Show download pdf controls
  • การลงทุนสินทรัพย์ดิจิทัลและภาษี

    ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการจัดการภาษีของท่าน เมื่อท่านซื้อ ขาย หรือลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล

    ในหน้านี้

    ความรับผิดชอบด้านภาษี

    สินทรัพย์ดิจิทัล (คริปโท) คือการแสดงมูลค่าทางดิจิทัลที่ท่านสามารถโอน จัดเก็บ หรือแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ซึ่งรวมถึง non-fungible tokens (NFTs) (โทเคนหรือเหรียญที่ไม่สามารถทดแทนกันได้)

    เมื่อท่านซื้อ ขาย หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลด้วยวิธีใด ๆ ก็ตาม ท่านต้องตระหนักถึงความรับผิดชอบทางภาษี

    ท่านต้องเก็บบันทึกข้อมูลธุรกรรมของสินทรัพย์ดิจิทัล ทั้งหมด

    หากท่านต้องการความช่วยเหลือในการทำความเข้าใจว่าเนื้อหานี้มีผลกับท่านอย่างไร โปรด ติดต่อเรา หรือพูดคุยกับตัวแทนภาษีที่จดทะเบียน

    ท่านยังสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ การลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล (ในภาษาอังกฤษ)

    ทำตาม 3 ขั้นตอนนี้เพื่อช่วยท่านจัดการความรับผิดชอบทางภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลของท่าน

    1. รายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล

    เมื่อท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลใด ๆ ท่านต้องตระหนักถึงภาษีกำไรจากการลงทุน ท่านอาจต้องรวมผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนในการยื่นภาษีเงินได้ของท่าน

    ท่านต้องรายงานการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรจากการลงทุน การจำหน่ายรวมถึงเมื่อท่าน:

    • แลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลชนิดหนึ่งกับสินทรัพย์ดิจิทัลอีกชนิดหนึ่ง
    • แลกเปลี่ยน ขาย ให้เป็นของกำนัลหรือบริจาคสินทรัพย์ดิจิทัล
    • เปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นสกุลเงินเฟียต (สกุลเงินที่จัดตั้งโดยข้อบังคับหรือกฎหมายของรัฐบาล) – ตัวอย่างเช่น เป็นดอลลาร์ Australian (ออสเตรเลีย)

    การโอนสินทรัพย์ดิจิทัลจากกระเป๋าเงินดิจิทัลอันหนึ่งไปยังอีกอันหนึ่ง ไม่ถือว่าเป็นการจำหน่ายตราบใดที่ท่านยังเป็นเจ้าของสินทรัพย์นั้นอยู่

    หากการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลของท่านลดลงระหว่างการโอนนี้เพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมเครือข่าย ค่าธรรมเนียมธุรกรรมนี้ถือเป็นการจำหน่ายและมีผลด้านกำไรจากการลงทุน

    2. การคำนวณ CGT (ภาษีกำไรจากการลงทุน)

    ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนของท่าน ท่านจำเป็นต้องกำหนดมูลค่าการซื้อและการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินดอลลาร์ Australian กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนคือมูลค่าต่างระหว่าง:

    • cost base (ฐานต้นทุน) (ต้นทุนในการเป็นเจ้าของ รวมถึงราคาซื้อ บวกค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการได้มา การถือครอง และการจำหน่าย)
    • capital proceeds (รายได้จากการลงทุน) (สิ่งที่ท่านได้รับหรือมูลค่าตลาดของสิ่งที่ท่านได้รับ) เมื่อท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลของท่าน

    หากท่าน:

    • ซื้อสินทรัพย์ดิจิทัลด้วยสกุลเงินดอลลาร์ Australian จำนวนเงินที่ท่านจ่ายจะรวมอยู่ในฐานต้นทุนของท่าน (ดู ตัวอย่างที่ 1)
    • แลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลชนิดหนึ่งเป็นสินทรัพย์อีกชนิดหนึ่ง ฐานต้นทุนของท่านคือมูลค่าตลาดของสกุลเงินดอลลาร์ Australian ของสินทรัพย์ดิจิทัล ณ เวลาที่ทำธุรกรรม (ดู ตัวอย่างที่ 2)

    หากท่านมียอดขาดทุนจากการลงทุนสุทธิ ท่านสามารถนำมาลดกำไรจากการลงทุนที่ท่านได้รับในปีการเงินปัจจุบัน หากยอดขาดทุนที่นำมาลดได้ของท่าน มีมากกว่ากำไรจากการลงทุนของท่าน แสดงว่าท่านมียอดขาดทุนสุทธิจากการลงทุน

    ท่าน ไม่สามารถ หักยอดขาดทุนสุทธิจากรายได้ เข่น เงินเดือนหรือค่าจ้าง แต่ท่านสามารถยกยอดไปคราวหน้าได้และนำมาลดกำไรจากการลงทุนในปีต่อ ๆ ไป

    3. การเก็บบันทึก

    ท่านจำเป็นต้องเก็บบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ การถือครอง และการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล

    เพื่อช่วยในการเก็บบันทึกอย่างถูกต้อง:

