自我教育费用

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了解你可以在报税时申请的税务减免

哪种情况可以申请税务减免？

自我教育费用可免税，如果你学习的课程：

• 与当前工作有充分联系，有助于维持或改进你在当前工作中需要的具体技能或知识，或
• 导致或可能导致你从当前工作获得更高收入。

你不可以申请哪些税务减免？

对于以下课程，你不能申请扣减自我教育费用：

• 仅与你当前的工作或职业有一般关联，或
• 让你可以获得新工作，如从护士换成医生。

课程费用

如果你的自我教育符合免税条件，你可以申请扣减与学习该课程直接相关的费用。

一般费用。

你可以申请扣减的某些一般费用包括：

• 学费，如果直接由你支付
• 电脑耗材（如打印机墨盒）
• 教科书
• 行业、专业或学术期刊
• 文具
• 家庭办公室营运费用
• 互联网使用（不包括接通费）
• 电话费
• 邮资
• 学生服务和便利设施费用
• 出行费，包括往返住所与教育场所及往返工作场所与教育场所的费用
• 某些高等教育贷款计划(HELP)的应付费用，但不包括贷款自身。

你只能申请扣减与符合条件之自我教育直接相关的部分费用。

折旧资产

你可以申请扣减你购置和用来学习的折旧资产，即价值随着时间推移递减的资产如电脑和打印机。

通常在资产的使用寿命内（价值递减）申请扣减花费超过300澳元的折旧资产。但如果你的折旧资产花费在300澳元或以下，你可以扣减全部资产费用，前提是你在购置资产的纳税年度将其用于学习 (参见分摊费用)。

汽车费用

如果你正在学习与当前工作有直接联系的课程，你也可以申请扣减以下日常出行费：

• 往返住所到教育场所
• 往返工作地点与教育场所。

但你不能申请扣减以下最后旅程阶段的费用：

• 从住所到教育场所，然后到工作场所
• 从工作场所到教育场所，然后到住所

你不能申请扣减与自我教育有关的以下费用：

• 其他人，包括你的雇主支付的学费，或你获得报销的学费
• 偿还你在高等教育贷款计划(HELP)、学生贷款计划(SFSS)、学生创业贷款计划(SSL)或行业支持贷款计划(TSL)下获得的贷款，
• 家庭办公室占用费用，如租金、抵押贷款利息、税费
• 住宿费和餐费，除非你在短时间内到远离住所的地方学习，如参加寄宿学校学习。

分摊费用

某些费用需要在私人用途与自我教育用途之间进行分摊。出行费和折旧资产是你需要进行分摊的很好例子。

设备使用

如果你将电脑和打印机等设备用于私人目的和学习，你必须根据将设备用于学习的百分比分摊费用。

例如，若电脑用于学习和私人目的之时间各占50%，你只能申请扣减一半的电脑费用（作为教育费用）。（有关资产费用的详细信息，请参见上页的折旧资产章节）。

记录费用

使用我们的自我教育费用计算器 (ato.gov.au/selfeducationcalc)来估计自我教育税务减免。亦提供有关申请资格的资料。

你需要保存的记录可能包括显示以下费用的收据或其他文件，如：

• 课程费用
• 教科书
• 文具
• 折旧资产价值递减及维修。

你也必须保存出行费的收据、文件或日记记录。

澳洲税务局应用的myDeductions工具 (ato.gov.au/myDeductions)可用于记录你的自我教育费用。

计算费用

在某些情况下，你可能需要将自我教育费用减少最多250澳元以得出税务减免额。

澳洲税务局网站的自我教育费用计算器 (ato.gov.au/selfeducationcalc)为你计算出该税务减免。

这仅仅是概括性总结。详情请与税务代理人联系或浏览 ato.gov.au/selfeducation