• Goods and Services Tax (GST) and Food - Thai

    Further Information

    Goods and Services Tax (GST) and Food is available in PDF form.

    End of further information

    จีเอสทีและอาหาร

    Attention

    Warning:

    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

    End of attention

    เริ่มต้น

    GST คืออะไร?

    ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นภาษีร้อยละ10 สำหรับสินค้าและบริการที่ขายหรือบริโภคในออสเตรเลีย หากท่านประกอบธุรกิจ ท่านต้องทราบเรื่องเกี่ยวกับ GST

    เมื่อธุรกิจของท่านจดทะเบียน GST ท่านต้อง:

    • รวม GST ไว้ในราคาขายของท่านที่ขายให้ลูกค้า และ
    • เคลมเครดิตสำหรับ GST ที่รวมอยู่ในราคาสินค้าที่ท่านซื้อมาใช้ในการประกอบธุรกิจของท่าน
    Further Information

    เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ GST และวิธีจดทะเบียนธุรกิจของท่าน:

    • ไปดูเว็บไซต์ของเราที่ www.ato.gov.au/gst
    • ดูเอกสารต่อไปนี้ ที่อยู่ในเว็บไซต์ของเรา
      • จีเอสทีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (GST for small business) (NAT 3014) เป็นภาษาอังกฤษ
      • ข้อมูลพื้นฐานด้านภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (Tax basics for small businesses) (NAT 1908) เป็นภาษาอังกฤษ
      • GST (NAT 72420) มีภาษาต่างๆ
    • โทรถึง ATO ที่หมายเลข 13 28 66
    • คุยกับผู้ให้คำปรึกษาด้านภาษีของท่าน
    End of further information

    GST และอาหาร

    อาหารที่ขาย ไม่ใช่ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ GST หากท่านขายอาหารในธุรกิจของท่าน ท่านต้องทราบว่า รายการใดที่ต้องเรียกเก็บ GST ตามปกติท่านต้องรวมภาษี GST ไว้ในราคาสินค้าและบริการที่ท่านขายหรือจัดให้ ซึ่งการขายเหล่านี้ เรียกว่า 'การขายที่ต้องเสียภาษี'

    มีสินค้าและบริการบางอย่างซึ่ง 'ปลอด GST'หมายความว่า ท่านไม่ต้องเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของท่าน และท่านไม่ต้องจ่าย GST ให้ ATO อาหารพื้นฐานส่วนมาก ปลอด GST

    ตัวอย่างอาหารที่ 'ปลอด GST' คือ:

    • ขนมปังและขนมปังก้อนที่ไม่โรยน้ำตาลหรือสอดไส้
    • เครื่องปรุงการทำอาหาร เช่น แป้ง น้ำตาลและส่วนผสมขนมเค็ก
    • ไขมันและน้ำมันสำหรับประกอบอาหาร
    • นม ครีม เนยแข็งและไข่
    • เครื่องเทศและน้ำซอสปรุงรส
    • น้ำผลไม้ที่บรรจุน้ำผลไม้อย่างน้อยร้อยละ 90 ของปริมาตร
    • น้ำดื่มบรรจุขวด
    • ชาและกาแฟ (นอกจากที่พร้อมดื่ม)
    • อาหารทารกและนมผงสำหรับทารก
    • เนื้อสำหรับคนบริโภค (ยกเว้นอาหารหรือของว่างที่พร้อมทาน)
    • ผลไม้ ผัก ปลาและซุป
    • เครื่องทาขนมปัง เช่น น้ำผึ้ง แยมและเนยถั่ว
    • อาหารเช้าจากเม็ดธัญพืช
    • ข้าว ทั้งสุกแล้วและยังไม่สุก (แต่ไม่ร้อน)
    Attention

    แม้ว่ารายการสินค้าของท่านบางรายการอาจอยู่ในรายการอาหารที่ 'ปลอด GST' แต่ในบางสถานการณ์ ก็อาจยังต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ขนมปังก้อน 'ปลอด GST' นอกจากท่านจะขายมันในภัตตาคาร ที่ลูกค้าของท่านจะรับประทานที่ร้าน ดูข้อมูลเพิ่มเติม ที่หน้า 3 ของ 'สถานที่ที่อาหารถูกขายและถูกบริโภคมีผลต่อ GST'

