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  • 税务居民身份

    有关此类信息摘要的海报,请参见 税务居民身份 (PDF, 846KB)This link will download a file  

    要了解个人税务情况,需要知道自己是否是税收意义上的居民。 税收意义上的居民身份可能与其他意义上的居民身份有所不同。 即使不是澳大利亚公民或移民意义上的永久居民,也可能是税收意义上的居民。

    居民身份和税收

    对于个人来说,总共有以下三类居民身份。

    税收意义上的澳大利亚居民

    如果满足以下任何一项居民身份评估,则属于税收意义上的澳大利亚居民。

    换言之,必须申报国内外的所有收入,即使已在海外缴税,也必须进行申报。

    一般来说,国外所得稅务抵销可减少澳大利亚对相同收入的征税。

    外国居民

    如果不满足以下任何一项居民身份评估,则属于外国居民。

    作为外国居民,没有免税门槛,但也无需支付国民保健征收费(Medicare levy)。

    但在澳大利亚报税时,仍须申报任何在澳所得收入,包括澳大利亚应税房产的任何资本增值。

    如果欠有高等教育贷款计划(Higher Education Loan Program )或技工行业支持贷款(Trade Support Loan )债务,则需申报国内外的所有收入或提交不申报通知书。

    临时居民

    如果持有临时签证,并且您或您的配偶都不是1991 年《社会保障法》项下的澳大利亚居民,则您属于“临时居民”。(也就是说,不属于澳大利亚公民或永久居民)。

    作为临时居民,只需申报在澳所得收入,以及作为临时居民期间在海外工作或服务所获得的任何收入。

    其他国外收入和资本增值无需申报。 对于打工度假者和具有双重居民身份的个人,另有相关规定。

    双重身份居民和打工度假者

    双重身份居民

    如果就澳大利亚国内所得税法而言,属于澳大利亚居民,而就另一个国家的税法而言,又是该国居民,这种情况就被认定为双重身份居民。 如果澳大利亚与外国签订了双重征税协定,通常会通过税收协定归属认定评估来确定哪个国家有权对澳大利亚和国外来源收入征税。

    打工度假者

    大多数根据 417 或 462 子类别签证来澳打工度假的人士,无论居住身份如何,都适用固定税率。

    更多信息,请参见工作的度假者

    居民身份评估

    共有四项评估用于确定某人是否是税收意义上的澳大利亚居民。 如果符合下列评估中的任何一项,则属于澳大利亚居民。 可以使用您是居民吗?在线工具来评估居民身份情况。

    居住地评估

    根据本评估,如果根据“居住”的普通含义在澳大利亚居住,那么就是澳大利亚居民——即“长期居住,或居住相当长的时间,有一个固定或通常的住所,且居住在一个特定的地方”。

    一些可用于确定居民身份的因素包括实际居住、居住意图和目的、家庭和商业/就业关系、资产的维护和位置、社会和生活安排。

    常住地评估

    根据本评估,如果住所在澳大利亚,那么就是澳大利亚居民,除非税务局长认定您的“永久居住地”在澳大利亚之外。

    常住地是指法律认定为永久居所的地方。 例如,常住地可能是原籍(出生的地方)或选择(迁移了居所,并打算永久定居)的住所。

    永久居住地应具有一定程度的永久性,可与临时或短暂的居住地形成对比。

    183 天评估

    如果一年中有一半以上的时间在澳大利亚,根据该评估则为澳大利亚居民,除非可以确定“通常居住地 ”在澳大利亚之外,并且无意在澳大利亚居住。

    如果已经在澳大利亚定居,无论在海外呆了多少天,本评估一般不适用。

    从实际意义上来说,本评估只适用于将抵达澳大利亚的个人。

    联邦退休金评估

    本评估只适用于某些有资格向公共部门退休金计划(PSS)或联邦退休金计划(CSS)供款的澳大利亚政府雇员。 如果是这种情况,则认定您(以及您的配偶和 16 岁以下的子女)为澳大利亚居民,而不考虑任何其他因素。

    示例

    艾米丽——在日本教书

    事实

    • 艾米丽离开澳大利亚到日本工作,成为一名英语教师。
    • 她的合同为期一年,之后她计划到中国和亚洲其他地区旅行,然后返回澳大利亚并重新在澳工作。
    • 在日本期间,她与一个家庭生活在一起,他们把她当成家里人。
    • 她不在澳大利亚期间,她将自己在澳的房产租了出去。
    • 艾米丽是单身。 她的父母住在别的州,她的兄弟搬到了法国。

    结果:为什么艾米丽被认为是澳大利亚居民?

    即使艾米丽居住在日本,但根据常住地评估:

    • 她的常住地在澳大利亚(一直居住在澳大利亚的居民,且在海外时,通常会保留澳大利亚的住所,除非选择永久移民到其他国家)
    • 她的永久居住地仍然在澳大利亚。
    End of example

     

    布朗温——海外工作延期

    事实

    • 布朗温是澳大利亚居民,她收到了一份在海外工作三年的工作邀请,并可以选择再延长三年。
    • 布朗温、她的丈夫和三个孩子决定移居海外。
    • 他们保留了在澳大利亚的房产,打算日后回澳。
    • 在他们离开期间,房子会租出去。
    • 布朗温不确定是否会延长三年后的居留选择,她将在以后决定,这取决于家人是否喜欢那里的生活。
    • 在海外期间,他们将租一套房子,根据合同她会获得住房补贴。

    结果:为什么布朗温被认为是外国居民?

    居住地评估要求没有得到满足,因为布朗温实际离开澳大利亚的时间和周围的情况(如与她的家人在海外确立居所,并出租了她在澳大利亚的家庭住房)不符合在澳大利亚居住的情况,尽管她保留了在澳大利亚的家庭住房。

    不符合常住地评估要求的原因是:

    • 她的永久居住地是在澳大利亚以外的地方,
      • 这是由于她致力于在海外居住的时长
      • 在海外确立居住,以及
      • 她的家人随她移居海外
    • 她不会在澳大利亚出售房屋的事实虽然相关,但没有说服力,不足以推翻根据其他因素得出的结论
    • 可以说,她在逗留期间放弃了她在澳大利亚的房子,把它租了出去。
    End of example

    上述例子旨在用作判断指南。 居民身份的确定取决于具体情况。

    更多信息

    本文仅为一般性摘要。

    欲了解更多信息,请咨询注册税务师,致电13 28 61或访问来到 澳大利亚

      Last modified: 28 Mar 2022QC 63486