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  • 소규모 사업체들을 위한 감면혜택

    소규모 사업체들은 납부 및 신고 옵션 등을 포함해 다양한 세금 감면혜택을 이용할 수 있습니다. 이러한 감면혜택은 개인사업자, 파트너십, 회사 혹은 신탁에 적용됩니다.

    다음 단계:

    자격

    감면혜택을 받을 자격이 되려면, 자신의 사업체가 해당 소득연도에 '소규모 사업체'임을 확인해야 합니다. 매년 이를 재검토해야 합니다.

    2016년 7월 1일부터, 자신이 개인사업자, 파트너십, 회사 혹은 신탁이며, 아래 두 조건에 모두 해당된다면 소규모 기업체입니다.

    • 해당 소득연도 전체 혹은 일부 기간 동안 사업을 운영함
    • 총매출액이 1천만 달러 미만임 (매출 한도액)

    국세청이 지칭하는 의미:

    • '소규모 사업'은 '소규모 사업체'를 의미합니다.
    • '매출액'은 '총매출액'을 의미합니다.

    1천만 달러 매출 한도액은 대부분의 감면혜택에 적용되지만, 아래와 같은 예외사항이 있습니다.

    • 소규모 사업 소득세액 차감, 5백만 달러 매출 한도액 적용
    • 자본소득세 (CGT) 감면혜택, 2백만 달러 매출 한도액 적용

    부가급부세 (FBT)에 대한 매출 한도액:

    • 2017년 3월 31일까지 2백만 달러
    • 2017년 4월 1일부터 1천만 달러

    지난 소득연도에 소규모 사업체 감면혜택을 받을 수 있으려면, 매출이 2백만 달러 미만이어야 합니다.

    소규모 사업체 자가 확인

    다음 중 하나에 해당 된다면, 소규모 사업체입니다.

    • 지난 소득연도 매출액 1천만 달러 미만
    • 현 소득연도 추정 매출액 1천만 달러 미만
    • 현 소득연도 말 실제 매출액 1천만 달러 미만

    현 소득연도의 매출액을 추정하는 방식과 시기에 대해 몇 가지 제한사항이 있습니다. 자격을 충족하기 위해 실제 매출액을 사용하는 경우, 일부 감면혜택을 이용할 수 없을 것입니다.

    회계연도 2015–16 혹은 그 이전의 회계연도에 대한 소득세 신고서를 작성하는 경우, 해당 회계연도를 위한 추정 매출액 뿐만 아니라 그 보다 2년 전의 회계연도 중 한 해의 추정 매출액이 2백만 달러 미만이어야 합니다.

    총매출액

    총매출액은 일반적으로 연간 매출에 다음을 더한 총액을 의미합니다.

    • 연계된 사업의 매출
    • 계열 사업의 매출

    연간매출은 소득연도에 통상적인 사업을 운영하면서 벌어들인 통상적인 모든 수입을 의미합니다.

    연간매출은 순수익이 아니라 총수입 입니다. 연간매출을 계산할 때는 거래에서 사업체가 부과한 GST 액수는 제외합니다.

    다른 사업체의 연간 매출을 총매출액에 포함시켜야 하는지 여부를 결정하는 합산 법칙이 있습니다.

    소규모 기업체가 아닌 경우

    한 소득연도 중에 소규모 기업체가 아닌 경우에도 다음 혜택을 이용할 수 있습니다:

    • 자본 소득세 감면혜택 – 6백만 달러 최대 순자산 가치 테스트를 통과한 경우
    • FBT 자동차 주차 면제 – 당해 FBT 연도 시작 전에 끝나는 소득연도에 총수입이 1천만 달러 미만인 경우.

    더 자세한 정보:

    감면혜택

    소규모 사업체로서 다양한 세금 감면혜택을 이용할 수 있습니다. 다음과 같은 감면혜택을 위한 자격 요건들이 있습니다.

    소득세 감면혜택

    소규모 사업체로서, 아래와 같은 소득세 감면혜택에 대한 자격이 될 수 있습니다.

    이 감면혜택을 위해 2016년 7월 1일부터 적용되는 매출 한도액:

    • 소규모 사업 소득세액 차감의 경우 5백만 달러
    • 기타 모든 소득세 감면혜택의 경우 1천만 달러.

    2016년 6월 30일까지 상기 감면혜택을 위한 매출 한도액은 2백만 달러였습니다.