    End of attention

    ตัวอย่างของ 'อาหารที่ต้องเสียภาษี' คือ:

    • ผลิตภัณฑ์อาหารอบ เช่นเค็ก แพสตรี้และพาย
    • บิสกิต โคนและเวเฟอร์
    • ของว่างรสเค็ม เช่น มันกรอบ
    • ชอคโกแลตและลูกอม
    • ไอสครีม
    • น้ำอัดลมและนมเติมรส เช่นนมรสช็อกโกเล็ต
    • อาหารจัดใส่จานพร้อมรับประทาน
    • อาหารที่ขายเป็นอาหารสำเร็จรูป เช่นซูชิ ข้าวราดแกง
    • อาหารใดๆ ที่ไม่ใช่สำหรับคนบริโภค เช่นอาหารสัตว์เลี้ยง
    • อาหารและเครื่องดื่มทุกอย่างที่ขายในภัตตาคาร หรือเพื่อการบริโภคในสถานที่แห่งนั้น - ดูข้อมูลเพิ่มเติม ที่หน้า 3 ของ 'สถานที่ที่อาหารถูกขายและถูกบริโภคมีผลต่อ GST'

    มีบางรายการที่ไม่ถือว่าเป็นอาหาร เพราะท่านยังไม่สามารถทานมันได้ รายการเหล่านี้ต้อง 'เสียภาษี' และรวมถึง:

    • สัตว์ที่มีชีวิต
    • ต้นไม้และเมล็ดที่เติบโตขึ้นเป็นผักและผลไม้
    Further Information

    หากท่านไม่แน่ใจว่า อาหารของท่านต้องเสียภาษีหรือปลอด GST ท่านจะสามารถตรวจเช็คได้เสมอกับ ATO:

    • ไปที่เว็บไซต์ของเราที่ www.ato.gov.au/foodindustry แล้วเลือก 'Basic topics', 'Publications' และ 'Detailed food list' - รายการนี้แจ้งสถานะด้าน GST ของอาหารมากกว่า 500 รายการ
    • ดูเอกสาร GST food guide (NAT 3338) เป็นภาษาอังกฤษ ซึ่งมีอยู่ในเว็บไซต์ของเรา
    • โทรศัพท์ถึงเรา ที่หมายเลข 13 28 66
    • คุยกับผู้ให้คำปรึกษาด้านภาษีของท่าน
    End of further information

    GST และห่วงโซ่การจัดซับพลายอาหาร

    GST ใช้กับห่วงโซ่การจัดซับพลายอาหารที่บางขั้นตอน หากท่านเป็นผู้ประกอบธุรกิจที่จดทะเบียน GST ท่านจะสามารถเคลมเครดิต GST สำหรับ GST ที่ท่านจ่ายรวมอยู่ในราคารายการอาหารที่ท่านซื้อมาใช้ในธุรกิจของท่าน

    Attention

    ท่านไม่สามารถเคลมเครดิต GST สำหรับอาหารที่จัดมาในฐานะ 'ค่าใช้จ่ายในการรับรองแขก' หากท่านไม่สามารถเคลมการลดหย่อนภาษีรายได้สำหรับรายการนั้นได้

    End of attention

    ตัวอย่าง: เมื่อไรจึงจะนำ GST ไปใช้กับห่วงโซ่การจัดซับพลายอาหาร?

    โรงเพาะต้นไม้ขายเมล็ดผักกาดหอมให้ชาวนาผู้หนึ่ง เมล็ดผักนั้นต้องเสียภาษี เพราะมันคือต้นไม้ที่ยังอยู่ในช่วงการปลูกและคนยัง
    ไม่สามารถทานมันได้ โรงเพาะต้นไม้นั้นเรียกเก็บ GST จากชาวนาผู้นั้นและจ่ายภาษีนั้นให้ ATO

    ชาวนาผู้นั้นสามารถเคลมเครดิต GST สำหรับ GST ที่ตนได้จ่ายรวมอยู่ในราคาซื้อเมล็ดพันธุ์ผักนั้น

    ชาวนาผู้นั้นปลูกผักกาดหอมแล้วขายให้พ่อค้าขายส่งผักผู้หนึ่ง โดยไม่เก็บ GST ผักกาดหอมปลอด GST เพราะเวลานี้มันเป็นอาหารสำหรับการบริโภคของมนุษย์

