Find out about managing your tax when you buy, sell or invest in crypto assets.
Responsabilidades tributarias
Los criptoactivos son una representación digital del valor que usted puede transferir, mantener o negociar electrónicamente. También incluyen a los tokens no fungibles (NFT).
Cuando compre, venda o disponga de alguna manera de criptoactivos, adquiere responsabilidades tributarias.
Debe guardar comprobantes de cada una de las transacciones con criptoactivos.
Si requiere ayuda para comprender cómo esta información le afecta a usted, puede contactarnos o conversar con un agente de impuestos registrado.
También puede leer más sobre las inversiones en criptoactivos (en inglés).
Siga estos 3 pasos para ayudarle a manejar sus responsabilidades tributarias relacionadas con los criptoactivos.
1. Declare la disposición de criptoactivos
Cuando disponga de cualquier criptoactivo, debe tener en cuenta el impuesto sobre plusvalías. Es posible que deba incluir una plusvalía o pérdida de capital en su declaración de impuestos.
Debe presentar en su declaración de impuestos toda disposición de criptoactivos para efectos de impuestos sobre plusvalías. Una disposición incluye cuando:
- intercambia un criptoactivo por otro
- negocia, vende, obsequia o dona criptoactivos
- cambia un criptoactivo por una moneda de curso legal (una moneda creada por una norma o ley de un gobierno), por ejemplo, dólares Australian.
Transferir un criptoactivo de una cartera digital a otra no se considera una disposición, siempre que usted siga siendo el propietario de ese activo.
Si su tenencia de criptoactivos disminuye durante una transferencia por motivo de los gastos de la red, se considera que los gastos de la transacción son una disposición y por lo tanto tienen consecuencias imponibles relacionadas con la plusvalía.
2. Determine el CGT
Para calcular su plusvalía o pérdida de capital, debe determinar el valor de sus compras y ventas de criptoactivos en dólares Australian. Una plusvalía o pérdida de capital es la diferencia entre:
- la base de costos (costo de propiedad, que incluye el precio de compra más ciertos costos asociados con la adquisición, tenencia y disposición)
- los ingresos de capital (lo que usted recibe o el valor del mercado de lo que usted recibe) cuando realiza la disposición de su criptoactivo.
Si usted:
- compra criptoactivos con dólares Australian, la cantidad que haya pagado se incluye en su base de costos (vea el ejemplo 1)
- intercambia un criptoactivo por otro, su base de costos es el valor del mercado en dólares Australian del criptoactivo al momento de la transacción (vea el ejemplo 2).
Si tiene una pérdida de capital neta, utilícela para reducir la plusvalía de que obtenga en el ejercicio fiscal actual. Si sus pérdidas de capital admisibles superan sus plusvalías, tiene pérdidas de capital netas. No puede deducir un pérdida de capital con respecto de ingresos como salarios o sueldos, pero sí puede trasladarla y deducirla de plusvalías de ejercicios futuros.
3. Conserve comprobantes
Debe guardar comprobantes de todas las transacciones asociadas con la compra, tenencia y disposición de criptoactivos.
Para ayudarle a guardar comprobantes precisos:
- establezca un sistema para mantener comprobantes; puede ser algo tan sencillo como una hoja de cálculo o puede utilizar un software profesional
- escanee copias digitales de sus comprobantes para que sea más fácil guardarlos y acceder a ellos.
Debe guardar comprobantes durante por lo menos 5 años siguientes a su disposición del criptoactivo.
Compra (adquisición):
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Propiedad (tenencia):
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Venta (disposición):
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Los criptoactivos como activos de uso personal
Es posible que pueda omitir algunas de las plusvalías o pérdidas de capital al disponer de los criptoactivos que sean activos de uso personal.
Se considera que un criptoactivo es de uso personal si se mantiene o utiliza principalmente para comprar artículos de uso o consumo personal (vea el ejemplo 3).
Se considera que un criptoactivo no es de uso personal si se mantiene o utiliza principalmente para cualquiera de los siguientes motivos:
- una inversión
- una actividad con fines de lucro
- mantener actividades comerciales.