    • ติดตั้งระบบการเก็บบันทึก ซึ่งอาจจะเป็นแบบง่าย ๆ เช่นแผ่นตารางทำการ (spreadsheet) หรือท่านอาจจะใช้ซอฟท์แวร์ที่จัดทำโดยมืออาชีพก็ได้
    • สแกนสำเนาดิจิทัลของบันทึกเอกสารของท่านเพื่อให้สามารถจัดเก็บและเข้าถึงได้ง่ายขึ้น

    ท่านต้องเก็บบันทึกไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปีหลังจากที่ท่านจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลนั้น

    • ใบเสร็จของธุรกรรมต่าง ๆ
    • เอกสารที่แสดง  
      • สินทรัพย์ดิจิทัล
      • ราคาซื้อในสกุลเงินดอลลาร์ออสเตรเลีย
      • วันที่และเวลาที่ทำ ธุรกรรม
      • วัตถุประสงค์ของ การทำธุรกรรมนั้น
       
    • ค่าคอมมิชชั่นหรือ ค่านายหน้าในการซื้อ
    • ค่าใช้จ่ายด้านตัวแทน นักบัญชี และกฎหมาย
    • บันทึกการแลกเปลี่ยน  

    การซื้อ (การได้มา):

    • ใบเสร็จของธุรกรรมต่าง ๆ
    • เอกสารที่แสดง  
      • สินทรัพย์ดิจิทัล
      • ราคาซื้อในสกุลเงินดอลลาร์ออสเตรเลีย
      • วันที่และเวลาที่ทำ ธุรกรรม
      • วัตถุประสงค์ของ การทำธุรกรรมนั้น
       
    • ค่าคอมมิชชั่นหรือ ค่านายหน้าในการซื้อ
    • ค่าใช้จ่ายด้านตัวแทน นักบัญชี และกฎหมาย
    • บันทึกการแลกเปลี่ยน  
     

    การเป็นเจ้าของ (การถือครอง):

    • ค่าซอฟท์แวร์ที่เกี่ยวข้องกับการจัด

    การภาษีของท่าน

    • บันทึกและกุญแจกระเป๋าเงินดิจิทัล
    • เอกสารแสดงวันที่และจำนวนสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับโดยการสเตกกิง (staking) หรือแอร์ดรอป (airdrop)
     

    การขาย (จำหน่าย):

    • ใบเสร็จรับเงินจากการขายหรือ
    • เอกสารที่แสดง:
      • สินทรัพย์ดิจิทัล
      • ราคาขายหรือโอนในสกุลเงิน ดอลลาร์ออสเตรเลีย
      • วันที่และเวลาที่ทำธุรกรรม
      • วัตถุประสงค์ของการ ทำธุรกรรมนั้น
       
    • ค่าคอมมิชชั่นหรือค่านายหน้า ในการขายหรือโอน
    • บันทึกการแลกเปลี่ยน
    • การคำนวณกำไรหรือขาดทุน จากการลงทุน
     

     

     

    สินทรัพย์ดิจิทัลที่เป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล

    กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนบางส่วนที่เกิดขึ้นจากการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลที่เป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล อาจไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา

    สินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลหากเก็บไว้หรือใช้ในการซื้อสิ่งของสำหรับใช้ส่วนตัว หรือเพื่อการบริโภคเป็นส่วนใหญ่

    (ดู ตัวอย่างที่ 3)

    สินทรัพย์ดิจิทัล ไม่ ถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคลหากส่วนใหญ่เก็บไว้หรือใช้ในฐานะ:

    • การลงทุน
    • ส่วนหนึ่งของโครงการที่ทำกำไร
    • ส่วนหนึ่งในการดำเนินธุรกิจ

    ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ สินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่สินทรัพย์ส่วนบุคคลและต้องนำมาพิจารณากำไรจากการลงทุน

    กำไรจากการลงทุนที่ท่านได้จากการจำหน่ายสินทรัพย์ส่วนบุคคลจะถูกนำมาพิจารณาเรื่องภาษีกำไรจากการลงทุน หากมูลค่าที่ได้มามีมากกว่า $10,000

    ตัวอย่างที่ 1 การจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ซื้อมาด้วยสกุลเงินเฟียต

    สกุลเงินเฟียตคือสกุลเงินที่จัดตั้งโดยข้อบังคับหรือกฎหมายของรัฐบาล

    ทิมซื้อ 400 XRP ด้วยเงิน A$800 สองสามวันต่อมา ทิมแลกเปลี่่ยน 400 XRP ของเขากับ 2 Ether (ETH) ทิมจำเป็นจะต้องรายงานกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนที่มาจากการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลนั้น (XRP) ในการยื่นภาษีเงินได้ของเขา

    ใบเสร็จของทิมแสดงว่าเขา:

    • ใช้เงิน A$800 เพื่อซื้อ 400 XRP
    • ถูกเรียกเก็บเงิน A$5 เป็นค่านายหน้า

    ฐานต้นทุนของทิมคือ A$800 + A$5 รวมเป็นเงินทั้งหมด A$805

    การแลกเปลี่ยนของทิมมีใบเสร็จสำหรับการซื้อ 2 ETH แต่ไม่แสดงราคาเป็นดอลลาร์ Australian ตามบันทึกการแลกเปลี่ยนของเขา ทิมแลกเปลี่ยน 400 XRP กับ 2 ETH เมื่อวันที่ 25 มิถุนายน ค.ศ. 2021 เวลา 13.30 น.

