商品与服务税 (GST) 是对在澳大利亚销售的大多数商品与服务征收的税（税率为 10%）。
如果您经营企业，您很可能要承担一定的 GST 义务。
如果贵企业登记了 GST，您需要：
- 在给客户的销售价格中包含 GST
- 就您为贵企业购买的商品与服务的价格中所含的 GST 申请抵免额。
也就是说，如果贵企业登记了 GST，则您的客户会在您收取的费用基础上额外支付 10% 的费用。这个 10% 的费用便是 GST。在适用 GST 时，应始终在销售价格中包含 GST。
随后，您支付 10% 的 GST，通常每年交四次。为此，我们向您发送经营活动报表 (BAS)，您需要填写并返回给我们。
示例：向客户收取 GST
英子经营一家小面包店，销售三明治、蛋糕、热食和饮料。她向她的客户收取额外的 10%，以涵盖 GST。例如，她以 5.50 澳元的含 GST 价格销售沙拉三明治。她自己扣留 5 澳元并在填写下一期 BAS 时将 50 澳分的 GST 费用交给 ATO。
End of example媒体：GST 运作方式以及何时登记 GST
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiunj6q7e3External Link（视频长度：01:57）
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注册税务或 BAS 代理人
税务员或在税务师委员会注册的 BAS 代理人可帮助您履行纳税义务。
搜索 TPB 登记表External Link，查找注册代理人。
了解详情：
- 您的语言版本的更多主题和信息
- 有关 GST 的更详细信息，我们提供了英语版
GST 登记
以下情形下，您必须登记 GST：
- 您的年度业务收入为 75,000 澳元或以上（或者您认为将会达到该数额）或 150,000 澳元或以上（对于非赢利组织）
- 您的业务中包含为乘客提供出租或豪华轿车出行服务（包括拼车服务，包括优步和 Ola 之类的公司）
- 您希望申请燃油税抵免。
即使您并不属于上述任何类别，您仍可选择登记 GST。
经营活动报表
一旦贵企业登记了澳大利亚商号 (ABN) 和商品与服务税 (GST)，当到需要申报时，我们会自动向您发送经营活动报表 (BAS)。
了解详情：
另见：
“应税销售”和“免 GST”商品
企业销售的大多数商品和服务都包含 GST，这些销售被称为“应税销售”。
有些商品和服务是“免 GST”的，这意味着，您不向客户收取 GST 税费。即使您销售的是免 GST 商品（例如纯麦面包），您也可以针对商品生产过程中所涉物品（例如烤盘、量杯和搅拌碗）中包含的 GST 申请 GST 抵免额。
“免 GST”商品包括：
- 大多数基本食品
- 某些教育课程、课程材料和相关游学活动
- 某些医疗、卫生和护理服务
- 某些医疗救护用品
- 某些药物
- 某些供出口的商品
- 某些儿童保育用品
- 某些宗教服务和慈善活动
示例：免 GST 产品
并非英子面包店里销售的所有商品都包含 GST。以下是她销售的“免 GST”（不收取 GST 税费）的基本食品示例：
- 不加糖霜的面包和面包卷
- 瓶装饮用水
- 果汁含量至少 90% 的果汁
- 牛奶
以下是她销售的包含 GST（“应税销售”）的食品示例：
- 三明治
- 蛋糕、面包片、糕点、派和香肠卷
- 软饮料和风味牛奶
- 盛装制备食品的托盘
如果英子不能肯定，她可以在GST 和食品中查看我们的英文出版物。
End of example申报 GST 税额和申请 GST 抵免额
企业使用经营活动报表 (BAS) 告诉我们：
- 企业营收
- 代收的 GST 金额
- 企业为商品和服务支付的 GST
对您代收的 GST 单独记账，方便交纳 BAS。
收到 BAS 时，填写该报表，将其发送给我们，并在截止日期之前全额支付您应付的金额。截止日期载明于 BAS。
申请将 GST 退回给供应商（GST 抵免额）
对于您为贵企业购买的任何物品，您可以申请退回您支付的任何 GST。这叫做 GST 抵免。
要针对某项超过 82.50 澳元（含 GST）的采购交易申请 GST 抵免额，您必须：
- 登记 GST
- 拥有有效的税务发票，其中记录有您为贵企业购买的物品。
要针对某项不超过 82.50 澳元（含 GST）的采购交易申请 GST 抵免额，您必须：
- 登记 GST
- 保留用于为您的申请提供证据的凭据（例如现金出纳机单据、收据或发票）。
您还必须保留全部税务发票和其他 GST 记录五年。
示例：登记 GST
英子的面包店销售各种预包装饮料，包括软饮料和风味牛奶（巧克力牛奶）。
英子每三个月会从她的供应商处购买 200 瓶预包装巧克力牛奶，其中包含 10 澳元的 GST。她从供应商那里收到发票，她给供应商支付了 110 澳元。
由于英子的面包店登记了 GST，因此，她可以在 BAS 上申请将 10 澳元的 GST 作为抵免额。为此，英子需要保留她的税务发票。
End of example税务发票
在大多数情况下，销售商品或服务的企业或供应商会提供税务发票。当您收到此发票时，请确保其包含：
- 供应商的企业名称或商业名称
- 供应商的澳大利亚商业编号 (ABN)
- 税务发票日期
- 所售商品的简要描述，包括数量和价格
- 应付 GST 税额（或表示“总价含 GST”的声明）
- 贵企业的名称或 ABN（如果应税销售额达到或超过 1,000 澳元）
- 用作税务发票的凭据。
签发税务发票
如果客户要求您提供税务发票，您必须在 28 天内提供。您必须登记 GST，方可签发税务发票。
示例：准备税务发票
英子的面包店最近赢得了不少餐饮订单。她知道三明治、蛋糕和果盘的价格中会包含 GST。她为她的客户准备了税务发票，清晰地列明她所收取的 GST 税费。她随客户的订单一起寄送了税务发票，以免以后忘记此事。
End of example另见：
- 税务发票（英语）