• 隨賺隨繳預扣稅款

    獲取你所需的幫助

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    This information may not apply to the current year. Check the content carefully to ensure it is applicable to your circumstances.

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    作為僱主,你必须知道要爲僱員和承包商的稅務和退休公積金(公積金)所履行的義務。

    這些義務包括:

    • 隨賺隨繳(PAYG)預扣稅款
    • 公積金
    • 附加福利稅(FBT)

    當你給僱員或者承包商支付報酬時,你或許要預扣某一固定金額的稅款並定期轉付給我們——我們稱之爲PAYG預扣稅款。

    為了履行PAYG預扣稅款的義務,你需要:

    • 確認你的勞工是僱員還是承包商
    • 登記PAYG預扣稅款
    • 知道哪些支付款需繳預扣稅款
    • 計算預扣金額
    • 報告並上繳預扣稅款給我們
    • 在7月14日之前準備好付款摘要
    • 在8月14日之前遞交一份付款摘要年度報表
    Further information

    為了更方便你履行PAYG預扣稅款義務,我們提供了一系列的產品和服務,請參照第20頁的“更多資訊”下的相關列表。

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    PAYG預扣稅款須知

    在PAYG預扣稅款的系統中:

    • 支付款項的企業、非營利機構、或者個人謂之付款人
    • 獲支付款項的個人謂之收款人

    確認你的收款人是僱員還是承包商

    你的義務會有所不同,取決於你的收款人是兩者中的哪一類:

    • 僱員
    • 獨立承包商

    你的收款人是僱員還是承包商,取決於你們的工作關係,而這通常是由雙方的合約安排而定。

    若收款人是僱員,你就要登記PAYG預扣稅款。若收款人是獨立承包商,而你和收款人訂立了(預扣稅額)自願協議,你可能仍需登記PAYG預扣稅款。

    Further information

    為幫助你確認收款人是僱員還是承包商,我們開發了一款僱員/承包商確認工具。欲使用此工具,請瀏覽 ato.gov.au/employeecontractor

    若需自願協議的資訊,請瀏覽 ato.gov.au/paygw,並搜索PAYG預扣稅款——自願協議(NAT3063)

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    登記PAYG預扣稅款

    一旦知道你要預扣,就應馬上登記PAYG預扣稅款。如果你有澳洲商業號碼(ABN), 可用以下方式登記:

    • 通過bp.ato.gov.au商業門戶在線登記(你需具備AUSkey)
    • 逢週一到週五上午8時到下午6時致電13 28 66
    • 填寫添加新商業帳戶(NAT2954)表格
    • 聯繫你的註冊稅務師或商業運作表(BAS)代理人。

    如果尚未有ABN,你可以在abr.gov.au上登記PAYG預扣稅款的同時,使用同一張表格申請ABN。

    知道哪些付款你要預扣

    向下列對象支付的是最常見的需含預扣額款項:

    • 你的僱員、公司董事、辦公室要員
    • 跟你訂立了自願協議的獨立承包商
    • 由勞務雇傭組織安排的人士
    • 離職員工——遣散費
    • 無向你通報ABN的企業

    計算預扣金額

    要計算需預扣多少金額,需用到你的收款人在其稅號申報表(NAT3092)以及,如有的話,預扣申報表(NAT3093)上提供的資訊。例如,他們可能在其稅號申報表上面申請了免稅額,或在預扣申報表聲明了他們可獲稅務抵銷。

    最方便快捷地計算你需要預扣多少稅金的辦法,就是使用我們網上的預扣稅款計算器

    另一個辦法是,我們製有稅率表,供查找付予收款人的款項中應預扣的金額。

    這些PAYG預扣稅款稅率表有分別適用于週薪、雙週薪及月薪等薪金週期。也有稅率表是專門用于特殊類型的付薪形式的,譬如自願協議約定下的形式。

    如果你的收款人與你訂立了自願協議,請根據協議內容來計算預扣金額。

    Further information

    欲使用預扣稅額計算器,請瀏覽 ato.gov.au/taxwithheldcalculator

    欲知全套稅率表詳情,請瀏覽見 ato.gov.au/taxtables

    End of further information

    報告及繳納預扣額

    你需要向我們申報並上交預扣稅款,及遞交一份年度報告。

    多久一次報告及繳納稅款,取決於你的預扣額是屬於小額、中額還是大額。在你登記了需要預扣之後,我們即可告訴你屬於哪一級。

    你是:

