税务居民身份可能与您因其他原因作为居民的身份不同。即使您不是澳大利亚公民或移民永久居民，您仍可能被视为税务居民。
居民身份与税收
作为个人，您将被归类为澳大利亚居民或外国居民。此外，您也可能是临时居民。临时居民所适用的税法也有所不同，对于同时身为澳大利亚税务居民的人士来说，这种影响更为显著。
澳大利亚税务居民
如果您满足任何一项居民身份评估，您即被视为澳大利亚税务居民。
这意味着您必须申报全球所有收入，即使您已在国外缴纳过税款。
外国所得税抵免通常可用于减少对同一收入所征收的澳大利亚税款。
外国居民
如果您不满足任何居民身份评估，则您为外国居民。作为外国居民，您没有免税额，也不需要缴纳医疗保险（Medicare）税。
您仍需在澳大利亚纳税申报表中申报在澳大利亚获得的所有收入，包括任何应税澳大利亚房产的资本增值。
如果您有高等教育贷款计划（Higher Education Loan Program）或澳大利亚学徒支持贷款（Australian Apprenticeship Support Loan，AASL）的债务，您必须申报全球收入或提交不申报通知。
临时居民
如果您持有临时签证，且您或您的配偶均不符合《1991年社会保障法》（Social Security Act 1991）中规定的澳大利亚居民身份（ 即非澳大利亚公民或永久居民），则您将被视为“临时居民”。
作为临时居民，您只需申报在澳大利亚获得的收入，以及在临时居民身份期间从海外就业或提供服务所获得的收入。
其他外国收入和资本增值无需申报。对于打工度假签证持有者和双重身份居民，则另有相关规定。
居民身份评估
用于确定您是否符合澳大利亚税务居民身份的评估共有4种。
如果您满足以下任何一项评估，则被视为澳大利亚居民。您可以使用我们的在线工具来评估您的情况。
居住地评估
根据此原则，如果您根据“居住”一词的通常含义在澳大利亚居住，则您被视为澳大利亚居民。这里“居住”指“永久居住、长期居住、拥有固定或惯常住所，并在特定地点生活”。
确定居民身份的因素包括但不限于以下方面：实际居住情况、意图和目的、家庭关系及商业或就业联系、资产的维护和所在地、社会关系和生活安排。
常住地评估
根据此原则，如果您在澳大利亚有常住地，则您为澳大利亚居民，除非税务专员认定您的“永久居所”位于澳大利亚境外。
常住地是指法律上被视为您的永久居所的地方。例如，它可能是原籍地（您出生的地方）或选择地（您已将住所迁移并有意将其作为永久居所的地方）。
永久居所应具备一定的永久性，可与临时居所或过渡性居所相对。
183天评估
如果您一年中超过半年时间在澳大利亚，您将被视为满足该评估的居民，除非能够证明您的“通常居住地”在澳大利亚境外且您无意在此定居。
如果您已经定居在澳大利亚，无论您在海外停留的天数多少，此评估通常不适用。
在实际情况中，此评估仅适用于抵达澳大利亚的个人。
英联邦退休金评估
此评估仅适用于符合条件并有资格参加公共部门退休金计划（PSS）或联邦退休金计划（CSS）的澳大利亚政府员工。
如果情况如此，您（以及您的配偶和16岁以下的子女）即为澳大利亚居民，无论其他任何因素如何。
示例
范例：艾米丽 – 在日本任教
个人情况：
- 艾米丽离开澳大利亚，前往日本担任英语教师。
- 她有一份为期一年的合同，合同结束后，她计划前往中国及其他亚洲地区旅游，随后返回澳大利亚继续工作。
- 在日本期间，她与一个家庭同住，他们待她如亲人一般。
- 她在离境期间将自己的澳大利亚房产出租。
- 艾米丽是单身。她的父母住在其他州，而她的哥哥已经搬到了法国。
结果：为什么艾米丽是澳大利亚居民？
尽管艾米丽目前居住在日本，但根据常住地评估：
- 她的住所位于澳大利亚（通常情况下，一直居住在澳大利亚的居民在海外期间仍会保留其在澳大利亚的住所，除非他们选择永久迁移至其他国家）
- 她的永久居所仍位于澳大利亚。
- 此示例仅供参考。居住资格的认定取决于您的具体情况。
范例：布伦温——海外长期工作
个人情况
- 布伦温是一名澳大利亚居民，已收到一份海外工作邀请，为期3年，并有机会延长3年。
- 布伦温、她的丈夫和三个孩子决定搬家。
- 他们保留在澳大利亚的财产，因为他们计划将来返回澳大利亚。
- 房屋将在他们离开期间出租。
- 布伦温目前不确定是否会在三年后延长留任，她将根据家人对当地生活适应情况再做决定。
- 在海外期间，他们将租住一处住房，并根据合同规定获得住宿补贴。
结果：为什么布伦温是外国居民？
不满足居住地评估，因为布伦温离开澳大利亚的实际时间及其相关情况（如与家人在海外建立家庭并出租其在澳大利亚的家庭住宅）与在澳大利亚居住的情况不符，尽管她保留了在澳大利亚的家庭住宅。
不满足常住地评估，因为：
- 她的永久居所位于澳大利亚境外，原因是
- 她承诺在海外停留的时间长度
- 在海外建立居所，以及
- 她的家人陪同。
- 她不会出售澳大利亚的房产这一事实尽管相关，但不足以推翻基于其他因素作出的认定。
- 可以认为，她出于离境澳大利亚的原因，已经放弃了她的住所，并将其出租。
此示例仅供参考。居住资格的认定取决于您的具体情况。
End of example双重身份居民
如果您根据澳大利亚国内所得税法被视为澳大利亚居民，同时根据另一国税收法律被视为该国居民，则您被视为双重身份居民。当澳大利亚与某一外国签订了双边税收协定时，通常会通过协定中的争端解决条款来确定哪一国对澳大利亚来源收入和外国来源收入拥有征税权。
打工度假签证持有者
大多数持 visa subclass 417 or 462 来澳大利亚打工度假的人士，无论其居民身份如何，均适用固定税率。
大多数来澳大利亚打工度假或旅游的人士在税务意义上被视为外国居民。
要确定您作为打工度假签证持有者的居民身份，请参阅针对打工度假或旅游人士的澳大利亚居民说明。