使用此連結下載副本：澳洲稅務居民的境外和全球收入This link will download a file（PDF，664KB）。
什麼是境外和全球收入？
身為澳洲稅務居民，您必須在澳洲報稅表上申報您在其他國家所得的收入。這被稱為全球收入。全球收入包括透過以下方式獲得的任何境外收入：
如果您擁有境外實體或境外信託的權益或參與其中，您可能會被認定為擁有歸屬于納稅人的境外收入。這是指歸屬於您，但沒有分配給您的收入。
工作和個人服務收入
如果您有過海外工作經歷，或向澳洲境外的機構提供過個人服務，您需要將相關收入視作在澳洲境內所得收入進行申報。這可能包括：
- 工資和薪酬
- 董事酬金
- 諮詢費用
- 營業收入
- 任何其他報酬。
這類收入也包括透過海外平臺收取的款項——例如，您是內容創作者或網路博主，且收入來自海外。
資產和投資收入
如果您在海外擁有資產或投資（包括離岸銀行賬戶），您需將其視為澳洲境內資產進行申報。這可能包括：
- 銀行存款或債券的利息
- 股票分紅
- 智慧財產版權稅
- 房產租金收入
- 養老金、年金和管理基金的一次總付
- 退休公積金的收入來源
- 境外實體的歸屬收入
- 部分政府養老金。
海外資本增值
如果您擁有海外資產，您可能需要在出售該資產時繳納澳洲資產增值稅。您需要妥善保存記錄。
如果您在獲得海外資產時還不是澳洲稅務居民，則該資產應被視為您在成為澳洲稅務居民後購置的。
同樣，如果您的澳洲稅務居民身份在持有海外資產期間取消了，則該資產應被視為是在您不再是澳洲稅務居民時被賣掉的。
請務必記錄好這些時間點上的資產價值，以準確計算您的資產增值或貶值。這是稅法中一個較為複雜的領域，而您可能符合稅務豁免資格。
為境外和全球收入在澳納稅
如果您是澳洲稅務居民，且：
- 持有臨時居民簽證
- 您不用向澳洲就大部分境外收入納稅
- 我們對您作為澳洲臨時稅務居民在海外從事某些實際工作所得的收入徵收稅款
- 有境外收入
- 您可能就這筆收入向澳洲和該國家均需要納稅
- 您在另一個國家為境外收入納稅，則可能有權享有澳洲境外所得稅抵銷
- 從與澳洲訂有稅務條約的國家獲得收入
- 您可以向該國家的稅務機構提交居住證明和海外減稅表，請求他們
- 降低其預扣稅，或
- 讓您免於在該國家交稅（如果他們沒有向該收入徵稅的權利）。
- 您可以向該國家的稅務機構提交居住證明和海外減稅表，請求他們
如果您是澳洲政府機構的公務員（非紀律部隊成員），現在需要為澳洲官方發展援助（ODA）服務的收入納稅。提供ODA服務的紀律部隊成員可能仍有資格獲得稅務豁免。
海外納稅
如果您已經在收入來源國繳納了稅款，則可能有資格申請澳洲境外所得稅抵銷。
要符合境外所得稅抵銷，您必須：
- 已經為海外的收入納稅
- 保存了可以證明已納稅的記錄。
該國家必須擁有向該收入徵收稅款的權利。否則，您可以要求退回已繳納的稅費。
您有權抵銷的稅額不一定等於您在海外納稅的稅額。如果申報額大於$1,000，則需先計算您的境外所得稅抵銷上限，才能確定您有權申報的限額。
國際就業收入稅務豁免
國際就業所得的收入在特定情況下可享受澳洲稅務豁免，例如：
- 特定種類的境外服務
- 從事已獲批的海外項目
- 在澳洲為特定的國際組織工作
- 隨澳洲國防軍赴海外部署
- 參與澳洲與美國聯合開展的太空或國防項目。
更多關於特定情況的資訊，以及您必須滿足的條件，請參閱境外就業收入稅務豁免。
境外收入轉換澳元
您必須在申報表中把所有境外收入、扣款和稅款抵銷轉換成澳元。
根據您的情況和收入類型，您可以使用：
分攤多年度境外收入
和澳洲不同，大部分國家的收入年度結束日並非6月30日。您可能需要把境外收入和相關稅款抵銷分攤在多份澳洲報稅表上。
您需要確認這些收入對應的各納稅年度，據此進行分攤。
審計和核查
我們會進行審計和核查，並將納稅表中的資訊和我們在他方收集的資料進行對比，他方包括：
- 銀行
- 金融機構
- 投資機構
- 僱主
- 其他政府機構。
我們建議您確保留給銀行的資訊正確無誤，包括姓名、地址和稅號。這有助於避免澳洲或其他國家發現差異時採取不必要的行動。
我們會與境外稅務機構接收和交換金融賬戶的資訊。這能確保擁有海外金融賬戶的澳洲稅務居民遵守澳洲稅法。如不申報境外收入，您可能會被處以罰款和欠稅利息。
本説明資訊僅為概括性總結。
流覽更多英文版資訊，前往ato.gov.au/foreignincome或諮詢註冊稅務師。