Tình trạng cư trú theo quy định thuế có thể khác với tình trạng cư trú theo các quy định khác. Bạn có thể là cư dân theo quy định thuế ngay cả khi bạn không phải là công dân Úc hoặc cư dân thường trú theo quy định nhập cư.
Tình trạng cư trú và thuế
Là một cá nhân, có thể bạn sẽ là một cư dân Úc hoặc người nước ngoài. Thêm vào đó, bạn cũng có thể là một người tạm trú. Tình trạng cư dân tạm trú sẽ thay đổi cách luật thuế được áp dụng. Điều này có ảnh hưởng nhiều hơn đối với những người là cư dân Úc đóng thuế tại Úc.
Cư dân Úc theo quy định thuế
Nếu bạn đáp ứng bất kỳ khoản trắc nghiệm nào cho vấn đề cư trú, bạn được coi là cư dân Úc theo quy định thuế.
Điều này có nghĩa là bạn phải khai báo tất cả khoản thu nhập trên toàn cầu của mình ngay cả khi bạn đã trả thuế cho những khoản thu nhập đó ở nước ngoài.
Có khoản chiết giảm thuế (cho khoản thu nhập ở nước ngoài) được áp dụng để giảm thuế ở Úc trên cùng một khoản thu nhập.
Cư dân nước ngoài
Nếu bạn không đáp ứng bất kỳ khoản trắc nghiệm nào cho vấn đề cư trú, bạn là được coi là cư dân nước ngoài. Là một cư dân nước ngoài, bạn không được hưởng ngưỡng miễn thuế và không phải trả lệ phí bảo hiểm y tế - Medicare levy.
Bạn vẫn phải khai báo bất kỳ khoản thu nhập nào kiếm được tại Úc, bao gồm bất kỳ tài sản gia tăng nào trên tài sản chịu thuế ở Úc trong tờ khai thuế tại Úc của bạn.
Nếu bạn có khoản nợ thuộc Chương trình Vay Giáo dục Đại học hoặc Khoản Vay Hỗ trợ Học nghề tại Úc (AASL), bạn phải khai báo các khoản thu nhập trên toàn cầu của mình hoặc nộp thông báo không phải khai thuế.
Cư dân tạm trú
Bạn sẽ là một “cư dân tạm trú” nếu bạn có visa tạm trú, đồng thời cả bạn và vợ/chồng bạn không phải là cư dân Úc theo định nghĩa của Social Security Act 1991 (tức là, không phải là công dân Úc hoặc cư dân thường trú).
Là một cư dân tạm trú, bạn chỉ cần khai báo thu nhập kiếm được tại Úc, cộng với khoản thu nhập kiếm được từ việc làm hoặc dịch vụ thực hiện ở nước ngoài trong thời gian bạn là cư dân tạm trú.
Các khoản thu nhập và tài sản gia tăng khác ở nước ngoài sẽ không cần phải khai báo. Có các quy tắc riêng cho những người thuộc diện làm việc trong thời gian du lịch và những cư dân của cả hai quốc gia.
Trắc nghiệm về tình trạng cư trú
Có 4 điều khoản trắc nghiệm được sử dụng để xác định xem bạn có phải là cư dân Úc theo quy định thuế hay không.
Bạn sẽ được coi là cư dân Úc nếu bạn đáp ứng bất kỳ một trong những điều khoản trắc nghiệm này. Bạn có thể sử dụng công cụ trực tuyến của chúng tôi để thẩm định tình trạng của mình.
Trắc nghiệm nơi sống
Theo trắc nghiệm này, bạn sẽ là cư dân của Úc nếu bạn cư trú tại Úc theo nghĩa thông thường của từ “cư trú” – có nghĩa là “sống lâu dài, hoặc trong một khoảng thời gian đáng kể, có một nơi ở ổn định hoặc thường xuyên, và sinh sống ở một địa điểm cụ thể”.
Một số yếu tố có thể được sử dụng để xác định tình trạng cư trú bao gồm sự hiện diện thực tế, ý định và mục đích, mối quan hệ gia đình và công việc hoặc nghề nghiệp, việc duy trì và vị trí của tài sản, các sắp xếp về sinh hoạt xã hội và nơi ở.
Trắc nghiệm nơi cư trú hợp pháp
Theo trắc nghiệm này, bạn là một cư dân của Úc nếu nơi cư trú hợp pháp của bạn là ở Úc, trừ khi Tổng Ủy Viên Thuế Vụ xác định rằng “nơi ở thường trú” của bạn là ở ngoài nước Úc.
Nơi cư trú hợp pháp là một nơi được pháp luật coi là chỗ ở thường trú của bạn. Ví dụ, đó có thể là nơi cư trú hợp pháp theo nguồn gốc (nơi bạn sinh ra) hoặc theo sự lựa chọn (nơi bạn đã thay đổi nhà với ý định biến nơi đó trở thành nơi ở thường trú).
Một nơi ở thường trú thường có một mức độ lâu dài và có thể đối lập với một nơi ở tạm trú hoặc ngắn hạn.
Trắc nghiệm 183 ngày
Bạn sẽ là cư dân thuộc trắc nghiệm này nếu bạn sống ở Úc hơn nửa năm, trừ khi “nơi ở thường xuyên” của bạn được xác định là ở ngoài nước Úc và bạn không có ý định cư trú ở đây.
Nếu bạn đã bắt đầu nhập cư ở Úc, thì trắc nghiệm này sẽ không được áp dụng, bất kể bạn ở nước ngoài bao nhiêu ngày.
Trên thực tế, trắc nghiệm này chỉ áp dụng cho những người đang bắt đầu nhập cư đến Úc.