    พ่อค้าขายส่งผักผู้นั้นขายผักกาดหอมโดยไม่มี GST ให้ซุปเปอร์มาร์เก็ตแห่งหนึ่ง

    ที่ซุปเปอร์มาร์เก็ตแห่งนั้น คนไปซื้อผักกาดหอมโดยไม่ต้องเสีย GST

    สถานที่ที่อาหารถูกขายและถูกรับประทานมีผลต่อ GST

    อาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่ขายในภัตตาคาร หรือเพื่อรับประทานหรือดื่ม ณ ที่ขาย เป็นสิ่งที่ต้องเสียภาษี ถึงแม้ว่ามันจะเป็นรายการที่ 'ปลอด GST' ก็ตาม

    นี่หมายความว่า ท่านจะต้องเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของท่าน และจ่าย GST นั้นให้ ATO หากขายอาหารและเครื่องดื่มนั้นที่:

    • ภัตตาคารหรือคาเฟ่
    • บาร์หรือที่ตั้งขายของว่าง
    • สถานที่ใดๆที่เกี่ยวข้องกับการพักผ่อน กีฬาหรือความบันเทิง เช่น
      • สนามกีฬา
      • สนามกอล์ฟ
      • สถานที่ออกกำลังกายหรือยิม
      • สนามแข่งม้า
      • โรงละคร
      • พิพิธภัณฑ์
      • หอศิลปะ
      • โรงภาพยนตร์
      • สวนสนุก
    Attention

    ในบางกรณี สถาบันการกุศล กองทุนการกุศล องค์กรที่สามารถนำการให้ของขวัญมาหักภาษี และโรงเรียนรัฐบาล
    (เช่น ร้านอาหารของโรงเรียน) ที่ขายอาหารเพื่อหาเงินกองทุน หรือบางสิ่งบางอย่างที่คล้ายคลึงกันนี้ จะไม่เรียกเก็บ GST

    End of attention
    Further Information

    ไปที่ www.ato.gov.au/nonprofit หรือเช็คกับ ATO ที่โทรศัพท์หมายเลข 13 28 66 หากท่านไม่แน่ใจ

    End of further information

    ตัวอย่าง

    ร้านเบเกอรี่ของอันท์

    อันท์ขายขนมปังและขนมปังก้อนธรรมดาที่ร้านเบเกอรี่ของเธอ ของเหล่านี้ไม่โรยหน้าน้ำตาลหรือไม่มีไส้ เธอขายขนมปังให้ลูกค้า ด้วยเจตนาที่ว่าลูกค้าจะนำไปทานที่อื่น

    เธอไม่ต้องเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของเธอ

    ภัตตาคารของไอแมน

    ไอแมนขายขนมปังก้อนที่ภัตตาคารของเขา และเป็นการเสริฟให้ลูกค้าในภัตตาคาร โดยมีเจตนาให้รับประทานที่ภัตตาคารนั้น

    ไอแมนเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของเขา และเขาจ่าย GST จำนวนนี้ให้ ATO

    รถขายกาแฟของอาลี

    อาลีทำธุรกิจขายกาแฟเคลื่อนที่ เขาขับรถตู้ของเขา ไปตามที่ต่างๆหลายแห่ง ที่มีงานรื่นเริงหรืองานอย่างใดอย่างหนึ่ง เขาขายเครื่องดื่มร้อน เช่นกาแฟ และช็อกโกแล็ตร้อน นอกจากนี้ เขายังขายน้ำเปล่าบรรจุขวดด้วย เครื่องดื่มร้อนเป็นเครื่องดื่มที่ต้องเสียภาษี เพราะถือว่าเป็น 'ของพร้อมที่จะดื่ม' น้ำเปล่าบรรจุขวดก็ต้องเสียภาษี เพราะมันถูกนำมาขายให้ลูกค้า ด้วยเจตนาที่ว่า ลูกค้าจะดื่มในงานนั้น

    อาลีเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของเขา และเขาจ่าย GST จำนวนนี้ให้ ATO

    บาร์ขายน้ำผลไม้ของฮารุกะ

    ฮารุกะเปิดบาร์ขายน้ำผลไม้ในฟูดคอร์ทแห่งหนึ่ง เธอขายน้ำผลไม้100% สมูทตี้และน้ำเปล่าบรรจุขวด ทุกรายการนี้ต้องเสียภาษี เพราะเป็นเจตนาที่จะให้ผู้ซื้อดื่มที่ฟูดคอร์ทแห่งนั้น