    간소화된 감가상각 규칙 – 즉각적인 자산 감가상각

    다음에 해당되는 한계치까지 처음 사용하거나 설치되며 사용 준비가 된 각 자산에 대해 즉시 공제를 청구할 수 있습니다:

    • 2019년 4월 2일 오후 7:30시부터 (호주 동부 일광절약 시간) 2020년 6월 30일 까지 3만 달러
    • 2019년 1월 29일 오후 7:30시부터 (호주 동부 일광절약 시간) 2019년 4월 2일 까지 2만5천 달러
    • 2019년 1월 29일 이전에 2만 달러

    추가 정보:

    법인 세율 감소

    2017–18소득연도 부터, 27.5%의 감소된 법인체 세율이 적용되려면 기본 세율 사업체(base rate entity)이어야 합니다.

    기본 세율 법인체는 다음과 같습니다:

    • 2017–18 소득연도의 매출액이 2천 오백만 달러미만(2018–19 소득연도에는 5천만 달러미만)
    • 세금부과 대상 소득중 이자, 배당금이나 건물 임대료 같은 피동적 소득이 80% 이거나 이하

    이 감소된 법인세율은 2020–21 소득연도에 26%로 감소하고 2026–27 소득연도에는25%로 감소됩니다.

    법인체 배당 적용율은 집계 총매출액, 과세 대상 수입과 기본 세율 수동 소득이 전소득연도와 같다고 가정하고 계산을 합니다

    이전에는 소규모 사업들에게다음과 같은 낮은 법인체 세율이 적용되었습니다:

    • 2016–17 소득연도 27.5% – 이 세율은 법인세 납부 후 배당 (frankable distribution)으로 책정될 수 있는 최대 배당소득세액공제 (franking credit)에도 적용됩니다.
    • 2015–16 소득연도 28.5% – 법인세 납부 후 배당으로 책정될 수 있는 최대 배당 소득세액 공제는 30% 입니다.

    추가 정보:

    소규모 사업 소득세액 차감

    개인사업자의 소규모 사업 순수익에 대해, 그리고 파트너십이나 신탁의 소규모 사업 순수 배당에 대해 소득세액 차감을 청구할 수 있습니다.

    세액 차감:

    • 2016–17 소득연도부터 8% 최대 1천 달러, 매출 5백만 달러 미만의 소규모 사업체에 적용
    • 2015–16 소득연도 5% 최대 1천 달러, 매출 2백만 달러 미만의 소규모 사업체에 적용.

    국세청은 소득신고서에 명시된 액수를 기반으로 차감액을 계산합니다.

    세액 차감은 2020–21 소득연도에는 13%, 2021–22년에는 16%로 증가합니다.

    일차 산업 생산자들을 위한 가속 감가상각

    2015년 5월 12일부터, 일차 산업 생산자의 경우:

    • 울타리 및 용수 시설 비용을 즉각 공제할 수 있습니다.
    • 3년에 걸쳐 사료 보관 자산 비용을 공제할 수 있습니다.

    창업을 위한 전문가 비용 공제

    2015년 7월 1일부터, 소규모 사업을 창업할 때 특정 비용을 공제할 수 있습니다. 이러한 비용에는 전문가, 법률, 회계 상담 비용 그리고 정부 수수료 및 부과금이 포함됩니다.

    소규모 사업 개편 차환

    2016년 7월 1일부터 소득세 부채 없이 사업의 법적 구조를 변경할 수 있습니다. 단, 활성 자산 (CGT 자산, 거래재고, 수익자산, 감가상각자산)이 한 사업체에서 다른 사업체로 이전되어야 합니다.

    간소화된 거래재고 규칙

    거래재고의 가치가 한 해 동안 5천 달러 이상 감소하거나 증가하지 않았다면, 연말 재고 조사 실시 여부를 선택할 수 있습니다.

    선지급 비용에 대한 즉시 공제

    선지급 사업 비용에 대해 즉시 공제를 청구할 수 있습니다. 단, 선지급된 기간이 12개월 이하이며 지급된 기간이 다음 소득연도에 종료되어야 합니다.

    2년 간의 수정 기간

    일반적으로 수정 검토를 위해 2년 간의 제한 기간이 주어집니다 (세금환급 평가서 발행일 기준).

    CGT 감면혜택

    소규모 사업체로서, 아래와 같은 자본 소득세 (CGT) 감면혜택에 대한 자격이 될 수도 있습니다.

    • 매출이 2백만 달러 미만인 경우 (이 한도액은 변하지 않았음)
    • 사업 운영에 사용된 자산. 국세청은 이러한 자산을 '활성 자산'이라고 합니다.

    15년 면제

    은퇴를 하는 55세 이상의 경우, 자신의 사업체가 최소 15년간 보유해왔던 자산을 매각할 때 CGT를 납부하지 않을 것입니다.

    50% 활성 자산 공제

    활성 자산을 소유해왔다면 그 자산을 처분할 때 자본 소득의 50%에 대한 세금만 납부할 것입니다.

    은퇴 면제

    활성 자산 매각으로 인한 자본 소득은 생애 한도 50만 달러까지 면제됩니다. 55세 미만인 경우, 면제액은 반드시 적절한 연금 펀드나 은퇴 예금 계좌로 납부되어야 합니다.

