ato logo
Search Suggestion:

GST และอาหารสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

Last updated 9 July 2019

เริ่มต้นใช้งาน

GST คืออะไร

ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษี 10% สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่มีการขายหรือบริโภคในประเทศออสเตรเลีย หากคุณดำเนินธุรกิจคุณต้องทราบเกี่ยวกับ GST

หากคุณลงทะเบียนแล้วหรือต้องการลงทะเบียนสำหรับ GST:

  • รวม GST สำหรับราคาขายที่ต้องเสียภาษีให้กับลูกค้าของคุณ
  • ไม่รวม GST สำหรับราคาที่การขายของคุณเป็นแบบ ‘ปลอด GST’ หรือ ‘ภาษีซื้อ’
  • โดยทั่วไปแล้วคุณสามารถขอคืนเครดิตสำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาการซื้อสำหรับธุรกิจของคุณได้ หากเป็นการซื้อสินค้าที่ปลอด GST หรือเป็นภาษีซื้อ

GST และอาหาร

หากคุณขายอาหารในธุรกิจของคุณ คุณต้องรู้ว่ารายการใดบ้างที่มีการเรียกเก็บ GST

ไม่ใช่ว่าการขายอาหารทั้งหมดเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี การขายอาหารบางชนิดเป็นแบบปลอด GST คุณต้องไม่รวม GST ในราคาขายอาหารที่ปลอด GST

ตัวอย่างของอาหารและเครื่องดื่มที่ 'ปลอด GST' ได้แก่:

  • ขนมปังและขนมปังโรลที่ไม่เคลือบหรือเติมความหวาน
  • ส่วนผสมในการทำอาหาร เช่น แป้ง น้ำตาล และส่วนผสมทำเค้ก
  • ไขมันและน้ำมันสำหรับทำอาหาร
  • นม ครีม ชีส และไข่ที่ไม่มีกลิ่น
  • เครื่องเทศและซอส
  • น้ำผักหรือผลไม้ที่มีปริมาณน้ำผักและผลไม้เป็นส่วนประมาณอย่างน้อย 90% โดยปริมาณ
  • น้ำดื่มบรรจุขวด
  • ชาและกาแฟ (ยกเว้นแบบพร้อมดื่ม)
  • อาหารเด็กเล็กและสูตรสำหรับทารก (สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 12 เดือน)
  • เนื้อสัตว์สำหรับคนกิน (ยกเว้นที่เตรียมไว้เป็นอาหารหรือของว่าง)
  • ผลไม้ ผัก ปลา และซุป (แต่ไม่ใช่น้ำซุปร้อน)
  • อาหารที่ใช้ทาขนมปัง เช่น น้ำผึ้ง แยม และเนยถั่ว
  • ซีเรียลอาหารเช้า

แม้ว่ารายการอาหารของคุณอาจเป็นแบบปลอด GST แต่ก็อาจต้องเสียภาษีในบางกรณี ตัวอย่างเช่น ขนมปังโรลเป็นแบบปลอด GST เว้นแต่คุณจะขายในร้านอาหารและลูกค้าของคุณทานที่ร้านอาหาร

ตัวอย่างของ 'อาหารและเครื่องดื่มที่ต้องเสียภาษี' คือ:

  • ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ เช่น เค้ก ขนมอบ และพาย
  • บิสกิต ขนมปังกรอบ แครกเกอร์ เพรทเซิล โคน และเวเฟอร์
  • อาหารว่างแสนอร่อย เช่น มันฝรั่งทอด
  • ขนมรวมถึงช็อคโกแลต อมยิ้ม และมูสลี่บาร์
  • ไอศครีมและผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกัน
  • น้ำอัดลมและนมปรุงแต่งกลิ่น เช่น นมช็อคโกแลต
  • รวมมิตรอาหาร
  • อาหารที่จำหน่ายตามท้องซึ่งเป็นอาหารที่เตรียมไว้แล้ว เช่น ซูชิ แกงกะหรี่และข้าว
  • อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่บริโภคในสถานที่ที่ขาย เช่น ร้านอาหารและคาเฟ่
  • อาหารร้อนทั้งหมดที่ขายเป็นแบบซื้อกลับบ้าน
  • อาหารที่ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์ เช่น อาหารสัตว์เลี้ยง
  • อาหารที่มีหรือคล้ายคลึงกับอาหารที่ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าต้องเสียภาษี
  • เครื่องดื่มและส่วนผสมสำหรับเครื่องดื่มที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย GST ว่าปลอด GST
  • ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นอาหารภายใต้กฎหมาย GST จนกว่าจะผ่านกระบวนการและการแปรรูป ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ได้แก่:
    • สัตว์มีชีวิตอื่นที่ไม่ใช่ครัสเตเชียนหรือหอย
    • ข้าว ธัญพืช หรืออ้อยที่ยังไม่ผ่านกระบวนการและไม่ผ่านการแปรรูป
    • พืชมีชีวิต (เช่น ต้นกล้าผักกาดหอมหรือสมุนไพรที่ปลูกในกระถาง)
     

ดูเพิ่มเติมที่:

GST และห่วงโซ่อุปทานอาหาร

GST ถูกนำไปใช้ในบางขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทานอาหาร GST ถูกนำไปใช้ ณ เวลาของการจัดหาผลิตภัณฑ์เป็นอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

  • ไม่ใช่เพื่อการบริโภคของมนุษย์โดยเฉพาะในขั้นตอนห่วงโซ่อุปทานหรือ
  • ต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมาย GST

