การลงทุนสินทรัพย์ดิจิทัลและภาษี

ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการจัดการภาษีของท่าน เมื่อท่านซื้อ ขาย หรือลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล

ในหน้านี้

• ความรับผิดชอบทางภาษี
• สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล

ความรับผิดชอบด้านภาษี

สินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโท) คือการแสดงมูลค่าทางดิจิทัลที่ท่านสามารถโอน จัดเก็บ หรือแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ซึ่งรวมถึง non-fungible tokens (NFTs) (โทเคนหรือเหรียญที่ไม่สามารถทดแทนกันได้)

เมื่อท่านซื้อ ขาย หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลด้วยวิธีใด ๆ ก็ตาม ท่านต้องตระหนักถึงความรับผิดชอบทางภาษี

ท่านต้องเก็บบันทึกข้อมูลธุรกรรมของสินทรัพย์ดิจิทัล ทั้งหมด

หากท่านต้องการความช่วยเหลือในการทำความเข้าใจว่าเนื้อหานี้มีผลกับท่านอย่างไร โปรด ติดต่อเรา หรือพูดคุยกับตัวแทนภาษีที่จดทะเบียน

ท่านยังสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ การลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล (ในภาษาอังกฤษ)

ทำตาม 3 ขั้นตอนนี้เพื่อช่วยท่านจัดการความรับผิดชอบทางภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลของท่าน

• 1. รายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล
• 2. การคำนวณ CGT (ภาษีกำไรจากการลงทุน)
• 3. การเก็บบันทึก

1. รายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล

เมื่อท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลใด ๆ ท่านต้องตระหนักถึงภาษีกำไรจากการลงทุน ท่านอาจต้องรวมผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนในการยื่นภาษีเงินได้ของท่าน

ท่านต้องรายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรจากการลงทุน การจำหน่ายรวมถึงเมื่อท่าน:

• แลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลชนิดหนึ่งกับสินทรัพย์ดิจิทัลอีกชนิดหนึ่ง
• แลกเปลี่ยน ขาย ให้เป็นของกำนัลหรือบริจาคสินทรัพย์ดิจิทัล
• เปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นสกุลเงินเฟียต (สกุลเงินที่จัดตั้งโดยข้อบังคับหรือกฎหมายของรัฐบาล) – ตัวอย่างเช่น เป็นดอลลาร์ Australian (ออสเตรเลีย)

การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจากกระเป๋าเงินดิจิทัลอันหนึ่งไปยังอีกอันหนึ่ง ไม่ถือว่าเป็นการจำหน่ายตราบใดที่ท่านยังเป็นเจ้าของสินทรัพย์นั้นอยู่

หากการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลของท่านลดลงระหว่างการโอนนี้เพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมเครือข่าย ค่าธรรมเนียมธุรกรรมนี้ถือเป็นการจำหน่ายและมีผลด้านกำไรจากการลงทุน

2. การคำนวณ CGT (ภาษีกำไรจากการลงทุน)

ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนของท่าน ท่านจำเป็นต้องกำหนดมูลค่าการซื้อและการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินดอลลาร์ Australian กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนคือมูลค่าต่างระหว่าง:

• cost base (ฐานต้นทุน) (ต้นทุนในการเป็นเจ้าของ รวมถึงราคาซื้อ บวกค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้มา การถือครอง และการจำหน่าย)
• capital proceeds (รายได้จากการลงทุน) (สิ่งที่ท่านได้รับหรือมูลค่าตลาดของสิ่งที่ท่านได้รับ) เมื่อท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลของท่าน

หากท่าน:

• ซื้อสินทรัพย์ดิจิทัลด้วยสกุลเงินดอลลาร์ Australian จำนวนเงินที่ท่านจ่ายจะรวมอยู่ในฐานต้นทุนของท่าน (ดู ตัวอย่างที่ 1)
• แลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลชนิดหนึ่งเป็นสินทรัพย์อีกชนิดหนึ่ง ฐานต้นทุนของท่านคือมูลค่าตลาดของสกุลเงินดอลลาร์ Australian ของสินทรัพย์ดิจิทัล ณ เวลาที่ทำธุรกรรม (ดู ตัวอย่างที่ 2)

หากท่านมียอดขาดทุนจากการลงทุนสุทธิ ท่านสามารถนำมาลดกำไรจากการลงทุนที่ท่านได้รับในปีการเงินปัจจุบัน หากยอดขาดทุนที่นำมาลดได้ของท่าน มีมากกว่ากำไรจากการลงทุนของท่าน แสดงว่าท่านมียอดขาดทุนสุทธิจากการลงทุน

ท่าน ไม่สามารถ หักยอดขาดทุนสุทธิจากรายได้ เข่น เงินเดือนหรือค่าจ้าง แต่ท่านสามารถยกยอดไปคราวหน้าได้และนำมาลดกำไรจากการลงทุนในปีต่อ ๆ ไป

3. การเก็บบันทึก

ท่านจำเป็นต้องเก็บบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ การถือครอง และการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล

เพื่อช่วยในการเก็บบันทึกอย่างถูกต้อง:

• ติดตั้งระบบการเก็บบันทึก ซึ่งอาจจะเป็นแบบง่าย ๆ เช่นแผ่นตารางทำการ (spreadsheet) หรือท่านอาจจะใช้ซอฟท์แวร์ที่จัดทำโดยมืออาชีพก็ได้
• สแกนสำเนาดิจิทัลของบันทึกเอกสารของท่านเพื่อให้สามารถจัดเก็บและเข้าถึงได้ง่ายขึ้น

ท่านต้องเก็บบันทึกไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปีหลังจากที่ท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลนั้น

• ใบเสร็จของธุรกรรมต่าง ๆ
• เอกสารที่แสดง  
  • สินทรัพย์ดิจิทัล
  • ราคาซื้อในสกุลเงินดอลลาร์ออสเตรเลีย
  • วันที่และเวลาที่ทำ ธุรกรรม
  • วัตถุประสงค์ของ การทำธุรกรรมนั้น
   
• ค่าคอมมิชชั่นหรือ ค่านายหน้าในการซื้อ
• ค่าใช้จ่ายด้านตัวแทน นักบัญชี และกฎหมาย
• บันทึกการแลกเปลี่ยน  

สินทรัพย์ดิจิทัลที่เป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล

กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนบางส่วนที่เกิดขึ้นจากการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลที่เป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล อาจไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา

สินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลหากเก็บไว้หรือใช้ในการซื้อสิ่งของสำหรับใช้ส่วนตัว หรือเพื่อการบริโภคเป็นส่วนใหญ่

(ดู ตัวอย่างที่ 3)

สินทรัพย์ดิจิทัล ไม่ ถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลหากส่วนใหญ่เก็บไว้หรือใช้ในฐานะ:

• การลงทุน
• ส่วนหนึ่งของโครงการที่ทำกำไร
• ส่วนหนึ่งในการดำเนินธุรกิจ

ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ สินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่สินทรัพย์ส่วนบุคคลและต้องนำมาพิจารณากำไรจากการลงทุน

กำไรจากการลงทุนที่ท่านได้จากการจำหน่ายสินทรัพย์ส่วนบุคคลจะถูกนำมาพิจารณาเรื่องภาษีกำไรจากการลงทุน หากมูลค่าที่ได้มามีมากกว่า $10,000