    차환

    활성 자산을 처분하고 대체 자산을 구입하거나 기존의 자산을 향상시키는 경우, 자본 소득을 다음 해로 연기할 수 있습니다.

    GST 및 물품세 감면혜택

    소규모 사업체로서, GST 및 물품세 감면혜택에 대한 자격이 될 수도 있습니다.

    이 감면혜택을 위한 매출 한도액:

    • 2016년 7월 1일부터 1천만 달러
    • 2016년 6월 30일까지 2백만 달러.

    현금주의 GST 기록

    매매금을 수령할 때까지는 매매에 대한 GST를 기록할 필요가 없습니다.

    GST 분할 납부

    귀하가 선택하는 경우, 국세청의 계산에 따라 GST를 분할 납부할 수 있으며 분기 마다 금액을 다르게 할 수 있습니다. 연락처 자격여부 확인.

    GST 투입과세에 대한 신용금의 연간 안분

    구매한 후 사적인 목적으로 일부 사용한 품목들에 대해 GST 신용금 전액을 활동 보고서에 청구할 수 있습니다. 그 후 연말에 사적인 사용 비율에 대해 일회 수정합니다.

    물품세 감면혜택

    물품세 및 물품세 상응 관세 결산을 매주 신고에서 매달 신고로 연기하도록 신청할 수 있습니다. 주기적 결산 허가 (PSP) 변경을 서면으로 신청하십시오.

    FBT 감면혜택

    소규모 사업체로서, 부가급부세 (FBT) 감면혜택에 대한 자격이 될 수 있습니다.

    이 감면혜택을 위한 매출 한도액:

    • 2017년 4월 1일부터 1천만 달러
    • 2017년 3월 31일까지 2백만 달러.

    FBT 자동차 주차 면제

    일부의 경우 피고용인 자동차 주차에 대한 FBT를 면제 받을 수 있습니다.

    FBT 업무 관련 기기 면제

    2016년 4월 1일부터, 동일한 FBT 연도 내에 피고용인들에게 하나 이상의 업무 관련 이동식 전자 기기 (예: 랩탑, 태블릿, 계산기, GPS 내비게이터 수신기, 모바일폰 등)를 제공한 경우, 제공된 모든 기기들에게 대한 FBT가 면제될 것입니다.

    PAYG 분할 감면혜택

    소규모 사업체로서, 국세청이 계산한 금액을 이용해 PAYG를 분할 납부할 수 있습니다. 필요한 경우, 각 분기마다 납부액을 다르게 할 수 있습니다. 이 옵션을 선택하려면, 첫번째 활동 보고서나 분할납부 통지서의 옵션 1 아래에 있는 내역을 작성하십시오. 선택한 후에는 해당 소득연도 내내 적용됩니다.

    이 감면혜택을 위한 매출 한도액:

    • 2016년 7월 1일부터 1천만 달러
    • 2016년 6월 30일까지 2백만 달러.

    연금 (Super) 감면혜택

    소규모 사업체로서, 아래와 같은 연금 감면혜택에 대한 자격이 될 수 있습니다.

    연금 정산기관

    Small Business Superannuation Clearing House는 소규모 사업체가 모든 피고용자들을 위한 연금 보증 기여금을 한번의 전자 결제로 납부할 수 있도록 지원합니다.

    사업주의 연금 펀드 분담금

    사업주는 CGT 15년 자산 면제 및 CGT 은퇴 면제로 발생한 금액을, 비감면 제한에 영향을 주지 않고, 자신의 연금 펀드에 출자할 수 있습니다.

    CGT 감면혜택과 관련된 이 감면혜택을 위한 매출 한도액은 2백만 달러입니다 (한도액은 변경되지 않았음).

    더 자세한 정보

    소규모 사업체 감면혜택과 관련된 새로운 소식, 자격 등과 같은 자세한 정보를 원하시면 웹사이트를 확인해주십시오 Small business entity concessions (영어 링크).

    ATO와 통화를 원하지만 영어를 유창하게 하지 못하는 경우에는 통번역 서비스 (TIS)에 13 14 50번으로 전화해서 도움을 받으십시오.

    청각장애나 언어장애가 있는 경우에는 전국중계연결 서비스 (National Relay Service: NRS)를 통해 국세청에 연락할 수 있습니다. 편리한 2단계:

    TTY 사용자들은 국세청의 TTY 라인 13 36 77으로 직접 연락할 수 있습니다.

    ATO 1800번 무료전화, 1800 555 727.

    국세청 사무실에 직접 방문하실 수도 있고 혹은 등록된 세무사와 상담하실 수도 있습니다.

      Last modified: 02 Oct 2019QC 52524