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  • 确保法律得到遵守

    自2018年7月1日起,澳大利亚商品和服务税(GST)将适用于销售给澳大利亚境内消费者的小金额商品。达到75,000澳元注册分界线的企业将需要注册 GST,就相关销售代收GST,并通过提交报税表将GST汇给我们。

    我们将对不履行GST义务的企业采取行动。

    本页概述了我们对待是否守法的态度,以及您的行为将如何影响我们会采取行动的类型。

    本页目录:

    我们对您的期望

    我们期望您:

    • 遵守法律规定的义务
    • 如果您在守法方面遇到困难,请尽快与我们联系。

    您对我们可有哪些预期

    我们将:

    • 公平、合理、一致地对待您
    • 考虑您的情况
    • 与您合作,针对您遇到的问题找到解决方案。

    正确行事的企业

    正确行事的企业不应在商业上较选择不守法的竞争对手处于不利境地。

    我们对不履行澳大利亚GST义务的企业采取行动,以免正确行事的企业处于不利境地。

    尝试正确行事的企业

    我们时刻准备着为您提供支持,但我们希望您能采取合理的步骤来守法。如果您仍感到在守法方面有困难,请与我们联系,我们将配合您解决。

    不正确行事的企业

    如果您出现以下情况,则将面临严重的后果,如利息、处罚,甚至起诉:

    • 需要时故意不注册GST
    • 故意不报告或一贯少报告您的纳税义务
    • 与他人合谋逃税或者避税
    • 故意不履行纳税义务。

    不守法的后果

    我们对待是否守法的方式会因您所表现行为的类型而异。我们将企业行为分类,并对每个类别应用适当的方法。

    如果您选择不遵守法律,税务局局长可能会采取以下行动:

    • 为您注册GST
    • 额外征收 75% 的行政处罚,使之成为法定应缴款
    • 拦截从澳大利亚汇给您的资金
    • 在贵国的法院登记债务
    • 请贵国税务机关代我们催收债务。

    我们对待是否守法的方式

    下表概述了我们对待是否守法的总体方式

    守法程度类别

    您的行为

    我们的行动

    完全守法——愿意正确行事

    您已:

    • 按要求注册GST
    • 对业务系统做了必要的更改
    • 按要求代收GST
    • 在截止日前报告并缴付GST
    • 犯了诚实的错误。
     

    除非我们认为您犯了错,否则我们不会联系您。

    在2018年7月1日至2019年6月30日期间,如果您犯了错,我们将:

    • 请您改正
    • 不施加任何处罚。

    从2019年7月1日起,如果您犯了错,我们将:

    • 请您改正
    • 在实施处罚之前,考虑您的情况和配合态度。
     

    基本守法——尝试守法,但并不总能成功

    您已:

    • 按要求注册GST
    • 根据要求真诚地尝试代收、缴付和报告GST,但在其中任何一个方面或全部方面遇到困难
    • 联系我们并告知您的情况,且配合我们解决问题。
     

    除非我们认为您犯了错,否则我们不会联系您。

    在2018年7月1日至2019年6月30日期间,如果您犯了错,我们将:

    • 请您改正
    • 不施加任何处罚。

    从2019年7月1日起,如果您犯了错,我们将:

    • 请您改正
    • 在实施处罚之前,考虑您的情况和配合态度。
     

    部分守法–不想守法

    您已:

    • 按要求注册GST
    • 未按要求代收GST
    • 未报告您代收的GST
    • 不向我们缴纳代收的GST。
     

    从2018年7月1日起,我们将:

    • 计算您的纳税义务,并发出评税通知
    • 额外征收 75% 的行政处罚
    • 对欠税采取催缴举措。
     

    不守法——已决定不守法

    您没有采取任何行动来履行您的义务。

    从2018年7月1日起,我们将:

    • 为您注册GST
    • 计算您的纳税义务,并发出评税通知
    • 额外征收 75% 的行政处罚——如果您是一个大型跨境机构,则可能面临更高的处罚
    • 对欠税采取催缴举措。
     

    另见:

    我们如何辨别不守法行为

    我们使用多个信息源查出不守法的企业,包括但不限于:

    • 财务数据跟踪——跟踪从买家流向海外卖家的资金流
    • 提供澳大利亚进口详情的海关数据
    • 我们按照分享信息安排从其他国家获得的信息
    • 在线调查,以确定向澳大利亚境内消费者提供商品的网站和企业
    • 来自举报不守法情况的个人或企业的信息
    • 企业在报告和缴付所代收GST时提供的信息。

    我们利用这些信息进行数据匹配,找出法定义务未得到履行的潜在情况。

    我们还考虑并调查匿名向我们提供的任何信息。

    另见:

    您的权利和义务

    虽然您的企业位于澳大利亚境外,但您拥有与澳大利亚境内企业相同的权利和义务。如要获取更多信息,请参阅《纳税人约章》。

    另见:

    提供ABN以避免缴付GST的消费者

    如果消费者通过向您提供不属于自己的ABN而自称为已注册GST的企业,则构成犯罪,并可能受到严重处罚。

      Last modified: 16 Apr 2018QC 55103