    • 小額預扣戶,若你每年預扣25,000澳元或以下
    • 中額預扣戶,若你每年預扣25,001至100萬澳元之間
    • 大額預扣戶,若上一年你的預扣金額合計逾100萬澳元。亦或者,你屬於一企業集團,而該集團在上一財政年度預扣金額逾100萬澳元。

    年度報告義務

    在財政年度末,你必須:

    • 于7月14日之前向所有僱員及其他收款人提供付款摘要
    • 遞交付款摘要年度報告,儘早交給我們,但不晚於8月14日

    付款摘要

    你需要向所有僱員和付款人提供付款摘要,並將所有付款報告給我們,即使所需預扣額是零。

    付款摘要因付款種類而異,例如包括以下的付款摘要:

    • 個人非商務付款
    • 遣散費
    • 企業和個人服務收入
    • 無通報ABN的付款

    請用合適的付款摘要,以符合你付款的類型。

    Attention

    某些付款摘要必須在7月14日之前出具給收款人。欲知更多資訊及全套付款摘要列表和使用指南,請瀏覽網頁 ato.gov.au/paymentsummaries

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    Further information

    如何訂取付款摘要:

    • 瀏覽網頁 ato.gov.au/onlineordering
    • 致電自動自助訂取服務。撥 13 72 26 ,按快撥號 4。你要知道自己的 ABN及所訂出版物的名稱。
    • 致電出版物分銷服務:1300 720 092.
    End of further information

    付款摘要年度報告

    你可以通過兩個途徑遞交付款摘要年度報告:

    1. 在線提交
    2. 使用紙質表格

    在線提交報告

    在線提交PAYG預扣稅款報告比使用紙質表格報告更方便、更快捷,因為你可以:lodge online using the file transfer facility through our Portals

    • 通過我們的門戶網站使用文件傳輸工具遞交
    • 提供電子版付款摘要給你的收款人
    • 提供打印出來的付款摘要給你的收款人
    • 免除填寫PAYG付款摘要報表或寄遞紙質版付款摘要給我們等麻煩。

    在線提交報告,你要有符合我們規格的工資軟件和具備一個AUSkey。

    如果你在線遞交付款摘要年度報表,你可以用軟件打印個人付款摘要(“自印付款摘要”),然後將這些摘要發給每個收款人,但請勿把它們和付款摘要年度報表一起寄來給我們。

    Further information

    還有其他在線遞交付款摘要年度報告的各種方式,如需更多資訊,請瀏覽ato.gov.au/onlineservices

    End of further information

    用紙質表格報告

    如果你用紙質表格報告,我們會寄送空白付款摘要表及個人化PAYG付款摘要報表給你填寫。

    你的PAYG預扣年度報告會包括以下文件:

    • 已填好的個人化PAYG付款摘要報表(NAT7885)
    • 同一財政年度内所發出的所有付款摘要正本。

    請確保自留一份備份作記錄。你必須保存商業記錄至少五年。

    Attention

    請勿將工資軟件打印出來的付款摘要寄給我們 。

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    預填——令僱員更容易準備報稅

    早早地在線遞交付款摘要年度報告,能讓你的僱員更容易地報稅。

    你的年度報告一經處理後,付款摘要資料就由我們提供給你的僱員和其他工人,做法是:

    • 預填e-tax——這是我們提供的免費個人報稅服務
    • 把報告提供給稅務代理人,以助他們填寫其客戶的報稅表。
    Further information