    ณ เวลาของการทำธุรกรรมนี้ ราคาตลาดของ 2 ETH คิดเป็น A$900 รายได้จากการลงทุนของทิมคือ A$900

    ทิมหักลบฐานต้นทุนของเขา (A$805) ออกจากรายได้จากการลงทุนของเขา (A$900) ซึ่งจะได้กำไรจากการลงทุน A$95

    ทิมไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีหรือข้อยกเว้น

    ทิมเก็บบันทึกข้อมูลกำไรสุทธิจากการลงทุน (A$95) ไว้เพื่อกรอกกำไรจากการลงทุนในการยื่นภาษีเงินได้ปี ค.ศ. 2021 ของเขา

    End of example

     

    ตัวอย่างที่ 2 การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลชนิดหนึ่งกับสินทรัพย์ดิจิทัลอีกชนิดหนึ่ง

    สองสามเดือนต่อมา ทิมแลกเปลี่่ยน 2 Ether (ETH) ของเขากับ 0.08 Bitcoin (BTC)

    บันทึกการแลกเปลี่ยนของทิมแสดงให้เห็นว่าเขาได้รับ 2 ETH เมื่อวันที่ 25 มิถุนายน ค.ศ. 2021 เวลา 13.30 น. จาก 400 XRP ณ เวลาของการทำธุรกรรมนี้ ราคาตลาดของ XRP คิดเป็น A$900

    ในการแลกเปลี่ยนครั้งนี้ทิมต้องจ่าย A$10 เป็นค่านายหน้าในการแลก 2 ETH กับ 0.08 BTC

    ฐานต้นทุนของทิมคือ A$900 + A$10 รวมเป็นเงินทั้งหมด A$910

    การแลกเปลี่ยนของทิมมีใบเสร็จสำหรับการได้รับ 0.08 BTC แต่ไม่แสดงราคาเป็นดอลลาร์ Australian ใบเสร็จของทิมแสดงว่าเขาจำหน่าย 2 ETH เพื่อได้รับ 0.08 BTC เมื่อวันที่ 13 กรกฏาคม ค.ศ. 2021 เวลา 14:00 น.

    ณ เวลาของการทำธุรกรรมนี้ ราคาตลาดของ 0.08 BTC คิดเป็น A$1,055 รายได้จากการลงทุนของทิมในการแลกเปลี่ยน 2 ETH เพื่อได้รับ 0.08 BTC คิดเป็น A$1,055

    ทิมหักลบฐานต้นทุนของเขา (A$910) ออกจากรายได้จากการลงทุนของเขา (A$1,055) ซึ่งจะได้กำไรจากการลงทุน A$145

    ทิมไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีหรือข้อยกเว้น

    ทิมรายงานกำไรจากการลงทุน (A$145) ไว้เพื่อกรอกกำไรจากการลงทุนในการยื่นภาษีเงินได้ปี ค.ศ. 2022 ของเขา

    End of example

     

    ตัวอย่างที่ 3 สินทรัพย์ส่วนบุคคล

    จอชจ่าย A$50 เพื่อได้รับสินทรัพย์ดิจิทัลในทุกสองสัปดาห์ ซึ่งในทุกสองสัปดาห์เดียวกันนั้น เขาใช้สินทรัพย์ดิจิทัลซื้อเกมคอมพิวเตอร์ จอชไม่ได้ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น

    ในช่วงสองสัปดาห์หนึ่ง จอชเห็นเกมคอมพิวเตอร์ที่เขาต้องการซื้อจากผู้ขายออนไลน์ที่ไม่รับสินทรัพย์ดิจิทัล จอชใช้ช่องทางการชำระเงินออนไลน์ที่รับสินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อซื้อเกมนั้น

    ในสถานการณ์เหล่านี้ ซึ่งจอชได้รับและใช้สินทรัพย์ดิจิทัล สินทรัพย์ดิจิทัลนี้ (รวมถึงจำนวนที่ใช้ผ่านช่องทางการชำระเงินออนไลน์) ถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล การใช้ช่องทางการชำระเงินครั้งเดียวไม่ได้เปลี่ยนลักษณะของการใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นประจำ

    End of example

     

    ตัวอย่างที่ 4 การลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล ที่ไม่ใช่สินทรัพย์ส่วนบุคคล

    โรสซื้อสินทรัพย์ดิจิทัลโดยมีเจตนาที่จะขายไปเมื่ออัตราแลกเปลี่ยนเป็นที่พอใจ เธอตัดสินใจซื้อสินค้าและบริการบางอย่างด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลของเธอโดยตรง

    เนื่องจากโรสใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อการลงทุน สินทรัพย์ดิจิทัลนี้ไม่ถือเป็นสินทรัพย์ส่วนบุคคล

    End of example
      Last modified: 04 Oct 2022QC 67449