礼物和捐赠

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哪种情况可以申请税务减免？

你可以申请扣减你对某组织进行的无偿捐赠，如果捐赠符合四个条件：

• 你向可扣稅捐贈接受者(DGR)进行无偿捐赠
• 必须是真正意义上的无偿捐赠。无偿捐赠是自愿转让金钱或财产，而不得从中获得任何重大好处或利益
• 必须是金钱或财产，包括金融资产如股票
• 你保存了捐赠记录（如收据）。

如果你获得物质利益，即捐赠者从DGR获得有货币价值的物品作为捐赠的回报，则被视为有偿捐赠，须满足附加条件。详情请浏览 ato.gov.au/gift-or-contribution。

什么是DGR？

可扣稅捐贈接受者(DGR)是能获得可扣税礼物的组织或基金。

并非所有慈善组织均为DGR。例如，最近有许多众筹活动。许多众筹网站并不是由DGR运营的。

你可以在澳洲商业注册网站abn.business.gov.au/DgrListing.aspxExternal Link查看你捐赠的对象是否为经认可的DGR。

我需要什么记录？

你应保存所有可扣税礼物和捐款的记录。

进行无偿捐赠时，DGR通常会向你提供收据，但它们并不被强制要求这样做。如果DGR未提供收据，则在某些情况下，你可通过使用其他记录申请税务减免，如银行账单。

如果DGR提供了可扣税礼物收据，该收据必须说明：

• 接受无偿捐赠的基金、机构或组织的名称
• DGR的澳洲商业号码（如有-按名称列出的某些DGR可能没有澳洲商业号码）
• 该收据为礼物收据。

如果你通过工作场所捐赠计划进行捐赠，你的雇主提供的付款摘要或书面记录将构成充分证据。

捐赠桶

如果你对获批准的自然灾害受害者援助组织准备的收集桶进行一次或多次2澳元或以 捐赠，你可以在没有收据的情况对所有供款申请最多10澳元税务减免。详情请浏览澳洲税务局网站。

可以及不可以申请税务减免的情况

你可以在以下情况下申请税务减免：

• 礼物或捐赠为2澳元或以上，且保存有捐赠记录
• 你捐赠财产或股票，需符合特殊规则（参见 ato.gov.au/gifts-and-fundraising-rules）
• 根据传统和文化礼物计划所列的特殊情况， 捐赠也可以扣税（详情请参见ato.gov.au/cultural-gifts）

你不可以申请扣减礼物或捐赠，如果礼物或捐赠用于：

• 购买抽奖活动或艺术联盟的票（如RSL Art Union Prize Home）
• 购买筹款物品，如巧克力、徽章和钢笔
• 参加筹款晚宴的费用，即使费用超过晚宴的价值
• 支付学校建筑资金，例如作为增加学费的替代方案
• 向家人和朋友赠送礼物，不管原因为何
• 在薪酬牺牲安排下进行捐赠
• 根据遗嘱进行捐赠。

向政党和独立候选人及成员赠送礼物和捐赠

在某些情况下，你可以申请扣减对注册政党和独立候选人赠送的礼物和捐赠。

你的礼物或捐赠必须为2澳元或以上，并且是金钱或在捐赠前12个月期间购买的财产。这包括向注册政党支付的会费。你也必须以个人身份而不是在开展业务过程中赠送礼物或捐赠，且不能进行遗嘱捐赠。

你在所得年可以申请的最大税务减免为：

• 向政党有偿捐赠和赠送礼物时，为1500澳元
• 向独立候选人和成员有偿捐赠和赠送礼物时，为1500澳元。

如需申请税务减免，你必须保存书面捐赠记录。

如需了解谁已注册，请浏览：ato.gov.au/political-gifts。

这仅仅是概况性总结。详情请与税务代理人联系或浏览 ato.gov.au/giftsdonations