Show download pdf controls
  • GST และอาหารสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

    เริ่มต้นใช้งาน

    Attention

    Warning:

    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

    End of attention

    GST คืออะไร

    ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษี 10% สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่มีการขายหรือบริโภคในประเทศออสเตรเลีย หากคุณดำเนินธุรกิจคุณต้องทราบเกี่ยวกับ GST

    หากคุณลงทะเบียนแล้วหรือต้องการลงทะเบียนสำหรับ GST:

    • รวม GST สำหรับราคาขายที่ต้องเสียภาษีให้กับลูกค้าของคุณ
    • ไม่รวม GST สำหรับราคาที่การขายของคุณเป็นแบบ ‘ปลอด GST’ หรือ ‘ภาษีซื้อ’
    • โดยทั่วไปแล้วคุณสามารถขอคืนเครดิตสำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาการซื้อสำหรับธุรกิจของคุณได้ หากเป็นการซื้อสินค้าที่ปลอด GST หรือเป็นภาษีซื้อ

    GST และอาหาร

    หากคุณขายอาหารในธุรกิจของคุณ คุณต้องรู้ว่ารายการใดบ้างที่มีการเรียกเก็บ GST

    ไม่ใช่ว่าการขายอาหารทั้งหมดเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี การขายอาหารบางชนิดเป็นแบบปลอด GST คุณต้องไม่รวม GST ในราคาขายอาหารที่ปลอด GST

    ตัวอย่างของอาหารและเครื่องดื่มที่ 'ปลอด GST' ได้แก่:

    • ขนมปังและขนมปังโรลที่ไม่เคลือบหรือเติมความหวาน
    • ส่วนผสมในการทำอาหาร เช่น แป้ง น้ำตาล และส่วนผสมทำเค้ก
    • ไขมันและน้ำมันสำหรับทำอาหาร
    • นม ครีม ชีส และไข่ที่ไม่มีกลิ่น
    • เครื่องเทศและซอส
    • น้ำผักหรือผลไม้ที่มีปริมาณน้ำผักและผลไม้เป็นส่วนประมาณอย่างน้อย 90% โดยปริมาณ
    • น้ำดื่มบรรจุขวด
    • ชาและกาแฟ (ยกเว้นแบบพร้อมดื่ม)
    • อาหารเด็กเล็กและสูตรสำหรับทารก (สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 12 เดือน)
    • เนื้อสัตว์สำหรับคนกิน (ยกเว้นที่เตรียมไว้เป็นอาหารหรือของว่าง)
    • ผลไม้ ผัก ปลา และซุป (แต่ไม่ใช่น้ำซุปร้อน)
    • อาหารที่ใช้ทาขนมปัง เช่น น้ำผึ้ง แยม และเนยถั่ว
    • ซีเรียลอาหารเช้า

    แม้ว่ารายการอาหารของคุณอาจเป็นแบบปลอด GST แต่ก็อาจต้องเสียภาษีในบางกรณี ตัวอย่างเช่น ขนมปังโรลเป็นแบบปลอด GST เว้นแต่คุณจะขายในร้านอาหารและลูกค้าของคุณทานที่ร้านอาหาร

    ตัวอย่างของ 'อาหารและเครื่องดื่มที่ต้องเสียภาษี' คือ:

    • ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ เช่น เค้ก ขนมอบ และพาย
    • บิสกิต ขนมปังกรอบ แครกเกอร์ เพรทเซิล โคน และเวเฟอร์
    • อาหารว่างแสนอร่อย เช่น มันฝรั่งทอด
    • ขนมรวมถึงช็อคโกแลต อมยิ้ม และมูสลี่บาร์
    • ไอศครีมและผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกัน
    • น้ำอัดลมและนมปรุงแต่งกลิ่น เช่น นมช็อคโกแลต
    • รวมมิตรอาหาร
    • อาหารที่จำหน่ายตามท้องซึ่งเป็นอาหารที่เตรียมไว้แล้ว เช่น ซูชิ แกงกะหรี่และข้าว
    • อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่บริโภคในสถานที่ที่ขาย เช่น ร้านอาหารและคาเฟ่
    • อาหารร้อนทั้งหมดที่ขายเป็นแบบซื้อกลับบ้าน
    • อาหารที่ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์ เช่น อาหารสัตว์เลี้ยง
    • อาหารที่มีหรือคล้ายคลึงกับอาหารที่ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าต้องเสียภาษี
    • เครื่องดื่มและส่วนผสมสำหรับเครื่องดื่มที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าปลอด GST
    • ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นอาหารภายใต้กฎหมาย GST จนกว่าจะผ่านกระบวนการและการแปรรูป ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ได้แก่:
      • สัตว์มีชีวิตอื่นที่ไม่ใช่ครัสเตเชียนหรือหอย
      • ข้าว ธัญพืช หรืออ้อยที่ยังไม่ผ่านกระบวนการและไม่ผ่านการแปรรูป
      • พืชมีชีวิต (เช่น ต้นกล้าผักกาดหอมหรือสมุนไพรที่ปลูกในกระถาง)
       

    ดูเพิ่มเติมที่:

    GST และห่วงโซ่อุปทานอาหาร

    GST ถูกนำไปใช้ในบางขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทานอาหาร GST ถูกนำไปใช้ ณ เวลาของการจัดหาผลิตภัณฑ์เป็นอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

    • ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์โดยเฉพาะในขั้นตอนห่วงโซ่อุปทานหรือ
    • ต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมาย GST

    หากคุณประกอบบธุรกิจที่จดทะเบียน GST คุณสามารถขอคืน 'เครดิต GST' สำหรับ GST ใดก็ได้ที่ชำระค่าอาหารซึ่งคุณจ่ายไปสำหรับธุรกิจของคุณ

    คุณไม่สามารถขออคืนเครดิต GST สำหรับอาหารที่ให้เป็น 'ค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิง' หากคุณไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้้

    ตัวอย่าง: มีการใช้ GST ในห่วงโซ่อุปทานอาหารเมื่อใด

    เรือนเพาะชำพืชขายต้นกล้าผักกาดหอมให้กับคนทำสวนเพื่อขายตลาดที่ขึ้นทะเบียน GST ต้นกล้าเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นพืชที่อยู่ระหว่างการเพาะปลูก

    โรงเพาะชำคิดค่าภาษี GST กับลูกค้าและจ่ายให้กับเรา

    คนทำสวนเพื่อขายตลาดสามารถขอคืนเครดิต GST สำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาที่จ่ายไปกับต้นกล้าได้

    คนทำสวนเพื่อขายตลาดปลูกผักกาดหอมจนโต เก็บและขายให้กับผู้ค้าส่งผัก การขายผักกาดหอมโดยคนทำสวนเพื่อขายตลาดเป็นแบบปลอด GST เพราะตอนนี้เป็นอาหารเพื่อการบริโภคของมนุษย์และการขายไม่ต้องเสียภาษี

    ผู้ค้าส่งผักจำหน่ายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับซูเปอร์มาร์เก็ต

    ซูเปอร์มาร์เก็ตขายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับลูกค้า

    End of example

    สถานที่จำหน่ายและบริโภคอาหารส่งผลกระทบต่อ GST

    อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่จำหน่ายเพื่อการบริโภค ณ สถานที่ที่มีการขายเกิดขึ้นเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าราคาที่คุณคิดกับลูกค้าสำหรับอาหารและเครื่องดื่มรวมภาษี GST ด้วยและคุณต้องจ่ายภาษี GST นั้นให้เราหากคุณขายอาหารและเครื่องดื่มในสถานที่เช่น:

    • ร้านอาหารหรือร้านกาแฟ บาร์ของว่างหรือแผงลอย โรงแรม คลับ เรือ งานจัดเลี้ยงและบริเวณโดยรอบสถานที่ดังกล่าว
    • สถานที่ที่เกี่ยวข้องกับการพักผ่อน กีฬา หรือความบันเทิง ตัวอย่างเช่น
      • สนามกีฬา
      • สนามกอล์ฟ
      • โรงยิม
      • สนามแข่งม้า
      • โรงภาพยนตร์
      • พิพิธภัณฑ์
      • แกลเลอรี่
      • โรงภาพยนตร์
      • สวนสนุก
       

    ในบางกรณีสถาบันการกุศล กองทุนการกุศล หน่วยงานที่ลดหย่อนภาษีด้วยการบริจาคและโรงเรียนรัฐบาล (เช่น ร้านขายขนมนมเนย) ที่ขายอาหารเพื่อการระดมทุนหรือสิ่งที่คล้ายกันสามารถปฏิบัติต่ออุปทานของอาหารเป็น 'ภาษีซื้อ' และไม่ต้องเรียกเก็บ GST ได้

    ตัวอย่าง

    ร้านเบเกอรี่ของแอน

    แอนขายขนมปังและขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านเบเกอรี่ของเธอโดยไม่ได้เติมหรือเคลือบความหวาน เธอขายขนมปังให้กับลูกค้าของเธอด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าสามารถทานขนมปังได้ทุกที่

    เธอไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเธอ

    ร้านอาหารของอิมาน

    อิมานขายขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านอาหารของเขา ขนมปังเหล่านี้จะเสิร์ฟในร้านอาหารและตั้งใจให้ลูกค้าทานที่นั่น

    อิมานเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา

    รถตู้กาแฟของอาลี

    อาลีดำเนินธุรกิจกาแฟเคลื่อนที่ เขาขับรถตู้ไปยังงานเทศกาลและกิจกรรมต่าง ๆ เขาขายเครื่องดื่ม เช่น ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อน เขายังขายน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วย ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อนต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์ 'พร้อมดื่ม' เขาต้องเสียภาษีสำหรับน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วยเนื่องจากเขาขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มในงาน

    อาลีเรียกเก็บเงินค่าภาษี GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา

    บาร์น้ำผลไม้ของฮารุกะ

    ฮารุกะเปิดบาร์น้ำผลไม้ที่ศูนย์อาหาร เธอขายน้ำผลไม้ 100% น้ำปั่นและน้ำดื่มบรรจุขวด ทุกอย่างต้องเสียภาษีเพราะเธอขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มที่ศูนย์อาหาร

    ฮารุกะเรียกเก็บค่า GST จากลูกค้าของเธอและจ่าย GST นี้ให้กับเรา

    End of example

    ข้อมูลเพิ่มเติม

    สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:

      Last modified: 10 Jul 2019QC 26433