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  • 小企业实体税收减免优惠

    小企业可以享受一系列税收减免优惠,包括缴费和申报方案。此类优惠适用于个体经营商、合伙企业、公司或信托机构。

    了解相关资讯:

    资格条件

    为了能有资格享受这些税收减免优惠,您需要证明您的企业在所得年度属于“小企业实体”。您每年都需要复核这一条件。

    自2016年7月1日起,凡是同时符合以下两个条件的个体经营商、合伙企业、公司或信托机构均属于小企业实体:

    • 在所得年度全年或部分时间经营业务
    • 累计营业额少于1000万澳元(营业额分界线)。

    以前的营业额门槛是200万澳元。

    下列术语定义如下:

    • “小企业”即“小企业实体”
    • “营业额”即“累计营业额”。

    1000万澳元的营业额分界线适用于大部分税收减免优惠,但以下优惠除外:

    • 小企业所得税抵扣,相应的营业额分界线为500万澳元
    • 资产利得税(CGT)减免,相应的营业额分界线为200万澳元。

    附加福利税(FBT)减免,相应的营业额分界线为:

    • 从2017年4月1日至2021年3月31日,1000万澳元
    • 从2021年4月1日起为5000万澳元。

    核实您的企业是否属于小企业实体

    如果您的营业额在当前所得年度符合以下三项条件之一,那么您的企业就属于小企业实体:

    • 上一所得年度的营业额少于1000万澳元
    • 当年的营业额预计少于1000万澳元
    • 当年年末的实际营业额少于1000万澳元。

    当年营业额的估算方法和时间上存在一些限制。如果您以实际营业额申请,可能无法享受一些税收减免优惠。

    如果您正在填写2015-16年或更早所得年度的退税清单,那么您在相应年份的估算营业额以及之前两个所得年度中任意一年的营业额都必须少于200万澳元。

    累计营业额

    累计营业额一般是指您的年营业额加上在澳大利亚或海外的任何企业的年营业额。

    • 与您有关的企业
    • 您的关联企业。

    年度营业额是指您的企业在所得年度的正常营业过程中获得的所有普通收入。

    它指的是总收入,而不是净利润。在计算年度营业额时,要扣除交易中收取的商品及服务税。

    是否将其他实体的年度营业额计算到您的累计营业额中,请以相应的累计规则为准。

    如果您的企业不属于小企业

    如果你在某一收入年度因为你的营业额而不属于小企业,你可能仍然能够获得其中的一些优惠:

    • 暂时性的全额费用支出
      • 如果你的营业额低于50亿澳元,则为符合条件的新折旧资产的商业部分的费用
      • 如果你的营业额低于5000万澳元,你可以获得符合条件的二手折旧资产的商业部分成本。
      • 如果你的营业额低于50亿澳元,则为符合条件的折旧资产的改进成本的商业部分。
    • 更简单的折旧规则--即时资产注销--如果你的营业额低于5亿澳元(对于在2020年3月12日至2021年6月30日之间首次使用或安装准备使用的合格资产,在2020年12月31日之前购买,且成本低于15万澳元)。
    • 支持企业投资--加速折旧--如果你的营业额低于5亿澳元
    • 初创企业的专业费用扣除--从2020年7月1日起,如果你的营业额低于5000万澳元,就可以进行扣除
    • 简化的交易股票规则--从2021年7月1日起,如果你的营业额低于5000万澳元
    • 立即扣除预付费用--从2020年7月1日起,如果你的营业额低于5000万澳元。
    • 两年修订期--适用于2021年7月1日或之后开始的所得年度,如果你的营业额低于5000万澳元的话
    • 资产利得税减免 - 如果您通过了600万澳元最高净资产值测试
    • 消费税优惠--从7月1日起,如果你的营业额低于5000万澳元
    • 如果你的营业额低于5000万澳元,在2021年4月1日或之后提供的福利,可享受FBT停车场豁免和FBT工作相关设备豁免
    • 消费税优惠--从7月1日起,如果你的营业额低于5000万澳元

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      Last modified: 27 Sep 2021QC 52523