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什么是境外和全球收入？
身为澳大利亚税务居民，您必须在澳大利亚报税表上申报您在其他国家所得的收入。这被称为全球收入。全球收入包括通过以下方式获得的任何境外收入：
如果您拥有境外实体或境外信托的权益或参与其中，您可能会被认定为拥有归属于纳税人的境外收入。这是指归属于您，但没有分配给您的收入。
劳务和个人服务收入
如果您有过海外工作经历，或向澳大利亚境外的机构提供过个人服务，您需要将相关收入视作在澳大利亚境内所得收入进行申报。这可能包括：
- 工资和薪酬
- 董事酬金
- 咨询费用
- 营业收入
- 任何其他报酬。
这类收入也包括通过海外平台收取的款项——例如，您是内容创作者或网络博主，且收入来自海外。
资产和投资收入
如果您在海外拥有资产或投资（包括离岸银行账户），您需将其视为澳大利亚境内资产进行申报。这可能包括：
- 银行存款或债券的利息
- 股票分红
- 知识产权使用费
- 房产租金收入
- 养老金、年金和管理基金的一次总付
- 退休公积金的收入来源
- 境外实体的归属收入
- 部分政府养老金。
海外资本增值
如果您拥有海外资产，您可能需要在出售该资产时缴纳澳大利亚资产增值税。您需要妥善保存记录。
如果您在获得海外资产时还不是澳大利亚税务居民，则该资产应被视为您在成为澳大利亚税务居民后购置的。
同样，如果您的澳大利亚税务居民身份在持有海外资产期间取消了，则该资产应被视为是在您不再是澳大利亚税务居民时被处置的。
请务必记录好这些时间点上的资产价值，以准确计算您的资产增值或贬值。这是税法中一个较为复杂的领域，而您可能符合税务豁免资格。
为境外和全球收入在澳纳税
如果您是澳大利亚税务居民，且：
- 持有临时居民签证
- 您不用向澳大利亚就大部分境外收入纳税
- 我们对您作为澳大利亚临时税务居民在海外从事某些实际工作所得的收入征收税款
- 有境外收入
- 您可能就这笔收入向澳大利亚和该国家均需要纳税
- 您在另一个国家为境外收入纳税，则可能有权享有澳大利亚境外所得税抵销
- 从与澳大利亚订有税务条约的国家获得收入
- 您可以向该国家的税务机构提交居住证明和海外减税表，请求他们
- 降低其预扣税，或
- 让您免于在该国家交税（如果他们没有向该收入征税的权利）。
- 您可以向该国家的税务机构提交居住证明和海外减税表，请求他们
如果您是澳大利亚政府机构的公务员（非纪律部队成员），现在需要为澳大利亚官方发展援助（ODA）服务的收入纳税。提供ODA服务的纪律部队成员可能仍有资格获得税务豁免。
海外纳税
如果您已经在收入来源国缴纳了税款，则可能有资格申请澳大利亚境外所得税抵销。
要符合境外所得税抵销，您必须：
- 已经为海外的收入纳税
- 保存了可以证明已纳税的记录。
该国家必须拥有向该收入征收税款的权利。否则，您可以要求退回已缴纳的税费。
您有权抵销的税额不一定等于您在海外纳税的税额。如果申报额大于$1,000，则需先计算您的境外所得税抵销上限，才能确定您有权申报的限额。
国际劳务收入税务豁免
国际劳务所得的收入在特定情况下可享受澳大利亚税务豁免，例如：
- 特定种类的境外服务
- 从事已获批的海外项目
- 在澳大利亚为特定的国际组织工作
- 随澳大利亚国防军赴海外部署
- 参与澳大利亚与美国联合开展的航天或国防项目。
更多关于特定情况的信息，以及您必须满足的条件，请参阅境外劳务收入税务豁免。
境外收入转换澳元
您必须在申报表中把所有境外收入、扣款和税款抵销转换成澳元。
根据您的情况和收入类型，您可以使用：
分摊境外收入至多年度
和澳大利亚不同，大部分国家的收入年度结束日并非6月30日。您可能需要把境外收入和相关税款抵销分摊在多份澳大利亚报税表上。
您需要确认这些收入对应的各纳税年度，据此进行分摊。
审计和核查
我们会进行审计和核查，并将纳税表中的信息和我们在他方收集的数据进行对比，他方包括：
- 银行
- 金融机构
- 投资机构
- 雇主
- 其他政府机构。
我们建议您确保留给银行的信息正确无误，包括姓名、地址和税号。这有助于避免澳大利亚或其他国家发现差异时采取不必要的行动。
我们会与境外税务机构接收和交换金融账户的信息。这能确保拥有海外金融账户的澳大利亚税务居民遵守澳大利亚税法。如不申报境外收入，您可能会被处以罚款和欠税利息。
这仅是一般性概括。
浏览更多英文版信息，前往ato.gov.au/foreignincome或咨询注册税务师。