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  • 小企业实体税收优惠

    小企业可以享受一系列优惠,包括缴费和申报方案。此类优惠适用于个体经营商、合伙企业、公司或信托机构。本页总结了这些优惠

    后续步骤:

    资格条件

    为了能有资格享受这些优惠,您需要证明您的企业在财政年度属于“小企业实体”。您每年都需要复核这一条件。

    自2016年7月1日起,凡是同时符合以下两个条件的个体经营商、合伙企业、公司或信托机构均属于小企业实体:

    • 在财政年度全年或部分时间经营业务
    • 累计营业额少于1000万澳元(营业额门槛)。

    下列术语定义如下:

    • “小企业”即“小企业实体”
    • “营业额”即“累计营业额”。

    1000万澳元的营业额门槛适用于大部分优惠,以下外:

    • 小企业所得税税务抵销,相应的营业额门槛为500万澳元
    • 资本增值税 (CGT)优惠,相应的营业额门槛为200万澳元。

    附加福利税(FBT)优惠,相应的营业额门槛为:

    • 截至2017年3月31日,200万澳元
    • 自2017年4月1日起,1000万澳元。

    对于之前的财政年度,您的营业额必须少于200万澳元,才有资格享受小企业实体优惠。

    核实您的企业是否属于小企业实体

    如果您的营业额在当前财政年度符合以下三项条件之一,那么您的企业就属于小企业实体:

    • 上一财政年度的营业额少于1000万澳元
    • 当年的营业额预计少于1000万澳元
    • 当年年末的实际营业额少于1000万澳元。

    当年营业额的估算方法和时间上存在一些限制。如果您以实际营业额申请,可能无法享受一些优惠。

    如果您正在填写201516年或较早财政年度的报税表,那么您在相应年份的估算营业额以及之前两个财政年度中任意一年的营业额都必须少于200万澳元。

    累计营业额

    累计营业额一般等于您企业的年度营业额加上以下任何企业的年度营业额:

    • 与您有关的企业
    • 您的关联企业。

    年度营业额是指您的企业在财政年度的正常营业过程中获得的所有一般收入。

    它指的是总收入,而不是净利润。在计算年度营业额时,要扣除交易中收取的消费税。

    是否将其他实体的年度营业额计算到您的累计营业额中,请以相应的累计规则为准。

    如果您的企业不属于小企业

    如果您的企业在某个财政年度不属于小企业,那么您仍然可以享有:

    • 资本增值稅优惠– 如果您通过了600万澳元最高净资产值测试
    • FBT停车免税 – 如果在相关FBT年开始前结束的财政年度,您的毛总收入少于1000万澳元。

    了解:

    优惠

    作为小企业,您可以享受一系列优惠。以下一些优惠的资格要求并不相同。

    所得税优惠

    作为小企业,您可以申请以下所得税优惠。

    自2016年7月1日起,这些优惠的营业额门槛为:

    • 小企业所得税抵销– 500万澳元
    • 其他所得税优惠 – 1000万澳元

    截至2016年6月30日,所有这些优惠的营业额门槛为200万澳元。

    更简单的折旧规则 – 即时资产核销

    您可以要求即时扣除每一资产首次使用或安装可使用,高达以下门槛:

    • 3万澳元, 从2019年4月2日晚上七时卅分(东部时间)到2020年6月30日
    • 2万5千澳元, 从2019年1月29日到2019年4月2日晚上七时卅分(东部时间)
    • 2万澳元,在2019年1月29日之前

    也可以参看:

    • 即时资产核销门槛

    降低公司税率

    从2017–18财政年度开始,公司必须是一个基本率实体方有资格获得降低的公司税率27.5%。

    公司是一个基本率实体,如果:

    ■ 他们的营业额低于营业额门槛 – 2017–18年财政年度为2500万澳元(2018–19年增加到5000万澳元)

    ■ 其应评税之收入的80%或以下是基本率实体被动收入(如利息,股息或租金)。

    降低的公司税率将在2020–21收入年度降至26%,从2021–22收入年度降至25%。

    在计算您的分配时使用的率,您需要假设您的总营业额,应评税之收入和基本率被动收入将与上一个财政年度相同。

    在过去几年中,小企业有资格享受降低的公司税率,即:

    ■ 在2016–17财政年度为27.5%,最大紅利抵扣给可转让的分配由其股息已付稅为目的的公司税率确定。

    ■ 在2015–16财政年度为28.5%,最大紅利抵扣给可转让的分配为30%。

    也可以看看:

    公司税率的变化(英文链接)

    小企业所得税税务抵销

    您可以要求就以下两项税务抵销:作为个体经营商,您的小企业净收入的应缴税款;来自合伙企业或信托机构的小企业净收入份额的应缴税款。

    税务抵销:

    • 为8%但不得超过1000澳元於2016–17财政年度起,营业额小于500万澳元的小企业税务抵销,

    为5%,但不得超过1000澳元在2015–16财政年度,营业额小于200万澳元的小企业我们会根据您在报税表中列出的金额来计算抵销额。

    2020–21年的税收抵消增加到13%,从2021–22收入年度增加到16%。

    農林畜礦業产商的加速折旧

    ,如果您是農林畜礦業产商:

