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  • 소규모 사업체들을 위한 감면혜택

    소규모 사업체들은 납부 및 신고 옵션 등을 포함해 다양한 세금 감면혜택을 이용할 수 있습니다. 이러한 감면혜택은 개인사업자, 파트너십, 회사 혹은 신탁에 적용됩니다.

    자세한 정보:

    자격요건

    감면혜택을 받을 자격이 되려면, 자신의 사업체가 해당 소득연도에 '소규모 사업체'임을 확인해야 합니다. 이 요건을 매년 확인해야 합니다.

    2016년 7월 1일부터, 자신이 개인사업자, 파트너십, 회사 혹은 신탁이며, 아래 두 조건에 모두 해당된다면 소규모 기업체입니다.

    • 해당 소득연도 전체 혹은 일부 기간 동안 사업을 운영함
    • 총매출액이 1천만 달러 미만임 (매출 한도액)

    이전에는 이 매출 한도액이 2백만 달러였습니다.

    국세청이 지칭하는 의미:

    • '소규모 사업' - '소규모 사업체'를 의미합니다.
    • '매출액' - '총매출액'을 의미합니다.

    1천만 달러 매출 한도액은 대부분의 감면혜택에 적용되지만, 아래와 같은 예외사항이 있습니다.

    • 소규모 사업 소득세액 차감, 5백만 달러 매출 한도액 적용
    • 자본소득세 (CGT) 감면혜택, 2백만 달러 매출 한도액 적용

    부가급부세 (FBT) 감면혜택을 위한 매출 한도액:

    • 2017년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 1천만 달러
    • 2021년 4월 1일부터 5천만 달러

    소규모 사업체 자가 확인

    다음 중 하나에 해당 된다면, 소규모 사업체입니다.

    • 지난 소득연도 매출액 1천만 달러 미만
    • 현 소득연도 추정 매출액 1천만 달러 미만
    • 현 소득연도 말 실제 매출액 1천만 달러 미만

    현 소득연도의 매출액을 추정하는 방식과 시기에 대해 몇 가지 제한사항이 있습니다. 자격을 충족하기 위해 실제 매출액을 적용하는 경우, 일부 감면혜택을 이용할 수 없을 것입니다.

    회계연도 2015-16 혹은 그 이전의 회계연도에 대한 소득세 신고서를 작성하는 경우, 해당 회계연도를 위한 추정 매출액 뿐만 아니라 그 보다 2년 전의 회계연도 중 한 해의 추정 매출액이 2백만 달러 미만이어야 합니다.

    총 매출

    총매출액은 일반적으로 호주나 해외에서 벌어들인 사업 연간 매출에 다음을 더한 총액을 의미합니다.

    • 연계된 사업의 매출
    • 계열 사업의 매출.

    연간매출은 소득연도에 통상적인 사업을 운영하면서 벌어들인 통상적인 모든 수입을 의미합니다.

    연간매출은 순수익이 아니라 총수입 입니다. 연간매출을 계산할 때는 거래에서 사업체가 부과한 GST 액수는 제외합니다.

    다른 사업체의 연간 매출을 총매출액에 포함시켜야 하는지 여부를 결정하는 합산 법칙이 있습니다.

    소규모 기업체가 아닌 경우

    매출 때문에 한 소득연도 중에 소규모 기업체가 아닌 경우에도, 다음 중 일부 감면혜택을 받을 수도 있습니다:

    • 일시적 투자비용 전액공제
      • 매출액이 50억 달러 미만인 경우, 적격한 새 감가상각 자산의 비용 중 사업 관련 비중
      • 매출액이 5천만 달러 미만인 경우, 적격한 중고 감가상각 자산의 비용 중 사업 관련 비중
      • 매출액이 50억 달러 미만인 경우, 적격한 감가상각 자산에 대한 개조 비용 중 사업 관련 비중
    • 매출액이 5억 달러 미만인 경우 (2020년 3월 12일부터 2021년 6월 30일 사이에 처음 사용되었거나 사용 가능하게 설치가 완료되고 2020년 12월 31일까지 매입되었으며, 그 비용이 15만 달러 미만인 적격 자산의 경우), 간소화된 감각상각 규칙 - 자산 즉시상각
    • 사업 지원 투자 (backing business investment) - 가속 감가상각 - 매출이 5억 달러 미만인 경우
    • 스타트업을 위한 전문가 비용 공제 - 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2020년 7월 1일부터
    • 간소화된 거래 주식 규칙 - 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2021년 7월 1일부터
    • 선납 비용에 대한 즉각 공제- 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2020년 7월 1일부터
    • 2년의 수정 기간 – 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2021년 7월 1일이나 그 이후에 시작되는 소득연도에 해당하며
    • 자본 소득세 감면혜택 - 6백만 달러 최대 순자산 가치 테스트를 통과한 경우
    • 물품세 감면혜택 - 매출이 5천만 달러 미만인 경우 7월 1일부터
    • 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2021년 4월 1일이나 그 이후에 제공된 혜택들에 대한 FBT 주차비 공제 및 FBT 업무 관련 기기 공제
    • 매출이 5천만 달러 미만인 경우 2021년 7월 1일부터 PAYG 분할납입 감면.

    참고 자료:

    자세한 정보:

      Last modified: 27 Sep 2021QC 52524