    如需更多預填資訊,請瀏覽
    ato.gov.au/helpyouremployees

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    建築業的應課稅付款報告

    如果你是做建築業生意的,就需每年向我們報告支付給每一個承包商的建築服務費總額。請用應課稅付款年度報告(NAT 74109)來向我們報告這類付款。

    應課稅付款年度報告 要在每年7月21日之前提交。

    Further information

    若需更多建築業應課稅付款報告的資訊,請瀏覽ato.gov.au/taxablepaymentsreporting

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    付款者其他義務概覽

    僱員公積金

    如果你是僱主,除支付薪酬之外,你還應爲僱員支付退休公積金。

    符合資格的僱員

    一般來說,你必須爲 符合以下條件的僱員支付公積金:

    • 在一自然月期間的工資爲450澳元(稅前)或以上
    • 以全職、兼職或者散職工作

    如僱員未滿18歲,每週工作30小時或以下,則你不需為其支付退休公積金。

    在2013-14財政年度,每一位合資格僱員的退休公積保證金率是日常工資的9.25%。至於往後年度的比率,請於7月1日之前到我們的網頁上查看。

    自僱者公積金

    如果你自僱,則不需爲自己供款到公積金基金——然而,你或許會考慮把公積金作爲積穀防老的方式。

    為承包商支付公積金

    如果你支付一承包商,簽的合同是完全或主要地爲提供勞力的,那你必須爲他們繳納公積金供款,即使他們有通報ABN。

    何時支付公積金供款

    至少每季度一次你必須爲每一位僱員的日常工資支付最低比率的退休公積保證金,且要在截止日期之前繳納,即10月28日、1月28日、4月28日、以及7月28日。

    如果你覺得適合,亦可選擇更頻繁地繳納——例如每月一次。

    爲公積金供款申索減稅

    一般來說,同一個財政年度裡繳納的公積金供款是可減稅的。

    公積金供款支付到何處

    供款需支付到符合條例的公積金基金或退休儲蓄賬戶裡。多數情況下,僱員可選擇把供款支付到哪個公積金基金。當僱員選定了一個公積金基金後,你有兩個月時間來安排把供款存入該基金。

    退休公積金結算所

    公積金結算所服務供所有僱員人數在19人或以下的小型企業免費使用。

    小型企業退休公積金結算所讓僱主們衹需一次安全電子轉帳,即可將公積金供款轉到單單一個地方。

    Further information

    如需更多關於小型企業退休公積金結算所的資訊:

    End of further information

    公積金義務失責

    如果你無履行義務,你將招致一項被稱爲公積保證金罰款的收費。你將需遞交一份公積保證金罰款單,並向我們繳付該罰款——這是必繳罰款,如果你的公積金供款沒達到以下的要求:

    • 爲合資格僱員支付起碼與公積金保證額底限同額的供款
    • 在截止日期之前支付
    • 支付到僱員選定的公積金基金中。

    注意:退休公積保證金罰款或選擇了過期付款抵銷的過期供款,都不能申索減稅。

    以薪酬犧牲支付公積金

    如果你以薪酬犧牲的形式爲僱員提供額外公積金,你要在僱員的付款摘要上分開申報這類須申報的僱主公積金供款金額。

    稅號

    當僱員填好一份稅號申報表(NAT3092)後,你就應將其稅號(TFN)通報給他們的退休公積金基金。

    實用工具及資源

    下列四項在線工具和計算器可從我們的網站ato.gov.au獲取,能幫助你確認和履行公積金義務。

    • 僱員/承包商確認工具——為繳稅和公積金緣故,確認新舊勞工是屬於僱員還是承包商。
    • 退休公積保證金(SG)資格確認工具——確認你是否要為僱員的公積金供款。
    • 退休公積保證金(SG)供款計算器——計算需要為合資格僱員供多少公積金金額。
    • 退休公積保證金罰款單和計算器工具——釐定你的退休公積保證金罰款責任以及準備你的季度退休公積保證金罰款單(NAT9599)
    Further information

    要獲取更多公積金義務的資訊,請參照公積金——僱主須知(NAT71038)

    End of further information

    僱主的附加福利稅(FBT)

    附加福利稅(FBT)是當僱主為僱員或其關係人(通常爲親屬)提供一定的福利時需要交納的稅款。“福利”是在你安排之下,由你、你的關係人或者第三方提供的。FBT和所得稅是分開的,而且是基於各種附加福利的應課稅價值計算的。