En la mayoría de los casos, el criptoactivo no es un activo de uso personal y podría generar plusvalías.
Una plusvalía correspondiente a un activo de uso personal no se puede omitir si el costo de adquisición del activo es mayor de $10,000.
Ejemplo 1: disposición de criptoactivos que compró con una moneda de curso legal
Una moneda de curso legal es una moneda creada por un reglamento o ley del gobierno de un país.
Tim compró 400 XRP por A$800. Unos días después, Tim intercambió sus 400 XRP por 2 Ether (ETH). Tim debe presentar en su declaración de impuestos su plusvalía o pérdida de capital por la disposición del criptoactivo (XRP).
Los comprobantes de Tim indican que:
- utilizó A$800 para comprar 400 XRP
- le cobraron A$5 por corretaje.
La base de costos de Tim es A$800 + A$5, es decir, un total de A$805.
La casa de cambio que utilizó Tim le entrega un recibo por la compra de 2 ETH , pero no incluye los precios en dólares Australian. Según los comprobantes de la transacción, Tim intercambió 400 XRP por 2 ETH el 25 de junio de 2021 a las 1:30 pm.
Al momento de esa transacción, el valor del mercado de 2 ETH era de A$900. Los ingresos de capital de Tim son A$900.
Tim resta su costo base (A$805) de sus ingresos de capital (A$900), lo que resulta en una plusvalía de A$95.
Tim no tiene derecho a un descuento o una exención.
Tim mantiene comprobantes de sus plusvalías netas (A$95) para ingresar su plusvalía en su declaración de impuestos de 2021.
End of example
Ejemplo 2: intercambio de un criptoactivo por otro
Unos meses después, Tim intercambió sus 2 Ether (ETH) por 0.08 Bitcoin (BTC).
El comprobante del intercambio de Tim indica que adquirió 2 ETH el 25 de junio de 2021 a las 1:30 pm. por 400 XRP. Al momento de la transacción, el XRP tenía un valor del mercado de A$900.
La casa de cambio que utilizó Tim le cobra gastos de corretaje de A$10 por intercambiar 2 ETH por 0.08 BTC.
La base de costo de Tim es A$900 + A$10, es decir, un total de A$910.
La casa de cambio que utilizó Tim le entrega un recibo por la adquisición de 0.08 BTC, pero no incluye los precios en dólares Australian. Los comprobantes de Tim indican que dispuso de sus 2 ETH por 0.08 BTC el 13 de julio de 2021 a las 2:00 pm.
Al momento de esa transacción, el valor del mercado de 0.08 BTC era de A$1,055. Los ingresos de capital de Tim por el intercambio de 2 ETH por 0.08 BTC son de A$1,055.
Tim resta su costo base (A$910) de sus ingresos de capital (A$1,055), lo que resulta en una plusvalía de A$145.
Tim no tiene derecho a un descuento o una exención.
Tim mantiene comprobantes de sus plusvalías netas (A$145) para ingresar su plusvalía en su declaración de impuestos de 2022.
End of example
Ejemplo 3: activos de uso personal
Josh paga A$50 cada quincena para adquirir criptoactivos, que utiliza totalmente en la misma quincena para comprar juegos electrónicos. No tiene otros criptoactivos.
Una quincena, Josh ve un juego electrónico a la venta en una tienda virtual que no acepta criptoactivos. Josh utiliza un portal de pago en línea que acepta criptoactivos para comprar el juego.
En las circunstancias en las que Josh adquiere y utiliza los criptoactivos, se considera que esos criptoactivos (incluso la cantidad que utilizó a través del portal de pago en línea) son activos de uso personal. Ese uso único de un portal de pago no cambia la naturaleza del uso habitual de los criptoactivos.
End of example
Ejemplo 4: inversión en criptoactivos, no uso personal
Rose compró criptoactivos con la intención de venderlos a una tasa de cambio favorable. Decide comprar algunos bienes y servicios directamente con una parte de sus criptoactivos.
Debido a que Rose utiliza los criptoactivos principalmente como una inversión, no son activos de uso personal.
End of example