    • 从2015年5月12日起 ––您可以即扣除围栏和供水设施的成本
    • 從2018年8月19日起,您可以立即扣除飼料儲存資產的成本。

    扣除初创公司专业服务费用

    从2015年7月1日起,您创立小企业时,则可以扣除部分成本。这些成本包括专业、法律、会计咨询费用以及政府费用和收费。

    小企业重组轉戶

    自2016年7月1日起,如果您的活动资产(CGT资产、营业存货、营收资产和折旧资产)从一个实体转让到另一个实体,那么您可以更改企业的法律架构,且不产生任何所得税负债。

    更简单的营业存货规则

    如果您的营业存货价值的当年涨幅或降幅没有超过5000澳元,那么您可以选择是否在年底盘算存货。

    直接扣除预付费用

    如果付款期限为12个月,或少于12个月但在下一财政年度结束,那么您可以要求直接扣除预付业务费用。

    两年修正期

    您可在两年期限内(自我们发出评估通知书之日算起)复议评估结果。

    CGT优惠

    作为小企业,您可以申请以下资本增值税(CGT) 优惠:

    • 如果您的营业额少于200万澳元(该门槛不变)
    • 用于开展业务的资产。我们称之为“活动资产”。

    15年豁免

    如果您年满或超过55周岁,已经退休,并且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付CGT。

    50%活动资产扣减

    如果您拥有某个活动资产,那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本增值税。

    退休豁免

    对于销售活动资产所产生的资本增值税,一生最多可以享受500,000澳元的豁免。如果您未满55周岁,必须将豁免金额支付给符合条例的退休公积金基金或退休储蓄账户。

    轉戶存入如果您处置某个活动资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本增值税。

    GST和烟酒燃油稅优惠

    作为小企业,您可以申请GST和烟酒燃油稅优惠。

    这些优惠的营业额门槛为:

    • 1000万澳元自2016年7月1日起

    200万澳元截至2016年6月30日

    以现金方式核算GST

    您仅在完成销售并收到相应付款后才需缴纳GST。

    分期缴纳GST

    您可以按照我们的计算结果分期缴纳GST,并且您可以在每个季度调整缴款金额。联系我们以确定您是否符合条件。

    年度分摊的GST已付商品及服務稅抵扣額

    对于您所购买的部分用于个人的项目,您可以在活动申报表中申请GST全额减免。然后,您可以在年底针对个人使用比例进行一次调整。

    烟酒燃油税优惠

    您可以申请延期缴纳烟酒燃油税和相当于烟酒燃油税的关税从每周申报改为每月申报。为此,您需要以书面形式申请变更您的定期结算许可(PSP)。

    FBT优惠

    作为小企业,您可以申请附加福利税(FBT)优惠。

    这些优惠的营业额门槛为:

    • 自2017年4月1日起,1000万澳元
    • 截至2017年3月31日,200万澳元。

    FBT停车免税

    在有些情况下,您可以因员工停车而享受FBT免税。

    FBT与工作相关设备免税

    自2016年4月1日起,如果您在同一个FBT年为员工提供一个或多个办公用便携电子设备,例如笔记本电脑、平板电脑、计算器、GPS导航接收机以及移动电话,那么这些设备免于征收FBT。

    PAYG分期优惠

    作为小企业,您可以按照我们计算的金额,分期缴纳PAYG。如有需要,您可以在每个季度调整该金额。如需选择此方案,请在首份业务运作表或本年分期付款通知中方案1下填写详细信息。一旦选择此方案,整个财政年度都将适用。

    该优惠的营业额门槛为:

    • 自2016年7月1日起,1000万澳元
    • 截至2016年6月30日,200万澳元

    退休公积金优惠

    作为小企业,您可以申请以下退休金优惠。

    退休公积金结算所

    小企业退休金结算所通过一次电子付款帮助您缴纳所有员工的退休公积保证金供款。

    您可以使用此服务

    如果您的员工数量少于19人,或者营业额少于100万澳元

    退休公积金基金供款

    您可以从CGT15年资产豁免和CGT退休豁免中金额缴款给退休金基金,而不影响到您的无优惠供款限额。

    由于与CGT优惠有关,所以该优惠的营业额门槛为200万澳元(该门槛未改变)。

    更多信息

    有关小企业实体优惠的详细信息(包括新政策和如果您符合小企业实体优惠资格(英文链接)。

    如果您英语说得不好,但希望与税务人员交流,请致电笔译和口译服务处(13 14 50),由他们协助您通话。

    聋哑人士或听力语言障碍者可以通过全国转接服务(NRS)与我们联系。分为两个简单步骤:

    TTY用户还可以通过TTY直拨电话13 36 77与我们联系。

    ATO 1800免费电话号码为1800 555 727

    您亦可以前往我们的门店或直接与注册税务代理交流。

      Last modified: 02 Oct 2019QC 52523