หากคุณประกอบบธุรกิจที่จดทะเบียน GST คุณสามารถขอคืน 'เครดิต GST' สำหรับ GST ใดก็ได้ที่ชำระค่าอาหารซึ่งคุณจ่ายไปสำหรับธุรกิจของคุณ

คุณไม่สามารถขออคืนเครดิต GST สำหรับอาหารที่ให้เป็น 'ค่าใช้จ่ายเพื่อความบันเทิง' หากคุณไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้้

ตัวอย่าง: มีการใช้ GST ในห่วงโซ่อุปทานอาหารเมื่อใด

เรือนเพาะชำพืชขายต้นกล้าผักกาดหอมให้กับคนทำสวนเพื่อขายตลาดที่ขึ้นทะเบียน GST ต้นกล้าเป็นการขายที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นพืชที่อยู่ระหว่างการเพาะปลูก

โรงเพาะชำคิดค่าภาษี GST กับลูกค้าและจ่ายให้กับเรา

คนทำสวนเพื่อขายตลาดสามารถขอคืนเครดิต GST สำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาที่จ่ายไปกับต้นกล้าได้

คนทำสวนเพื่อขายตลาดปลูกผักกาดหอมจนโต เก็บและขายให้กับผู้ค้าส่งผัก การขายผักกาดหอมโดยคนทำสวนเพื่อขายตลาดเป็นแบบปลอด GST เพราะตอนนี้เป็นอาหารเพื่อการบริโภคของมนุษย์และการขายไม่ต้องเสียภาษี

ผู้ค้าส่งผักจำหน่ายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับซูเปอร์มาร์เก็ต

ซูเปอร์มาร์เก็ตขายผักกาดหอมปลอดภาษี GST ให้กับลูกค้า

End of example

สถานที่จำหน่ายและบริโภคอาหารส่งผลกระทบต่อ GST

อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่จำหน่ายเพื่อการบริโภค ณ สถานที่ที่มีการขายเกิดขึ้นเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าราคาที่คุณคิดกับลูกค้าสำหรับอาหารและเครื่องดื่มรวมภาษี GST ด้วยและคุณต้องจ่ายภาษี GST นั้นให้เราหากคุณขายอาหารและเครื่องดื่มในสถานที่เช่น:

  • ร้านอาหารหรือร้านกาแฟ บาร์ของว่างหรือแผงลอย โรงแรม คลับ เรือ งานจัดเลี้ยงและบริเวณโดยรอบสถานที่ดังกล่าว
  • สถานที่ที่เกี่ยวข้องกับการพักผ่อน กีฬา หรือความบันเทิง ตัวอย่างเช่น
    • สนามกีฬา
    • สนามกอล์ฟ
    • โรงยิม
    • สนามแข่งม้า
    • โรงภาพยนตร์
    • พิพิธภัณฑ์
    • แกลเลอรี่
    • โรงภาพยนตร์
    • สวนสนุก
     

ในบางกรณีสถาบันการกุศล กองทุนการกุศล หน่วยงานที่ลดหย่อนภาษีด้วยการบริจาคและโรงเรียนรัฐบาล (เช่น ร้านขายขนมนมเนย) ที่ขายอาหารเพื่อการระดมทุนหรือสิ่งที่คล้ายกันสามารถปฏิบัติต่ออุปทานของอาหารเป็น 'ภาษีซื้อ' และไม่ต้องเรียกเก็บ GST ได้

ตัวอย่าง

ร้านเบเกอรี่ของแอน

แอนขายขนมปังและขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านเบเกอรี่ของเธอโดยไม่ได้เติมหรือเคลือบความหวาน เธอขายขนมปังให้กับลูกค้าของเธอด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าสามารถทานขนมปังได้ทุกที่

เธอไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเธอ

ร้านอาหารของอิมาน

อิมานขายขนมปังโรลธรรมดาที่ร้านอาหารของเขา ขนมปังเหล่านี้จะเสิร์ฟในร้านอาหารและตั้งใจให้ลูกค้าทานที่นั่น

อิมานเรียกเก็บเงินค่า GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา

รถตู้กาแฟของอาลี

อาลีดำเนินธุรกิจกาแฟเคลื่อนที่ เขาขับรถตู้ไปยังงานเทศกาลและกิจกรรมต่าง ๆ เขาขายเครื่องดื่ม เช่น ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อน เขายังขายน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วย ชา กาแฟ และช็อคโกแลตร้อนต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นผลิตภัณฑ์ 'พร้อมดื่ม' เขาต้องเสียภาษีสำหรับน้ำดื่มบรรจุขวดอีกด้วยเนื่องจากเขาขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มในงาน

อาลีเรียกเก็บเงินค่าภาษี GST จากลูกค้าของเขาและเขาจ่าย GST นี้ให้กับเรา

บาร์น้ำผลไม้ของฮารุกะ

ฮารุกะเปิดบาร์น้ำผลไม้ที่ศูนย์อาหาร เธอขายน้ำผลไม้ 100% น้ำปั่นและน้ำดื่มบรรจุขวด ทุกอย่างต้องเสียภาษีเพราะเธอขายด้วยความตั้งใจว่าลูกค้าจะดื่มที่ศูนย์อาหาร

ฮารุกะเรียกเก็บค่า GST จากลูกค้าของเธอและจ่าย GST นี้ให้กับเรา

End of example

ข้อมูลเพิ่มเติม

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:

QC26433