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소규모 사업체들을 위한 GST

Last updated 23 July 2019

재화용역세 (GST)는 호주에서 판매되는 대부분의 재화와 용역에 부과하는 10%의 세금입니다.

사업을 운영하신다면 GST 의무를 가질 수도 있습니다.

귀하의 사업체가 GST에 등록되어 있다면,

  • 소비자 판매 가격에 GST를 포함시켜야 합니다.
  • 사업을 위한 구매 가격에 포함된 GST에 대한 신용금을 청구합니다.

사업체가 GST에 등록되어 있다면, 고객들은 사업자가 부과하는 비용에 더불어 10%를 추가로 지불합니다. 추가 10%는 GST입니다. GST가 적용되는 경우, 사업주는 판매 가격에 GST를 항상 포함시켜야 합니다.

그리고 사업주는 보통 일년에 4번 10%의 GST를 국세청에 납부해야 합니다. 이를 위해 국세청은 사업주에게 사업 활동 보고서 (BAS)를 보내며 사업주는 이를 작성해서 국세청에 제출해야 합니다.

예: 고객에게 GST 부과하기

안씨는 작은 제과점을 운영하면서 샌드위치, 케이크, 뜨거운 음식 및 음료를 판매합니다. 그녀는 GST를 위해 고객들에게 10%를 추가로 부과합니다. 예를 들어, GST가 포함된 샐러드 샌드위치의 판매 가격은 $5.50입니다. 안씨는 $5달러를 갖고 GST에 해당하는 50센트는 다음 BAS를 작성할 때 국세청에 납부합니다.

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미디어: GST 운용 방식 그리고 GST에 등록해야 하는 경우
https://tv.ato.gov.au/ato-tv/media?v=bd1bdiunj6q7e3External Link (재생시간: 1:57)

영상대본 한국어 (DOCX, 17.5KB)This link will download a file

등록된 세무사 혹은 BAS 대행인

Tax Practitioners Board (세무사 협회)에 등록된 세무사나 BAS 대행인이 납세 의무를 이행하는 데 도움을 드릴 수 있습니다.

TPB 등록 검색External Link 등록된 세무사 검색

더 자세한 내용:

참고 자료:

  • 한국어로 더 많은 주제와 정보 보기
  • GST에 관한 자세한 정보를 영어로 볼 수 있습니다.

GST 등록

다음에 해당하는 경우, 반드시 GST에 등록해야 합니다.

  • 연간 사업 소득이 $75,000 이상인 경우 (혹은 사업주가 그럴 것이라고 예상할 때), 혹은 비영리 단체의 연간 사업 소득이 $150,000 이상인 경우
  • 사업의 일환으로 승객들에게 택시나 리무진 운송을 제공하는 경우 (우버, 올라 등의 회사를 포함한 라이드소싱도 이에 해당됨)
  • 사업주가 연료세 신용금을 청구하기 원할 때

상기 항목 중 하나에 해당되지 않는 경우라도 사업주가 원하면 등록할 수 있습니다.

사업 활동 보고서

호주 사업자 번호 (ABN) 및 GST에 등록되어 있으면 국세청이 제출 시기에 맞춰 사업 활동 보고서 (BAS)를 자동으로 보내드립니다.

더 자세한 내용:

참고 자료:

'부가세 과세 대상 판매' 및 'GST-면제' 품목

판매되는 대부분의 재화 및 용역에는 GST가 포함됩니다 - 이들을 '부가세 과세 대상 판매'라고 합니다.

일부 재화 및 용역은 'GST 면제'이며, 이는 사업주가 고객에게 GST를 부과하지 않는다는 의미입니다. 플레인 빵 등과 같은 GST 면제 품목을 판매하더라도, 해당 품목을 생산하기 위해 구입한 물건 가격에 포함된 GST에 대해서 신용금을 청구할 수 있습니다 (예: 베이킹 트레이, 계량컵, 반죽용 그릇 등).

''GST 면제' 품목들의 예:

  • 매우 기초적인 식품
  • 일부 교육 과정, 교육 자료 및 관련 견학
  • 일부 의료, 보건 및 케어 서비스
  • 일부 의료 지원
  • 일부 의약품
  • 수출을 위해 생산된 일부 재화
  • 일부 보육서비스
  • 일부 종교 서비스 및 자선 활동

예: GST 면제 제품

안씨가 베이커리에서 판매하는 모든 품목에 GST가 포함되는 것은 아닙니다. 'GST 면제'로 판매되는 (즉, GST가 부과되지 않는) 기초 식품의 예는 다음과 같습니다.