    ฮารุกะเรียกเก็บ GST จากลูกค้าของเธอและเธอจ่าย GST จำนวนนี้ให้ ATO

    Further Information

    ข้อมูลเพิ่มเติม

    สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม:

    • ดูเว็บไซต์ของเราที่
      • www.ato.gov.au/gst
      • www.ato.gov.au/foodindustry
      • www.ato.gov.au/otherlanguages สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและเงินซุปเปอร์ เป็นภาษาต่างๆ 25 ภาษา นอกจากนี้ ท่านยังสามารถดูหรือดาวน์โหลดวีดีโอชื่อ Your Business and Tax (ธุรกิจของท่านและภาษี) ซึ่งอธิบายสิ่งที่ท่านจำเป็นต้องทราบ เกี่ยวกับระบบภาษีธุรกิจของออสเตรเลีย
        นี่มีทั้งหมดหกภาษา รวมทั้งภาษาอังกฤษ
    • โทรศัพท์ถึงสายบริการข้อมูลภาษีธุรกิจของ ATO ที่หมายเลข 13 28 66 ระหว่างเวลา 8.00 น. ถึง 18.00 น. วันจันทร์ถึงวันศุกร์ ตามเวลามาตรฐานฝั่งตะวันออก (EST)
    • ไปที่ช้อปฟร้อนท์แห่งใดแห่งหนึ่งของเรา
    • คุยกับผู้ให้คำปรึกษาด้านภาษีของท่าน

    หากท่านหูหนวก หรือมีความผิดปกติด้านการฟังและการพูด โทรศัพท์ถึงเราผ่านบริการโทรศัพท์ถ่ายทอดข้อมูลระดับชาติ National Relay Service (NRS) ที่หมายเลขโทรศัพท์ข้างล่างนี้:

    • ผู้ใช้บริการโทรพิมพ์ (TTY) โทร 13 36 77 แล้วขอหมายเลข ATO ที่ท่านต้องการ
    • ผู้ใช้บริการ Speak and Listen (speech-to-speech relay = บริการถ่ายทอดแบบคำต่อคำ) โทร 1300 555 727 แล้วขอหมายเลข ATO ที่ท่านต้องการ
    • ผู้ใช้อินเตอร์เน็ต (internet relay) โปรดติดต่อ NRS ที่ www.relayservice.com.au แล้วขอหมายเลข ATO ที่ท่านต้องการ
    End of further information
    Further Information

    ติดตามเรา:

    www.twitter.com/ato_gov_au

     www.facebook.com/ato.gov.au

    www.facebook.com/ato.gov.au

     www.youtube.com/AusTaxOffice

    www.youtube.com/AusTaxOffice

    End of further information

    ข้อผูกมัดของเราแด่ท่าน

    เรามีความมุ่งมั่นที่จะให้ข้อมูลที่ถูกต้อง สม่ำเสมอ และ ชัดเจนกับท่าน เพื่อช่วยให้ท่านได้เข้าใจถึงสิทธิ์ และ การมีสิทธิ์ของท่าน รวมถึงการทำตามภาระหน้าที่ของท่าน

    หากท่านเห็นว่า เอกสารนี้ไม่ได้ครอบคลุมสถานการณ์ทางด้านภาษีของท่าน หรือไม่แน่ใจว่าท่านจะนำไปประยุกต์ใช้อย่างไร ท่านสามารถขอความช่วยเหลือได้จากกรมสรรพากร

    เราจะทบทวนแก้ไขเอกสารให้ตรงตามการเปลี่ยนแปลงของกฏหมายอยู่เสมอ ดังนั้นท่านควรมั่นใจว่าท่านมีเอกสารฉบับล่าสุด หากท่านไม่แน่ใจ ท่านสามารถตรวจเช็คเอกสารล่าสุดได้จากเว็ปไซต์ของเราที่ www.ato.gov.au หรือติดต่อเรา

    เอกสารข้อมูลฉบับนี้ถูกต้องตามปัจจุบัน ณ เดือน มิถุนายน 2012

      Last modified: 04 Sep 2012QC 26433