    FBT年度是每年4月1日到次年3月31日。

    基本上,附加福利是一項僱員因就業而獲得的福利——實際就是僱員(或其關聯人)之所以有這福利,是因爲這個人是僱員。一名僱員可以是現在的、將來的或過去的僱員。

    “福利”一詞含義廣泛,包括任何特權、優待或者服務。

    Attention

    如果你是董事,通過公司或者信託來做生意,那麼你可能是該公司或該信託的僱員。這或許意味著你正在給自己提供附加福利。

    End of attention

    你要繳付FBT嗎?

    如以下任一問題你的回答是肯定的,那你可能要繳付FBT。

    • 就算只為安全緣故,你的僱員也會駕公司車回家並泊入車庫嗎?
    • 你有把公司屬下的或租來的車或其他車輛容讓給僱員作私人用途嗎?
    • 你爲僱員提供減息借貸嗎?
    • 你有爲僱員償還債務嗎?
    • 你有代付,或報銷過由僱員引致的費用嗎?
    • 你為僱員提供住宿房屋或單位嗎?
    • 你為僱員提供離家生活津貼嗎?
    • 你有以食物、飲品或者休閒消遣的形式款待僱員嗎?
    • 你有僱員員享受薪金配套安排的待遇嗎?
    • 你有以低於公開市場價格向僱員供應商品嗎?
    Further information

    如需更多關於FBT的資訊,請參考附加福利稅——你的須知(NAT1744)

    End of further information

    工資稅

    工資稅由各州和領地的稅務署征收,以僱主已付或應付的薪酬來計算。

    在工資稅的範疇裡,薪酬包括:

    • 底薪
    • 報酬
    • 佣金
    • 獎金
    • 津貼
    • 董事酬金
    • 退休公積金
    • 員工持股
    • 遣散費
    • 附加福利的總計價值

    僱主須每月自行評估工資稅責任,並在每年財政年度末進行全年度對賬調整。

    我們會與州和領地稅務署交流信息,以確保正確辨別和準確評估稅務責任。

    Further information

    若需工資稅的進一步資訊,或查詢你是否要繳納工資稅,請聯繫你所在的州或領地之稅務署:

    End of further information

    更多資訊

    在線服務

    欲獲取實用的在線產品和服務,請登入以下網址:

    來電

    如需與稅務官員詳談,請於週一至週五上午8時到下午6時致電:

    • 13 28 66 (PAYG預扣稅款,附加福利稅以及一般咨詢)
    • 13 10 20 (退休公積金咨詢)
    • 1300 130 248 (非營利機構專線)

    免費稅務支援

    • 瀏覽網頁 ato.gov.au/assistancevisit 
    • ato.gov.au/seminars 登記參加講座
    • 逢週一至週五上午8時至下午6時致電13 28 66,查詢可參與的講習班

    來函

    你亦可寫信到:

    Australian Taxation Office

    PO Box 3578

    ALBURY NSW 2640

    實用出版物

    PAYG預扣稅款

    • PAYG 預扣稅款——僱主與企業指南 (NAT 8075)
    • PAYG 預扣稅款——單週稅額表 (NAT 1005)
    • PAYG 預扣稅款——雙週稅額表 (NAT 1006)
    • PAYG 預扣稅款——自願協議 (NAT 3063)
    • 添加新商業帳戶 (NAT 2954)
    • 稅號申報表 (NAT 3092)
    • 預扣申表 (NAT 3093)
    • 補助和贊助——非營利機構稅務基礎 (NAT 7966)

    退休公積金

    • 退休公積金——僱主須知 (NAT 71038)
    • 選擇公積金基金——如何填寫標準選擇表格 (NAT 13080)
    • 應報退休公積金僱主供款之僱主指南 (NAT 72916)

    附加福利稅

    • 附加福利稅——你的須知 (NAT 1744)

    若需查找本文提及的任何出版物,可瀏覽網站ato.gov.au,在搜索欄中輸入相應的“NAT”號碼或“標題”。

      Last modified: 06 Mar 2015QC 42360