  • 아이싱이 없는 빵이나 롤빵
  • 포장 생수
  • 과일즙의 함유량이 최소 90%인 과일주스
  • 우유

GST를 붙여서 판매하는 식품의 예는 다음과 같습니다.

  • 샌드위치
  • 케이크, 슬라이스, 패스트리, 파이 및 소세지롤
  • 청량 음료 및 가미된 우유
  • 조리된 음식 플래터

안씨는 잘 모를 때 영어로 된 출판물 GST와 식품을 참조합니다.

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GST 금액 신고 및 GST 신용금 청구 

사업체들은 사업 활동 보고서 (BAS)를 통해 다음을 국세청에 신고합니다:

  • 사업 소득액
  • 받은 GST 금액
  • 사업체가 재화 및 용역을 위해 지불한 GST

여러분이 받은 GST를 별도로 보관하십시오. 이렇게 하면 BAS 납부가 더 용이해집니다.

BAS를 받으면 작성해서 국세청으로 보내십시오. 납부해야 하는 돈을 납기일까지 지급하십시오. 납기일은 BAS에 기재되어 있습니다.

공급업체에 지불한 GST에 대한 환급을 신청하십시오 (GST 신용금)

귀하가 사업을 위해 구입했던 물건들에 부과된 GST를 환급해 달라고 신청할 수 있습니다. 이를 GST 신용금이라고 합니다.

$82.50 (GST 포함) 이상의 구매에 대한 GST 신용금을 청구하려면,

  • GST에 등록되어야 하고,
  • 사업을 위한 구매 내역이 기록된 유효한 세금 송장이 있어야 합니다.

$82.50 (GST 포함) 이하의 구매에 대한 GST 신용금을 청구하려면,

  • GST에 등록되어야 하고,
  • 해당 청구를 뒷받침 해주는 현금출납기 명세서, 영수증, 송장 등과 같은 문서를 가지고 있어야 합니다.

사업주는 세금 송장 및 기타 GST 기록을 5년간 보관해야 합니다.

예: GST 등록하기

안스 베이커리는 다양한 포장 음료를 판매합니다 (예: 청량 음료 및 초콜릿 우유 등의 가미된 우유)

안씨는 3개월 마다 공급업체로부터 포장된 초콜릿 우유 200개를 $110에 구매하며, 이 가격에는 $10의 GST가 포함되어 있습니다. 안씨는 공급업체로부터 송장을 받고, 공급업체에게 $110을 지불하였습니다.

안씨의 사업은 GST에 등록되어 있기 때문에, 그녀는 BAS에서 GST $10를 신용금으로 청구할 수 있습니다. 신용금을 청구하려면 세금 송장을 보관해야 합니다.

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더 자세한 내용:

세금 송장

대부분의 경우, 재화나 용역을 판매하는 사업자나 공급자는 세금 송장을 제공합니다. 세금 송장을 받을 때, 다음 정보가 포함되어 있는지 확인하십시오:

  • 공급자의 사업명 혹은 거래명
  • 공급자의 호주 사업자 번호 (ABN)
  • 세금 송장 날짜
  • 물량 및 가격을 포함하여, 판매된 항목들에 대한 간략한 설명
  • 지불해야 할 GST 액수 (혹은 '총액에 GST 포함'이라는 문구)
  • 귀하의 사업명 혹은 ABN (과세 대상 판매액이 $1000 이상인 경우)
  • 그 문서가 세금 송장으로 발행된 것인지 여부

세금 송장 발행

고객이 세금 송장을 요구하면 사업주는 28일 이내에 반드시 제공해야 합니다. 세금 송장을 발행하려면 반드시 GST에 등록되어야 합니다.

예: 세금 송장 준비

안스 베이커리는 최근에 캐이터링 주문을 많이 받고 있습니다. 안씨는 샌드위치, 케이크 및 과일 플래터의 가격에 GST가 포함되어야 한다는 점을 알고 있습니다. 안씨는 자신이 부과한 GST가 명시된 세금 송장을 준비합니다. 안씨는 나중에 잊어버리지 않도록 주문을 배송할 때 세금 송장을 함께 보냅니다.

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참고 자료:

QC59742