Trắc nghiệm quỹ hưu bổng thuộc Chính phủ Liên bang
Trắc nghiệm này chỉ áp dụng cho một số nhân viên Chính phủ Úc hội đủ điều kiện đóng góp vào quĩ hưu bổng Public Sector Superannuation Scheme (PSS) hoặc Commonwealth Superannuation Scheme (CSS).
Nếu bạn rơi vào trường hợp này, bạn (và vợ/chồng cùng con cái dưới 16 tuổi) là cư dân của Úc bất kể bạn bị ảnh hưởng bởi bất kỳ yếu tố nào khác.
Ví dụ
Ví dụ 1: Emily – dạy học ở Nhật Bản
Hoàn cảnh:
- Emily rời Úc để làm việc ở Nhật Bản với tư cách là giáo viên tiếng Anh.
- Cô có hợp đồng một năm, sau đó cô dự định đi du lịch Trung Quốc và các khu vực khác của châu Á trước khi trở về Úc để tiếp tục công việc ở đây.
- Trong thời gian ở Nhật Bản, cô sống với một gia đình đối xử với cô như một thành viên trong gia đình.
- Cô cho thuê tài sản của mình ở Úc trong thời gian vắng mặt.
- Emily còn độc thân. Cha mẹ cô sống ở tiểu bang khác, và anh trai cô đã chuyển đến Pháp.
Kết quả: tại sao Emily được xem là cư dân Úc?
Mặc dù Emily đang cư trú ở Nhật Bản, theo trắc nghiệm nơi cư trú hợp pháp:
- nơi cư trú hợp pháp của cô là ở Úc (một cư dân trước đây luôn sống ở Úc sẽ thường giữ nơi cư trú hợp pháp ở đây khi họ ra nước ngoài, trừ khi họ chọn di cư vĩnh viễn đến một quốc gia khác)
- nơi ở thường trú của cô vẫn là ở Úc.
- Ví dụ này chỉ là hướng dẫn. Các quyết định về tình trạng cư trú sẽ phụ thuộc vào tình huống cá nhân của từng cá nhân.
Ví dụ 2: Bronwyn – làm việc dài ngày ở nước ngoài
Hoàn cảnh
- Bronwyn, một cư dân Úc, đã nhận được lời mời làm việc ở nước ngoài trong 3 năm, với sự lựa chọn có thể gia hạn thêm 3 năm nữa.
- Bronwyn, chồng cô và 3 đứa con quyết định chuyển đi.
- Họ giữ tài sản của mình ở Úc, vì họ dự định sẽ trở lại một ngày nào đó.
- Ngôi nhà sẽ được cho thuê trong thời gian họ vắng mặt.
- Bronwyn không chắc liệu cô có gia hạn sự lựa chọn ở lại sau 3 năm hay không, và sẽ quyết định sau, tùy thuộc vào việc gia đình cô có thích cuộc sống ở đó không.
- Trong thời gian ở nước ngoài, họ sẽ thuê một ngôi nhà với khoản trợ cấp chỗ ở được cung cấp theo hợp đồng của cô.
Kết quả: tại sao Bronwyn lại được coi là người nước ngoài?
Trắc nghiệm cư trú không được đáp ứng vì quãng thời gian Bronwyn vắng mặt thực tế khỏi Úc và các tình huống xung quanh (như việc gây dựng một mái nhà ở nước ngoài với gia đình cô và cho thuê ngôi nhà của gia đình cô ở Úc) không nhất quán với việc cư trú tại Úc, mặc dù cô vẫn đang giữ ngôi nhà của gia đình ở Úc.
Trắc nghiệm nơi cư trú hợp pháp không được đáp ứng vì:
- nơi ở thường trú của cô ấy nằm ngoài nước Úc do
- quãng thời gian mà cô đã cam kết dành cho việc ở nước ngoài
- việc gây dựng một mái nhà ở nước ngoài, và
- gia đình đi cùng với cô
- mặc dù trên thực tế cô sẽ không bán ngôi nhà ở Úc, tuy có liên quan, không đủ thuyết phục để vượt qua kết luận dựa trên các yếu tố khác
- có thể lập luận rằng cô đã từ bỏ ngôi nhà của mình ở Úc trong thời gian lưu trú của cô, bằng việc cho thuê ngôi nhà đó.
Ví dụ này chỉ có mục đích hướng dẫn. Các quyết định về tình trạng cư trú phụ thuộc vào hoàn cảnh của từng cá nhân.
End of example
Đồng cư dân của cả hai quốc gia
Bạn được coi là đồng cư dân của cả hai quốc gia nếu bạn là cư dân của Úc theo quy định về thuế thu nhập trong nước, và là cư dân của một quốc gia khác theo quy định về thuế của quốc gia đó. Khi Úc đã ký kết hiệp ước tránh đánh thuế hai lần với một quốc gia nào đó, thì trắc nhiệm theo hiệp định thường sẽ được sử dụng để phân định quốc gia nào có quyền đánh thuế thu nhập đối với thu nhập kiếm được tại Úc hoặc từ nước ngoài.
Người du lịch đến Úc nhưng được quyền làm việc
Hầu hết những người thuộc diện được quyền làm việc trong thời gian du lịch ở Úc theo visa subclass 417 hoặc 462, bạn sẽ có mức thuế cố định bất kể tình trạng cư trú của mình.
Hầu hết những người đến Úc được quyền làm việc trong thời gian du lịch hoặc chỉ đến viếng thăm Úc đều là người không thuộc diện cư trú theo quy định thuế tại Úc.
Để xác định tình trạng cư trú của bạn theo diện làm việc trong thời gian du lịch, hãy xem tình trạng cư trú tại Úc nếu bạn thuộc diện làm việc trong thời gian du lịch hoặc viếng thăm Úc