我们的门店或直接与注册税务代理交流。
Small businesses can access a range of tax concessions including payment and reporting options. This applies to sole traders, partnerships, companies or trusts.